河南慈善协会财务制度

PAGE河南慈善协会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范河南慈善协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会财务工作的正常开展，提高资金使用效益，确保慈善事业的健康、可持续发展，维护捐赠人和受助对象的合法权益，促进社会公平与和谐。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《慈善法》以及国家有关法律法规和政策规定，并结合协会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于河南慈善协会及其所属各分支机构、代表机构和专项基金管理机构。（四）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。2.公开透明原则：财务信息应全面、准确、及时地向社会公开，接受社会监督。3.专款专用原则：各项慈善资金必须专款专用，不得挪作他用，确保资金按捐赠人意愿和项目宗旨使用。4.勤俭节约原则：合理安排经费支出，提高资金使用效率，杜绝浪费。5.风险管理原则：识别、评估和应对财务风险，保障协会财务安全。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准协会年度财务预算、决算报告。2.制定和修改协会财务管理制度。3.监督协会财务工作的执行情况，对重大财务事项作出决策。（二）会长职责1.对协会财务工作负总责，领导和监督财务部门的工作。2.审批重大财务支出事项。（三）财务部门职责1.负责协会日常财务核算工作，编制财务报表。2.执行财务预算，控制经费支出，定期进行财务分析。3.负责慈善资金的管理和核算，确保专款专用。4.建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。5.配合有关部门进行财务审计和监督检查。6.负责财务档案的整理、归档和保管。（四）其他部门职责1.各部门应根据协会财务预算，合理安排本部门经费使用，并配合财务部门做好相关财务工作。2.涉及项目实施的部门，应按照项目预算和财务管理制度，负责项目资金的使用和管理，确保项目资金合规、高效使用。三、预算管理（一）预算编制1.协会应按照国家有关规定和协会发展规划，结合年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排。3.预算编制内容应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。收入预算应明确各项收入来源；支出预算应按照功能分类和经济分类编制，详细列出各项费用的预算金额。4.各部门应根据本部门工作任务和业务活动，提出本部门年度经费预算建议，经财务部门审核后，报理事会审议通过。（二）预算执行1.协会财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审议批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、项目实施需要等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算金额的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。报理事会审议批准。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关财务数据，并按照新的预算执行。（四）决算管理1.年度终了，协会应按照国家有关规定和财务制度，编制年度财务决算报告。2.财务决算报告应包括年度财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、财务分析等内容。3.财务决算报告应经审计后，报理事会审议通过，并向社会公开披露。四、收入管理（一）捐赠收入1.协会应积极开展慈善募捐活动，接受社会各界的捐赠。捐赠收入应按照捐赠人意愿和相关规定进行管理和使用。2.捐赠收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。3.协会应向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，并按照规定进行捐赠信息登记和公示。（二）政府资助收入1.积极争取政府部门的资助和支持，按照政府部门要求和相关规定，合理使用政府资助资金。2.政府资助收入应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。（三）其他收入1.协会开展业务活动取得的其他收入，如会费收入、服务收入、投资收益等，应按照相关规定进行管理和核算。2.其他收入应及时入账，纳入协会财务统一管理。五、支出管理（一）支出原则1.协会支出应严格遵循国家有关法律法规和财务制度，符合协会宗旨和业务范围。2.支出应按照预算安排执行，确保专款专用，不得超预算支出或擅自扩大支出范围。3.支出应注重效益，提高资金使用效率，节约经费开支。（二）支出范围1.业务活动支出：包括慈善项目实施费用、公益活动费用、宣传推广费用等。2.管理费用支出：包括人员工资、办公费用、差旅费、会议费等。3.筹资费用支出：包括募捐活动费用、捐赠答谢费用等。4.其他支出：包括固定资产购置、无形资产摊销、资产减值损失等。（三）支出审批1.协会各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由财务部门审核后，报会长审批；重大支出应经理事会审议批准。2.支出审批应严格把关，确保支出合法合规、真实合理。审批人应签署明确的意见，并承担相应的审批责任。（四）费用报销1.费用报销应按照协会财务制度规定的报销标准和程序进行。报销凭证应真实、合法、有效，不得虚假报销。2.报销人员应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。经部门负责人审核、财务部门审核、会长审批后，方可报销。3.财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，并要求报销人员补充或更正。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：协会应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。2.短期投资：协会进行短期投资应按照国家有关规定和协会财务管理制度进行，投资决策应科学合理，防范投资风险。（二）固定资产1.协会应按照国家有关规定，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经批准后进行采购。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.协会拥有的无形资产，如商标、专利、著作权等，应按照国家有关规定进行管理和核算。2.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行。（四）资产清查1.协会应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。资产清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查人员职责。清查结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行分析和总结。3.对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。七、财务报告与信息披露（一）财务报告1.协会应按照国家有关规定和财务制度，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、财务情况说明书等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映协会财务状况、业务活动情况和现金流量情况。3.财务报告应经审计后，报理事会审议通过，并向社会公开披露。（二）信息披露1.协会应建立健全信息披露制度，及时、准确、完整地向社会公开财务信息和慈善项目实施情况等。2.信息披露内容应包括协会基本信息、财务状况、业务活动情况、捐赠收入与支出情况、慈善项目实施情况、年度工作报告等。3.信息披露方式应包括协会官方网站、新闻媒体、公告栏等，方便社会公众查询和监督。八、财务监督（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。理事会应定期对财务工作进行检查和监督，财务部门应定期进行财务自查。2.内部监督应重点关注财务预算执行情况、资金使用效益、财务管理制度执行情况等，及时发现问题并提出改进措施。（二）外部监督1.协会应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料和信息。2.协会应积极配合注册会计师事务所等中介机构进行年度审计和专项审计，及时整改审计中发现的问题。3.协会应接受社会公众的监督，对社会公众提出的意见和建议，应认真研究并及时反馈处理结果。九、财务人员管理（一）人员配备协会应根据财务工作需要，配备具有专业知识和技能的财务人员，并保持财务人员队伍的相对稳定。（二）培训与考核1.协会应定期组织财