建筑装饰类财务制度

PAGE建筑装饰类财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑装饰公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其下属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理、会计核算、资金运作等工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。4.监督和检查公司财务收支情况，防范财务风险。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责财务部门工作，组织制定和实施财务管理制度。主持财务预算、财务分析等工作，为公司决策提供支持。管理财务人员，协调与其他部门的关系。2.会计负责公司会计核算工作，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等工作。保管现金、有价证券和财务印章。登记现金日记账和银行存款日记账。（三）财务人员职业道德与素质要求1.遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。2.具备扎实的财务专业知识和技能，熟悉国家财经法规和政策。3.具有较强的责任心、沟通能力和团队协作精神。4.不断学习和更新知识，提高业务水平。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目，进行明细核算。（三）财务报表编制1.按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。（四）会计档案管理1.对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行分类整理、装订成册、妥善保管。2.会计档案的保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道。2.对筹集的资金进行严格管理，确保资金安全和合理使用。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.按照预算安排使用资金，严格控制费用支出，提高资金使用效益。3.加强资金风险管理，防范资金链断裂等风险。（三）资金结算1.规范资金结算方式，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金被盗用等风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.准确划分成本费用界限，不得随意混淆或分摊成本费用。（二）成本费用项目分类1.直接成本：包括原材料、人工费用、机械使用费等与项目直接相关的成本。2.间接成本：包括项目管理人员工资、办公费、差旅费等间接费用。3.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，加强成本费用预算管理和控制。2.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。3.加强成本费用分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。六、收入管理（一）收入确认原则按照合同约定和相关法律法规，在满足收入确认条件时确认收入。（二）收入核算方法1.对不同类型的收入进行分类核算，确保收入核算准确无误。2.及时记录收入发生情况，与客户核对收入金额和结算方式。（三）收入管理措施1.加强合同管理，明确收入条款和结算方式，防范收入风险。2.定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。七、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配管理1.制定利润分配方案，经公司董事会和股东会审议通过后实施。2.加强利润分配的监督和管理，确保利润分配合规、合理。八、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际编制预算。2.坚持实事求是、科学合理的原则，确保预算的可行性和准确性。3.实行全员参与、上下结合的预算编制方法。（二）预算编制内容1.财务预算包括年度预算和月度预算，主要内容包括收入预算（工程收入、其他收入等）、成本费用预算（直接成本、间接成本、期间费用等）、利润预算、资金预算等。2.各部门应根据公司预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案。（三）预算执行与控制1.公司各部门应严格执行预算，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对预算执行偏差较大的项目，应及时调整预算，并分析原因，采取措施加以改进。（四）预算调整1.当市场环境、公司战略等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，经公司董事会和股东会审议通过后实施。九、财务分析与评价（一）财务分析内容1.定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。（二）财务评价指标1.设定财务评价指标体系，如资产负债率、净资产收益率、总资产周转率、营业收入增长率等。2.通过对财务评价指标的计算和分析，评价公司财务状况和经营业绩。（三）财务分析与评价的作用1.通过财务分析与评价，为公司决策提供依据，帮助公司发现问题，制定改进措施。2.促进公司加强财务管理，提高经济效益，实现可持续发展。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规。2.保证财务信息真实准确、完整及时。3.提高资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键环节。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：适应公司发展和外部环境变化。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和内部控制制度，明确岗位职责和工作流程。2.