鞋业公司财务制度

PAGE鞋业公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范鞋业公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司价值最大化，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他相关法律法规，并结合本公司实际情况制定。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：合理预计可能发生的损失和费用，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告，为公司决策提供依据。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和高效运作。4.进行成本核算与控制，优化成本结构，提高公司经济效益。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.参与公司投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务专业意见。7.管理财务档案，确保财务资料的完整、安全和保密。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督执行情况并进行调整。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息准确、及时。负责资金管理，合理安排资金，防范资金风险。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系。组织财务人员培训和考核，提高团队业务水平。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，登记账簿。审核原始凭证，编制记账凭证，确保会计凭证真实、合法、准确。负责财务报表的编制和报送，进行财务报表分析。协助财务经理进行成本核算与控制。负责财务档案的整理和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.公司根据实际情况合理确定会计估计方法，如固定资产折旧方法、坏账准备计提方法等，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，结合公司业务特点进行明细核算。会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应按照会计准则和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成并报送；年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成并报送。（四）财务核算流程1.业务发生：各部门在业务活动中取得或填制原始凭证，如发票、收据、报销单等。2.凭证审核：财务人员对原始凭证进行审核，检查其真实性、合法性、完整性和准确性。3.凭证编制：审核无误的原始凭证由会计编制记账凭证，确定会计分录。4.账簿登记：根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。5.科目汇总：定期对记账凭证进行科目汇总，编制科目汇总表。6.结账：月末、季末、年末进行结账，结算各账户的本期发生额和期末余额。7.报表编制：根据账簿记录编制财务报表。8.报表审核与分析：财务经理对财务报表进行审核，分析财务状况和经营成果，提供财务分析报告。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务安排编制资金预算。2.资金预算包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。3.编制流程：各部门于每月[X]日前将下月资金预算报财务部门，财务部门汇总审核后，报公司管理层审批。4.执行与监控：资金预算一经批准，必须严格执行。财务部门定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出调整建议。（二）资金筹集管理1.筹集方式：公司可通过自有资金积累、银行贷款、股权融资等方式筹集资金。2.银行贷款：如需申请银行贷款，由财务部门负责与银行沟通，提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应按照规定用途使用，按时还本付息。3.股权融资：涉及股权融资的，应按照相关法律法规和公司章程的规定进行操作，确保融资合法合规。（三）资金使用管理1.资金支付审批：公司各项资金支出必须按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务经理复核，总经理审批；重大支出需经董事会或股东会审议通过。2.支付方式：根据资金支出的性质和金额大小，选择合适的支付方式，如现金支付、银行转账、支票支付等。3.资金安全管理：加强资金安全管理，确保资金收付准确无误。出纳人员应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。五、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照制造成本法进行成本核算，将成本分为直接材料、直接人工、制造费用等。2.直接材料成本根据实际领用数量和采购价格计算；直接人工成本根据考勤记录和工资标准计算；制造费用按照一定的分配方法分配计入产品成本。3.成本核算应及时、准确，为成本分析和控制提供依据。（二）费用控制1.公司对各项费用实行预算控制，各部门应根据年度预算编制月度费用预算，并严格执行。2.费用报销应按照公司规定的审批流程进行，报销凭证必须真实、合法、有效。3.加强费用分析和监控，定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的关键点，采取有效措施降低费用。（三）成本费用分析1.定期进行成本费用分析，比较实际成本费用与预算成本费用的差异，分析原因，提出改进措施。2.分析产品成本结构，找出成本变动较大的项目，采取针对性措施进行成本控制。3.通过成本费用分析，为公司定价决策、生产决策等提供参考依据。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度且单位价值较高的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、规格型号、数量、预算金额等。2.申请表经部门负责人审核，财务部门审核资金预算后，报公司管理层审批。重大固定资产购置需经董事会审议通过。3.固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商，签订采购合同，确保采购价格合理、质量可靠。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据固定资产类别和税法规定确定。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中披露。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。2.清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产查明原因，提出处理意见，报公司管理层审批后进行账务处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定办理税务登记，及时向税务机关申报纳税。2.财务部门应准确核算各项收入、成本、费用，按照税法规定计算应纳税额，按时申报缴纳税款。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，公司可进行税收筹划，合理降低税务成本。2.税收筹划应充分考虑公司经营战略和财务状况，由财务部门会同相关部门制定方案，报公司管理层审批后实施。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。2.定期对公司税务风险进行评估，及时发现和解决潜在的税务风险问题。3.积极与税务机关沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的[X]%提取，累计额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金，由公司股东会或董事会根据公司发展需要决定是否提取及提取比例。4.向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。（三）利润分配方案与决策1.财务部门根据公司盈利情况和利润分配原则，提出利润分配方案，报公司管理层审议。2.利润分配方案经公司股东会或董事会审议通过后实施。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计定期对公司财务报表进行审计，检查财务核算的准确性和合规性。3.对重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计，防范经营风险和财务风险。（二）外部审计1.公司聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务报表审计，确保财务报表真实、准确、完整。2.配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，接受审计监督。（三）财务监督1.公司管理层对财务工作进行监督，定期听取