破产重整财务制度

PAGE破产重整财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司破产重整期间的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，保障各利益相关方的合法权益，为破产重整工作的顺利推进提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司破产重整期间的所有财务活动，包括但不限于资产清查、债务核算、资金管理、财务报告编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实反映公司破产重整期间的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算应准确无误，数据计算和记录应符合规定。4.完整性原则：涵盖所有财务活动和相关信息，不得遗漏重要事项。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置成立专门的破产重整财务小组，负责处理破产重整期间的财务工作。财务小组应配备足够的专业人员，明确各成员的职责分工。（二）人员职责1.财务负责人全面负责破产重整期间的财务管理工作，制定财务工作计划和方案。组织实施财务核算、资金管理等工作，确保财务工作的正常运转。协调与各利益相关方的财务沟通，提供财务信息和分析报告。2.会计人员按照会计准则和制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿等。负责资产清查、债务核实等工作，确保财务数据的准确。协助财务负责人编制财务报告。3.出纳人员办理现金收付、银行结算等资金收支业务。保管库存现金、有价证券和相关票据。登记现金日记账和银行存款日记账。三、资产清查（一）清查范围对公司的所有资产进行全面清查，包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。（二）清查方法1.实地盘点：对实物资产进行实地清点，核实数量和状态。2.账目核对：核对账目记录与实物资产、债权债务的一致性。3.函证查询：对往来款项进行函证，核实债权债务的真实性。（三）清查结果处理1.对于盘盈、盘亏的资产，应查明原因，按照规定程序进行审批后进行账务处理。2.对清查中发现的资产损失，应进行专项说明，并按照相关规定进行核销或计提减值准备。四、债务核算（一）债务确认1.对公司所欠债务进行全面梳理，包括银行贷款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.与债权人进行沟通确认，核对债务金额、期限、利率等信息。（二）债务分类1.有担保债务：明确抵押物或担保情况，评估担保价值。2.无担保债务：按照债务性质和优先级进行分类。（三）债务清偿计划根据破产重整方案，制定合理的债务清偿计划，明确清偿顺序、方式和时间安排。五、资金管理（一）资金来源1.自有资金：包括公司现有货币资金、资产处置收入等。2.重整融资：通过引入战略投资者、银行贷款等方式筹集资金。（二）资金使用1.优先保障职工工资、社会保险费用等法定支出。2.按照债务清偿计划支付债务。3.合理安排重整期间的运营资金，确保公司正常运转。（三）资金监控1.建立资金监控机制，实时掌握资金收支情况。2.定期对资金使用情况进行审计，确保资金使用合规、合理。六、财务核算（一）会计核算原则按照企业会计准则和相关规定进行会计核算，采用权责发生制原则确认收入和费用。（二）会计科目设置根据破产重整的特点，合理设置会计科目，如“破产费用”“共益债务”“债务重组损益”等。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实反映公司破产重整期间的财务状况和经营成果，为决策提供依据。七、破产费用与共益债务（一）破产费用1.定义：为破产程序的顺利进行而发生的各项费用，如管理人报酬、诉讼费、审计费等。2.核算与支付：单独设立账户进行核算，按照规定程序及时支付。（二）共益债务1.定义：在破产程序中为全体债权人的共同利益而发生的债务，如继续营业所产生的债务等。2.确认与清偿：经债权人会议或法院确认后，按照规定顺序清偿。八、税务管理（一）税务申报按照税法规定，按时申报破产重整期间的各项税费。（二）税收优惠政策申请积极争取适用的税收优惠政策，减轻公司税务负担。（三）税务风险防控加强税务风险管理，避免因税务问题给破产重整工作带来不利影响。九、财务报告与信息披露（一）财务报告定期向管理人、债权人会议、法院等报送财务报告，内容包括财务状况、经营成果、资金使用情况等。（二）信息披露按照相关规定，及时、准确地向社会公众披露公司破产重整的财务信息，保障投资者和债权人的知情权。十、财务监督与审计（一）内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。（二）外部审计聘请具有资质的会计师事务所对公司破产重整期间的财务状况进行