场馆财务制度

PAGE场馆财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范场馆的财务管理，确保财务信息的准确、完整，提高资金使用效益，保障场馆各项业务的顺利开展，实现场馆的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于场馆内的所有部门及工作人员，包括但不限于运营部门、后勤部门、市场营销部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映场馆的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。5.内部控制原则：加强内部控制，防范财务风险，确保资金安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置场馆设立独立的财务部门，负责统一管理场馆的财务工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责场馆的财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制和执行财务预算，监督财务预算的执行情况。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供决策支持。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他重要票据。协助会计人员进行账务处理和财务报表编制。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。积极稳健，确保预算的可行性和可靠性。统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据场馆的发展战略和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况，编制本年度财务预算。预算编制应涵盖场馆的各项收入和支出，包括但不限于门票收入、场地租赁收入、广告收入、人员工资、水电费、设备维护费等。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作计划和业务需求，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总和平衡，编制场馆年度财务预算草案。场馆管理层对财务预算草案进行审议，报上级主管部门批准后执行。（二）预算执行与控制1.预算执行各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行进度和质量。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和调整的金额等，并提供相关的证明材料。预算调整申请经场馆管理层审议通过后，报上级主管部门批准后执行。（三）预算考核与评价1.预算考核建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，作为部门和个人绩效考核的重要依据。2.预算评价定期对财务预算的执行情况进行评价，总结经验教训，提出改进措施和建议。预算评价应包括预算编制的准确性、预算执行的有效性、预算调整的合理性等方面。四、收入管理（一）门票收入管理1.门票定价根据场馆的运营成本、市场需求和竞争状况等因素，合理制定门票价格。门票价格应定期进行评估和调整，以适应市场变化和场馆运营需要。2.门票销售建立健全门票销售管理制度，规范门票销售流程。门票销售渠道应多元化，包括线上销售、线下售票窗口、合作旅行社等。加强门票销售的统计和分析工作，及时掌握门票销售情况。3.门票收入核算门票收入应按照实际收到的金额进行核算，确保收入的真实性和准确性。财务部门应定期与票务管理部门核对门票销售数量和收入金额，确保账账相符。（二）场地租赁收入管理1.场地租赁合同管理签订场地租赁合同前，应进行充分的市场调研和风险评估，确保合同条款合理、合法、有效。场地租赁合同应明确租赁期限、租金标准、租金支付方式、违约责任等条款。加强场地租赁合同的管理，建立合同台账，及时跟踪合同执行情况。2.场地租赁收入核算场地租赁收入应按照合同约定的租金标准和支付方式进行核算，确保收入的及时性和准确性。财务部门应定期与场地租赁管理部门核对租金收入情况，确保账账相符。（三）广告收入管理1.广告业务洽谈建立健全广告业务洽谈制度，规范广告业务洽谈流程。广告业务洽谈应充分考虑场馆的形象和利益，确保广告内容合法、合规、健康。加强广告业务洽谈的管理，建立广告合同台账，及时跟踪合同执行情况。2.广告收入核算广告收入应按照合同约定的广告费用标准和支付方式进行核算，确保收入的及时性和准确性。财务部门应定期与广告业务管理部门核对广告收入情况，确保账账相符。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等。2.水电费：包括场馆内的水电费支出。3.设备维护费：包括场馆内设备的维修、保养、更新等费用。4.物料消耗费：包括场馆内办公用品、清洁用品、耗材等的消耗费用。5.场地租赁费：包括场馆场地的租赁费用。6.广告宣传费：包括场馆的广告宣传费用。7.其他费用：包括差旅费、会议费、业务招待费等。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制各部门应根据本部门的业务需求和成本费用控制目标，并报财务部门审核。财务部门应根据各部门的成本费用预算，对成本费用支出进行监控和控制，确保成本费用支出不超过预算。2.成本费用审批控制建立健全成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和审批权限。所有成本费用支出都应经过严格的审批程序，未经审批不得支出。成本费用审批应严格按照规定的审批流程进行，确保审批的公正性和合法性。3.成本费用核算控制财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对成本费用进行准确、完整的核算。成本费用核算应按照成本费用的性质和用途进行分类核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。（三）成本费用分析与考核1.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节和存在的问题。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等方面。根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，为管理层提供决策支持。2.成本费用考核建立健全成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价。成本费用考核指标应包括成本费用降低率、成本费用利润率等。成本费用考核结果应与各部门的绩效挂钩，作为部门和个人绩效考核的重要依据。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行申请和审批，确保购置的固定资产符合场馆的业务需求和发展战略。固定资产购置应进行充分的市场调研和比较，选择性价比高的产品。固定资产购置应签订合同，明确合同条款和双方的权利义务。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法应合理、合规，一经确定不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面。对清查中发现的问题，应及时进行处理和整改。（二）流动资产管理1.货币资金管理加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金应按照规定的程序进行收付和保管，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行盘点和核对，确保账实相符。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收。应收账款应按照合同约定的期限进行催收，确保应收账款的及时收回。定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效措施防范应收账款风险。3.存货管理建立健全存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、领用等流程。存货应按照规定的方法进行计价和核算，确保存货核算的准确性。定期对存货进行盘点和清查，确保存货的账实相符。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务报表种类场馆应编制的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表编制要求财务报表应按照国家统一的会计制度和财务管理制度的规定进行编制，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。财务报表编制应及时、准确，不得迟报、漏报、错报。财务部门应定期对财务报表进行审核和分析，确保财务报表的质量。（二）财务分析1.财务分析内容财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。财务状况分析应包括资产结构分析、负债结构分析、所有者权益结构分析等方面。经营成果分析应包括收入分析、成本费用分析、利润分析等方面。现金流量分析应包括现金流入分析、现金流出分析、现金净流量分析等方面。2.财务分析方法财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务分析应结合场馆的实际情况，选择合适的分析方法，确保分析结果的准确性和可靠性。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在的问题和改进建议等方面。财务分析报告应语言简洁、内容详实、数据准确，具有较强的可读性和实用性。八、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。财务部门应定期对财务制度的执行情况进行检查和监督，及时发现问题并采取措施加以解决。各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务信息和相关资料。2.外部监督接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部部门的监督检查。按照规定的时间和要求，向外部部门报送财务报表和相关资料，接受外部部门的审计和监督。（二）财务审计1.定期审计定期对场馆的财务状况和经营成果进行审计，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。定期审计应包括财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计等方面。2.