富士康集团财务制度

PAGE富士康集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范富士康集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于富士康集团总部及所属各子公司、分公司（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映各单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、财务报告与分析等。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，追求经济效益最大化。5.制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，确保财务决策、执行、监督相互分离、相互制约。二、财务管理体制（一）集团财务组织架构集团设立财务部，作为集团财务管理的职能部门，负责集团整体财务战略规划、财务管理政策制定、财务制度执行监督等工作。财务部下设预算管理科、资金管理科、资产管理科、成本费用科、财务报告科等科室，各科室按照职责分工，具体负责相关财务工作。各单位根据自身规模和业务特点，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员，并接受集团财务部的统一管理和指导。（二）职责分工1.集团财务部职责制定和完善集团财务管理制度、流程和规范，并监督执行。组织编制集团年度财务预算，审核各单位财务预算，并监督预算执行情况。负责集团资金的统筹安排和调度，优化资金配置，提高资金使用效率。加强资产管理，定期组织资产清查，确保资产安全完整。负责成本费用的核算与控制，制定成本费用标准，分析成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。组织编制集团年度财务报告，定期进行财务分析，为集团决策提供财务支持。负责税务管理，合理纳税筹划，降低税务风险。加强财务内部控制，防范财务风险，对重大财务事项进行审核和决策。指导和监督各单位财务工作，组织财务人员培训和考核。2.各单位财务机构职责贯彻执行集团财务管理制度和政策，结合本单位实际情况，制定具体的财务实施细则。负责本单位财务预算的编制、执行和控制，定期向集团财务部报送预算执行情况报告。管理本单位资金，合理安排资金使用，确保资金安全。做好本单位资产管理工作，定期进行资产清查，及时处理资产增减变动事项。准确核算本单位成本费用，严格控制成本费用支出，提高经济效益。按时编制本单位财务报告，真实反映本单位财务状况和经营成果，并报送集团财务部。配合集团财务部做好税务管理工作，依法纳税。加强本单位财务内部控制，防范财务风险，及时发现和解决财务问题。完成集团财务部交办的其他工作任务。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以战略规划为导向，结合市场预测和企业实际情况，科学合理地编制预算。坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。遵循稳健性原则，收入预算要积极可靠，支出预算要合理谨慎，确保预算的可行性和严肃性。2.预算编制流程每年[具体时间]，集团财务部根据集团战略目标和年度经营计划，制定年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排和要求等，并下达各单位。各单位按照集团财务部的要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并报送集团财务部。集团财务部对各单位报送的预算草案进行审核、汇总和平衡，提出调整意见，反馈给各单位。各单位根据集团财务部的调整意见，对本单位预算草案进行修改和完善，再次报送集团财务部。集团财务部将审核后的年度预算草案提交集团预算管理委员会审议。集团预算管理委员会审议通过后的年度预算，报集团董事会批准后下达各单位执行。（二）预算执行与控制1.各单位要严格按照集团下达的预算执行，将预算指标层层分解，落实到具体部门和个人。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.加强预算控制，严格控制预算外支出。对于确需发生的预算外支出，必须按照规定的程序进行审批，经批准后方可列支。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，各单位应及时向集团财务部提出预算调整申请，并说明调整的原因、内容和金额等。2.集团财务部对各单位提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报集团预算管理委员会审议。3.集团预算管理委员会根据实际情况，对预算调整申请进行审议，必要时组织相关部门进行调研和论证。经审议通过后的预算调整方案，报集团董事会批准后下达各单位执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标主要包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资产负债率等。3.每年[具体时间]，集团财务部根据各单位预算执行情况，编制预算考核报告，报集团预算管理委员会审定。4.集团预算管理委员会根据预算考核报告，对各单位进行奖惩。对预算执行情况好的单位给予表彰和奖励；对预算执行情况差的单位进行通报批评，并责令其限期整改。四、资金管理（一）资金筹集1.根据集团发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。融资方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，确保融资工作顺利进行。4.严格按照国家法律法规和金融监管要求，办理融资业务，防范融资风险。（二）资金使用1.建立资金集中管理制度，集团总部对各单位资金进行统一管理和调度。2.各单位根据业务需要，编制资金使用计划，报集团财务部审核。集团财务部根据资金状况和预算安排，统筹安排资金，确保资金合理使用。3.加强资金支付管理，严格执行资金审批制度。所有资金支付必须按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支付。4.优化资金配置，提高资金使用效率。合理安排资金投向，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。