公益性单位财务制度

PAGE公益性单位财务制度一、总则（一）制定目的为了规范本公益性单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障单位公益事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本公益性单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高公益服务质量。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责单位的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制和执行财务预算，分析预算执行情况，提出改进措施。负责财务报表的编制和分析，为单位决策提供财务依据。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与财政、税务等部门的关系，维护单位合法权益。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据单位发展规划、年度工作计划和上年度预算执行情况，结合本年度收支预测，编制年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。3.编制程序：各部门根据本部门工作任务和业务需求，提出年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合单位总体目标，提出年度预算草案。年度预算草案经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算执行过程中的财务管理，严格控制各项费用支出，确保资金使用合规、合理、有效。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算调整申请经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围本单位收入主要包括财政拨款收入、事业收入、捐赠收入、经营收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和实际收到的金额确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认，对于采用权责发生制核算的事业收入，按照合同完成进度确认收入。3.捐赠收入按照实际收到的捐赠资产金额确认。4.经营收入按照实际收到的经营款项确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.加强对事业收入和经营收入的管理，严格按照相关规定进行收费和核算，确保收入合法合规。3.建立捐赠收入管理制度，规范捐赠行为，加强对捐赠资金的管理和使用，确保捐赠资金专款专用。五、支出管理（一）支出分类本单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出或特殊支出应经单位领导班子集体研究决定。2.支出审批应严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保支出合规、合理。（三）支出控制措施1.严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，控制各项费用支出。2.加强对人员经费的管理，严格按照国家规定的工资福利政策和标准发放工资、津贴、补贴等。3.加强对公用经费的管理，严格控制办公费、差旅费、会议费、培训费等支出，杜绝铺张浪费。4.加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和合同要求使用资金，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类本单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关审批程序。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，加强对资产的日常管理。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的维护和保养，确保固定资产正常使用。对于需要报废、处置的固定资产，应按照规定的程序进行审批和处理。（四）资产处置1.资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，按照规定的程序进行审批。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类本单位负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保债务按时偿还。3.建立健全债务风险预警机制，防范债务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照国家规定的格式和要求编制，并及时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对单位财务状况和经营成果进行分析，为单位决策提供财务依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，不断提高单位财务管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对单位财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员依法履行职责。