汽车销售公司财务制度

PAGE汽车销售公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范汽车销售公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运转，保障公司的合法权益，提高公司的经济效益。2.适用范围本制度适用于[汽车销售公司名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。办理各类税务申报、缴纳等税务事项，依法纳税。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务人员配备根据公司业务规模和管理需要，配备相应数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备相关专业职称。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织编制财务预算、决算，进行财务分析和决策支持。负责财务人员的管理和培训，监督财务工作的执行情况。协调与银行、税务等相关部门的关系。会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。定期编制财务报表，进行财务数据的分析和整理。负责财务档案的整理和保管。协助财务经理进行财务预算的编制和执行。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好财务核算工作，定期盘点库存现金。负责资金的收支结算和票据管理。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规和会计准则的要求，并按规定进行披露。2.会计科目设置根据汽车销售业务特点和财务管理需要，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。会计科目的使用应遵循会计准则和公司财务制度的规定，确保财务核算的准确性和一致性。3.财务核算流程业务发生：各部门在业务发生时，应及时取得或填制原始凭证，并确保其真实性、合法性和完整性。凭证填制：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定填制记账凭证，记录经济业务的内容、金额、会计科目等信息。凭证审核：财务经理对记账凭证进行审核，检查凭证的编制是否符合规定，会计科目使用是否正确，金额计算是否准确等。审核无误后签字确认。账簿登记：会计人员根据审核后的记账凭证，登记各类账簿，包括总账（总分类账）、明细账（明细分类账）、日记账等。账簿登记应及时、准确，做到账证相符、账账相符、账实相符。财务报表编制：会计人员定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、完整地反映公司的财务状况和经营成果。报表审核与报送：财务经理对财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。审核通过后，按照规定的时间和要求报送相关部门和单位。四、资金管理1.资金筹集根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股东出资、内部融资等。制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等，确保资金及时足额到位。办理资金筹集相关手续，签订借款合同、出资协议等，明确各方权利义务。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限各部门使用资金时，应提前提交资金使用申请，注明用途、金额、预计支付时间等。财务部门对资金使用申请进行审核，审核内容包括申请的合理性、资金来源的可靠性、支付方式的合规性等。审核通过后报相关领导审批。严格按照审批后的资金使用申请进行资金支付，确保资金专款专用，不得擅自改变用途。3.资金结算加强资金结算管理，规范结算流程。现金结算应严格按照国家现金管理规定执行，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式进行结算。银行结算应选择合适的结算方式，确保资金安全、及时到账。建立银行账户管理制度，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保银行账户信息的准确性。加强票据管理，严格票据的购买、使用、保管和核销手续。票据的开具应真实、准确、完整，不得虚开、代开票据。4.资金监控建立资金监控机制，定期对公司资金状况进行分析和监控。财务部门应及时掌握资金的收支动态，发现异常情况及时报告并采取措施进行处理。加强对资金使用效益的考核，定期评估资金的使用效果，提高资金使用效率。五、销售财务管理1.销售收入确认汽车销售收入的确认应符合《企业会计准则第14号——收入》的规定。在同时满足下列条件时，才能确认收入：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。销售退回、销售折让等应按照规定进行会计处理，冲减相应的销售收入。2.销售成本核算销售成本的核算应与销售收入的确认相配比，按照先进先出法、加权平均法等方法计算销售成本。销售成本包括汽车的进价成本、运输费、装卸费、保险费等相关费用。定期对销售成本进行分析，检查成本变动情况，查找成本控制的薄弱环节，采取措施降低销售成本。3.销售费用管理销售费用是指公司在销售汽车过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售人员薪酬、差旅费等。建立销售费用预算管理制度，合理编制销售费用预算，并严格按照预算控制销售费用的支出。对销售费用进行明细核算，分析销售费用的构成和变动情况，提高销售费用的使用效益。六、采购财务管理1.采购成本控制建立采购成本控制制度，对采购过程中的各项成本进行监控和管理。采购成本包括汽车进价、运输费、关税、增值税等。通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购价格。与供应商建立长期稳定的合作关系，争取更有利的采购条件。加强采购合同管理，明确合同条款，确保采购价格、交货期、质量标准等符合公司要求。对采购合同的执行情况进行跟踪和监督，及时处理合同变更和纠纷。2.采购付款管理按照采购合同约定的付款方式和时间进行付款。建立采购付款审批制度，严格审核采购发票、验收报告等相关凭证，确保付款的真实性和合法性。对采购付款进行跟踪和监控，防止出现逾期付款等情况，维护公司的商业信誉。3.采购物资核算采购物资到达公司后，应及时办理验收入库手续。会计人员根据验收单、采购发票等凭证进行账务处理，记录采购物资的数量、金额、供应商等信息。设置采购物资明细账，对采购物资的收发存情况进行详细记录，定期进行盘点，确保账实相符。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置根据公司业务发展需要，编制固定资产购置计划，明确购置固定资产的名称、规格、数量、预算金额等。固定资产购置应按照公司规定的采购流程进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。购置固定资产时，应签订购置合同，明确双方权利义务。会计人员根据购置合同、发票等凭证进行账务处理，确认固定资产的入账价值。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经相关部门批准，并在财务报表附注中披露。定期计算固定资产折旧额，编制折旧计算表，进行账务处理。折旧费用应计入相关成本或费用科目。4.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门会同资产管理部门共同进行。清查盘点过程中，应核对固定资产的数量、规格、型号、使用状况等信息，与固定资产卡片和账簿记录进行核对。发现账实不符的情况，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。对清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照规定的程序进行审批和处理。八、税务管理原则1.依法纳税公司应严格遵守国家税收法律法规，依法计算、申报和缴纳各项税款，不得偷税、漏税、逃税。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应结合公司实际经营情况，充分利用税收优惠政策，优化公司税务结构。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理的合规性。九、财务预算管理1.预算编制每年末，公司应根据下一年度的经营目标和发展规划，编制财务预算。财务预算包括年度预算和月度预算，涵盖收入、成本、费用、利润、资金等方面。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司总体目标和本部门业务情况提出预算草案，并报财务部门审核。财务部门对各部门预算草案进行汇总、平衡，结合公司实际情况进行调整，形成公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。2.预算执行与监控财务预算一经批准，各部门应严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取措施进行调整。建立预算执行报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。对预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响等。财务部门对预算调整申请进行审核，报公司管理层审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并对财务预算进行相应调整。十、财务分析与报告1.财务分析定期（月度、季度、年度）对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。通过财务分析，揭示公司财务活动中存在的问题，为公司决策提供依据。提出改进措施和建议，促进公司提高经济效益。2.财务报告按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。加强财务报告的分析和利用，为公司内部管理和外部投资者、债权人等提供有用的财务信息。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与财务工作相关的各类资料。2.档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号，并装订成册。整理后的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30