5.加强资金风险管理，建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。对重大资金风险事项，要及时采取措施进行处理，并向集团管理层报告。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强资金结算管理。所有资金结算业务必须通过集团指定的银行账户进行办理。2.严格执行银行账户管理制度，加强银行账户的开立、变更、撤销等管理工作。严禁擅自开立银行账户，严禁出租、出借银行账户。3.加强资金结算安全管理，采取必要的安全措施，确保资金结算信息的安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金的日常管理，确保货币资金的安全完整。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。严格执行货币资金收支审批制度，防止货币资金被挪用、侵占等。2.应收款项建立健全应收款项管理制度，加强应收款项的核算和管理。定期对应收款项进行清理和催收，制定合理有效的催收措施，降低坏账风险。对应收款项进行账龄分析，对逾期应收款项要重点关注，及时采取措施进行处理。3.存货加强存货管理，建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置根据集团发展战略和经营需要，编制固定资产购置计划，报集团财务部审核。固定资产购置必须按照规定的审批流程进行审批，经批准后方可购置。加强固定资产采购管理，严格按照采购程序进行采购，确保采购质量，降低采购成本。2.固定资产折旧按照国家有关规定和集团财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。3.固定资产清查定期组织固定资产清查，每年至少进行一次全面清查。对固定资产清查中发现的问题，要及时进行处理，确保固定资产账实相符。加强固定资产处置管理，按照规定的程序进行固定资产处置，确保固定资产处置合法合规。（三）无形资产1.无形资产取得加强无形资产取得管理，按照规定的程序进行无形资产的购置、自行研发等。对无形资产的取得成本进行合理确认和计量，确保无形资产入账价值准确。2.无形资产摊销按照国家有关规定和集团财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提准确、及时。3.无形资产处置加强无形资产处置管理，按照规定的程序进行无形资产处置。对无形资产处置收入和处置成本进行准确核算，确保无形资产处置损益计算准确。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。2.按照权责发生制原则，准确核算成本费用，确保成本费用核算真实、准确、完整。3.加强成本费用明细核算，为成本费用分析和控制提供详细的数据支持。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各产品（项目）。2.加强成本费用预算控制，严格按照预算控制成本费用支出。3.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。4.加强成本费用日常管理，严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费和不合理开支。（三）成本费用考核1.建立成本费用考核制度，对各部门和各产品（项目）成本费用控制情况进行考核评价。2.成本费用考核指标主要包括成本费用率、成本费用降低率等。3.每年[具体时间]，集团财务部根据各部门和各产品（项目）成本费用控制情况，编制成本费用考核报告，报集团管理层审定。4.集团管理层根据成本费用考核报告，对各部门和各产品（项目）进行奖惩。对成本费用控制情况好的部门和产品（项目）给予表彰和奖励；对成本费用控制情况差的部门和产品（项目）进行通报批评，并责令其限期整改。七、收入利润管理（一）收入管理1.建立健全收入管理制度，明确收入确认原则和方法。2.加强收入核算，确保收入核算真实、准确、完整。3.加强销售收入管理，制定合理的销售政策和销售价格，积极拓展市场，提高销售收入。4.加强其他收入管理，对租金收入、利息收入、投资收益等其他收入进行规范核算和管理。（二）利润管理1.加强利润核算，准确计算利润，确保利润数据真实、准确。2.制定利润分配政策，按照国家有关规定和集团发展需要，合理分配利润。3.加强利润分析，定期对利润情况进行分析，找出影响利润变动的因素，提出提高利润水平的措施和建议。八、财务报告与分析（一）财务报告1.按照国家有关规定和集团财务制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告要真实、准确、完整，数据要清晰、明了，报表附注要详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项等情况。3.各单位财务报告编制完成后，要及时报送集团财务部。集团财务部对各单位财务报告进行审核、汇总，编制集团合并财务报告。4.集团合并财务报告经集团财务部负责人审核后，报集团管理层审批。经审批后的集团合并财务报告要及时对外披露。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对集团财务状况和经营成果进行分析。2.财务分析内容主要包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。3.采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因。4.撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，为集团决策提供财务支持。财务分析报告要定期报送集团管理层，并根据管理层要求进行调整和完善。九、内部控制与监督（一）内部控制1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务决策、执行、监督等各个环节，确保财务管理工作规范有序。2.明确各部门和各岗位的职责权限，做到不相容职务相互分离、相互制约。3.加强财务风险防控，识别、评估和应对各类财务风险，制定相应的风险控制措施。4.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题，不断完善财务内部控制制度。（二）内部监督1.集团财务部负责对各单位财务工作进行内部监督检查，定期或不定期开展财务检查工作。2.财务检查内容包括财务制度执