海康威视财务制度

PAGE海康威视财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范海康威视（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于海康威视及其下属各分公司、子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家其他相关法律法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部职能岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.人员资质：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备注册会计师、注册税务师等专业资质。2.人员招聘与培训：按照公司人力资源管理规定招聘财务人员，并定期组织培训，不断提升财务人员业务水平和综合素质。3.岗位轮换：实行财务人员岗位轮换制度，避免因长期固定岗位导致的风险，促进财务人员全面掌握财务工作流程。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门完成财务核算、财务报告编制、资金管理、税务筹划等工作。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务负责人进行财务预算编制、成本控制和财务分析等工作。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。三、会计核算（一）会计政策与估计1.会计政策选择：公司根据国家统一会计制度和公司实际情况，选择适合的会计政策，如会计期间、记账本位币、记账基础和计价原则等，并保持会计政策的一致性和稳定性。2.会计估计变更：如因客观情况发生变化需要变更会计估计，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度规定设置会计科目，并根据公司业务特点和管理需要进行明细科目设置，确保会计核算的准确性和规范性。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证：会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等要素。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账采用订本式账簿，明细账采用活页式账簿，日记账采用订本式账簿。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报告1.财务报表编制：按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，并根据需要编制合并财务报表。财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。2.财务报表审核与报送：财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，报公司管理层审批后对外报送。同时，按照规定向税务机关、股东等报送相关财务资料。3.财务报表分析：定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示公司财务活动中存在的问题和潜在风险。四、资金管理（一）资金预算管理1.预算编制：各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制本部门资金预算，经财务部门审核汇总后，形成公司年度资金预算草案。2.预算执行与监控：公司严格按照资金预算执行，财务部门定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。3.预算调整：如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定程序进行审批，确保资金预算的严肃性。（二）资金筹集管理1.筹资渠道与方式：公司根据经营发展需要，合理选择筹资渠道和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹资决策：在筹资决策过程中，应充分考虑筹资成本、筹资风险、资金使用效益等因素，进行可行性分析和论证，确保筹资决策的科学性和合理性。3.筹资审批：筹资方案应经公司管理层审批后实施，重大筹资事项需报公司董事会或股东大会审议通过。（三）资金使用管理1.资金支付审批：严格执行资金支付审批制度，所有资金支付必须经过审批流程，确保资金支付的合规性和安全性。2.资金使用范围：资金主要用于公司生产经营活动、投资项目、偿还债务等方面，严禁挪用资金用于非公司业务活动。3.资金风险管理：加强资金风险管理，合理安排资金结构，控制资金风险水平。对重大资金支出项目，应进行风险评估和监控，及时采取风险防范措施。（四）资金结算管理1.银行账户管理：规范银行账户的开立、变更和撤销，加强银行账户的安全管理，定期核对银行账户余额和交易明细。2.现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金收付业务的安全和规范。3.票据管理：加强票据管理，包括支票、汇票、本票等，严格票据的购买、保管、使用和核销流程，防止票据丢失和滥用。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：按照资金管理规定进行管理，确保货币资金的安全和完整。2.应收款项：加强应收款项的管理，建立健全应收款项管理制度，定期对应收款项进行清理和催收，减少坏账损失。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理，确保存货账实相符，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司发展战略和生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和性价比。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确反映固定资产价值损耗。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况，及时发现并处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等，确保处置过程的合规性和资产价值的最大化。（三）无形资产1.无形资产取得：公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，应按照相关规定进行核算和管理。2.无形资产摊销：对使用寿命有限的无形资产，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销；对使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但应每年进行减值测试。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程的合规性和资产价值的合理确定。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制原则确认成本费用，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.配比原则：成本费用应与收入相配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用分类与核算1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用，按照产品品种或批次进行核算。2.销售费用：核算公司在销售商品和提供劳务过程中发生的费用，如广告费、促销费、运输费、装卸费等。3.管理费用：核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。4.财务费用：核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、汇兑损益等。（三）成本费用控制1.成本费用预算：各部门应根据公司年度经营计划和成本费用控制目标，编制本部门成本费用预算，经财务部门审核汇总后，形成公司年度成本费用预算。2.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，与预算指标进行对比，找出差异原因，采取有效措施进行控制。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，激励各部门降低成本费用。七、利润及利润分配管理（一）利润核算公司按照国家统一会计制度规定核算利润，利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益；利润总额为营业利润加上营业外收入，减去营业外支出；净利润为利润总额减去所得税费用。（二）利润分配1.利润分配原则：公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.利润分配顺序：首先弥补以前年度亏损；其次提取法定盈余公积金；然后提取任意盈余公积金；最后向股东分配利润。3.利润分配方案：公司利润分配方案应经董事会审议通过后，报股东大会批准实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：按照国家税收法律法规规定办理税务登记，及时变更税务登记信息。2.纳税申报：按时、准确进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表及其他相关资料，确保纳税申报的真实性和完整性。（二）税款缴纳按照税务机关核定的税额和纳税期限及时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（三）税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。税务筹划应充分考虑公司经营战略和财务状况，避免因税务筹划不当给公司带来税务风险。（四）税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务风险自查，及时发现并解决税务风险问题，确保公司税务合规。九、财务内部控制（一）内部控制目标确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、经营效率和效果提高、内部控制有效执行。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位，不留内部控制空白点。2.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要财务活动和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、实施不相容职务分离等措施，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化和经营管理需要，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的成本实现有效控制。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务部门各岗位的职责权限，实施不相容职务分离，如出纳与会计、财务审批与执行、资产保管与清查等。2.授权审批：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序，所有财务事项必须经过授权审批后方可办理。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度规定进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，建立会计档案管理制度。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，采取定期盘点、财产保险等措施，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理，加强预算编制、执行、分析和考核等环节的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务指标、经营数据等进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决，提高公司运营效率和效果。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作能力、职业操守等进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。十、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立内部监督机制，定期对财务工作进行自查自纠，及时发现并纠正财务核算、资金管理、资产管理等方面存在的问题。2.公司内部审计监督：公司设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况