销售店关于财务制度

PAGE销售店关于财务制度销售店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范销售店的财务行为，加强财务管理和监督，确保销售店财务工作的正常运转，保障销售店的合法权益，促进销售店的健康发展。（二）适用范围本制度适用于[销售店具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖销售店财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，努力提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置销售店设立独立的财务部门，负责财务核算、财务管理和财务监督等工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守商业秘密。（三）财务人员职责1.会计职责负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。进行财务分析和财务预测，为销售店的经营决策提供依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。按照规定定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、财务核算（一）会计核算基础销售店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和销售店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.销售店应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务负责人应对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、税务申报资料等。2.财务档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，保管期限应符合规定要求。3.财务档案的查阅、借阅应经财务负责人批准，并办理相关手续。查阅、借阅人员不得擅自复制、摘抄财务档案。四、资金管理（一）现金管理1.销售店应严格遵守现金管理规定，核定库存现金限额，不得坐支现金。2.现金收入应及时存入银行，不得白条抵库。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保资金安全。3.出纳人员应定期盘点现金，编制现金盘点表，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。（二）银行存款管理1.销售店应按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。2.银行存款的收付应通过银行结算账户进行，严格遵守银行结算纪律。3.出纳人员应定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，如发现未达账项，应及时查明原因，并进行相应的处理。（三）资金审批1.销售店的资金支出应按照规定的审批程序进行，审批流程如下：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核，确认支出的合理性和必要性，并签字批准。财务负责人审核，审核支出的合法性、合规性和准确性，并签字批准。根据销售店的规定，超过一定金额的支出还需经总经理或其他授权领导审批。2.审批人员应严格按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批。对于不符合规定的支出，审批人员应拒绝批准，并说明理由。五、销售业务财务管理（一）销售合同管理1.销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.销售合同签订前，应进行合同评审，由销售部门、财务部门等相关部门对合同的合法性、合规性、风险性等进行审核。3.销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案，财务部门应根据合同条款进行财务核算和管理。（二）销售收入确认1.销售店应按照国家统一的会计制度规定确认销售收入，一般情况下，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。2.对于分期收款销售、代销商品等特殊销售业务，应按照相关会计准则的规定进行收入确认。（三）销售费用管理1.销售费用包括广告费、促销费、差旅费、业务招待费等。销售费用应按照规定的审批程序进行报销，确保费用支出的合理性和必要性。2.销售部门应制定销售费用预算，并严格按照预算控制费用支出。财务部门应定期对销售费用进行分析和监控，及时发现和解决费用管理中存在的问题。六、采购业务财务管理（一）采购合同管理1.采购合同应明确双方的权利和义务，包括采购物资的名称、数量、规格、价格、交货时间、付款方式等条款。2.采购合同签订前，应进行合同评审，由采购部门、财务部门等相关部门对合同的合法性、合规性、风险性等进行审核。3.采购合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案，财务部门应根据合同条款进行财务核算和管理。（二）采购成本核算1.采购成本包括采购物资的价款、运输费、装卸费、保险费等。采购成本应按照实际发生额进行核算，确保成本核算的准确性。2.对于采购过程中发生的折扣、返利等，应按照规定进行会计处理，冲减采购成本。（三）采购付款管理1.采购付款应按照采购合同约定的付款方式和时间进行，不得提前或逾期付款。2.采购付款前，应进行付款审批，由采购部门填写付款申请单，注明付款事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。付款申请单应经采购部门负责人、财务负责人等相关人员审核批准。3.财务部门应严格按照审批后的付款申请单进行付款操作，确保资金支付的安全和准确。七、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.销售店的固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经相关部门审核批准后，由采购部门进行采购。2.固定资产购置成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。固定资产购置后，应及时办理验收手续，并进行账务处理。（三）固定资产折旧1.销售店应按照国家统一的会计制度规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。2.固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计净残值、预计使用寿命等因素计算确定。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经相关部门审核批准后，由财务部门进行账务处理。2.固定资产处置收入应计入营业外收入，处置净损失应计入营业外支出。固定资产处置后，应及时办理资产核销手续。八、税务管理（一）税务登记销售店应按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，并提供相关资料。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.销售店应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。纳税申报应如实填写纳税申报表，并提供相关资料。2.财务部门应加强对税务政策的学习和研究，及时掌握税收法规的变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。（三）发票管理1.销售店应按照国家有关规定领购、开具、取得和保管发票。发票开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。2.取得的发票应进行审核，确保发票的真实性、合法性和完整性。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.销售店应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.销售店应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务活动进行定期或不定期的审计。内部审计机构或人员应独立行使审计职权，对审计结果负责。（二）外部审计销售