房屋租凭公司财务制度

PAGE房屋租凭公司财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范房屋租赁公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的所有财务活动，包括但不限于租金收入、成本费用支出、资产管理、税务处理等方面。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关财务、税收等法律法规，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务核算、报表编制等工作应准确无误，避免出现差错。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便管理层及时做出决策。5.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。财务机构与人员职责财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务预算、成本控制、财务分析等工作，为公司决策提供财务支持。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员素质和业务水平。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算和账务处理。负责编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供财务信息。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务预算编制和成本控制工作。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。协助会计进行账务核对和财务报表编制工作。财务预算管理预算编制原则1.以收定支原则：根据公司预计租金收入和其他业务收入，合理安排各项成本费用支出。2.全面性原则：涵盖公司所有财务收支项目，确保预算的完整性。3.准确性原则：预算编制应基于可靠的数据和合理的预测，尽量减少误差。4.灵活性原则：考虑到市场变化和公司实际情况，预算应具有一定的灵活性，便于调整。预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资产购置预算等。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总编制公司年度预算草案。4.预算调整：在预算执行过程中，如因市场变化、政策调整等原因导致预算需要调整，由相关部门提出调整申请，经财务部门审核后报公司管理层审批。预算执行与监控1.分解预算指标：将公司年度预算指标分解到各部门和各月份，明确各部门和各岗位的预算执行责任。2.建立预算执行台账：财务部门建立预算执行台账，实时记录预算执行情况，定期与各部门核对。3.预算执行分析：定期对预算执行情况进行分析，找出差异原因，提出改进措施，确保预算目标的实现。4.预算考核：根据预算执行情况，对各部门和相关人员进行考核，将考核结果与绩效挂钩。收入管理租金收入管理1.租赁合同签订：业务部门在签订租赁合同前，应将合同草本提交财务部门审核，确保租金条款、收款方式等符合公司财务要求。2.租金计算与确认：财务部门根据租赁合同约定的租金标准和租赁期限，计算每期租金收入，并在租赁期内按照权责发生制原则确认收入。3.租金收取：业务部门负责租金的催收工作，财务部门协助核对租金到账情况。对于逾期未付租金，应及时采取措施进行催缴，并按照合同约定收取违约金。4.租金收入核算：租金收入应按照不同的租赁项目进行明细核算，确保收入数据准确无误。其他收入管理1.押金收入：收取的租户押金应及时入账，并按照规定进行管理。在租赁合同结束后，根据租户履约情况退还押金。2.违约金收入：因租户违约收取的违约金应作为其他业务收入核算，按照相关规定缴纳税款。3.其他零星收入：如租赁房屋的配套设施使用费、物业管理费等其他零星收入，应按照规定及时入账，进行规范核算。成本费用管理成本费用分类1.营业成本：主要包括房屋折旧、维修费用、物业管理费、税金及附加等与租赁业务直接相关的成本。2.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等公司行政管理部门发生的费用。3.销售费用：主要是为了促进房屋租赁业务而发生的广告宣传费、营销推广费等费用。4.财务费用：包括利息支出、手续费等与公司资金筹集和使用相关的费用。成本费用控制原则1.合理性原则：各项成本费用支出应符合公司经营实际需要，具有合理性。2.效益性原则：在保证业务正常开展的前提下，尽量降低成本费用，提高经济效益。3.审批制度原则：严格执行成本费用审批制度，确保支出合规。成本费用核算与控制1.成本费用核算：按照国家会计准则和公司财务制度，对各项成本费用进行准确核算，确保成本费用数据真实可靠。2.成本费用控制措施制定成本费用控制标准，明确各项成本费用的开支范围和限额。加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批流程。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施进行改进。资产管理固定资产管理1.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合公司经营需要。2.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行账务处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。流动资产（主要是货币资金和应收款项）管理1.货币资金管理严格执行现金管理制度，确保现金收付安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，防范资金风险。建立资金审批制度，大额资金支付应经公司管理层审批。2.应收款项管理加强对应收租金、押金等应收款项的管理，定期进行账龄分析，及时催收逾期款项。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定计提坏账准备，并进行核销处理。税务管理税务登记与申报1.税务登记：公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确无误。2.纳税申报：财务部门应按照规定的纳税期限，准确计算应纳税额，及时进行纳税申报，缴纳各项税款。税务筹划1.在合法合规的前提下，通过合理安排公司经营活动和财务事项，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务合规和税负优化。税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险的发生。财务报告与分析财务报告编制1.财务部门应按照国家财务报告准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，数据应经过严格审核和核对。财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，深入剖析公司财务状况和经营中存在的问题。内部控制与审计内部控制制度1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。2.明确各部门和各岗位在财务内部控制中的职责和权限，加强内部监督和制衡。内部