体制内如何落实财务制度

PAGE体制内如何落实财务制度体制内财务制度落实指南一、总则（一）目的本财务制度旨在规范体制内财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于体制内各部门、各单位及其所属机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。3.透明性原则：财务信息应真实、准确、完整、及时公开，接受内部监督和社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现资源的最大化利用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置体制内各部门、各单位应根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务制度。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员应严格遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本单位的财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。负责财务风险防控，定期进行财务分析，提出防范措施和建议。负责财务内部控制制度的建立和完善，加强财务管理监督。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解政策法规变化，确保本单位财务工作符合要求。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合法、合规。负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案资料的完整性和保密性。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，确保财务数据的一致性。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和相关财经政策的要求。2.完整性原则：预算应涵盖本单位所有收入和支出，确保预算的全面性。3.准确性原则：预算编制应依据可靠的数据和信息，科学合理地预测收入和支出，提高预算的准确性。4.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，由财务部门向各部门、各单位下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.部门编制预算草案：各部门、各单位根据本部门的工作任务和事业发展计划，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制本单位的预算草案，并提交单位领导班子审议。4.预算草案上报审批：经单位领导班子审议通过的预算草案，按照规定程序上报上级主管部门或财政部门审批。5.下达预算批复：上级主管部门或财政部门对预算草案进行批复后，财务部门及时将预算批复下达各部门、各单位，并组织实施。（三）预算执行与调整1.预算执行各部门、各单位应严格按照预算批复执行预算，确保预算的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向单位领导班子报告预算执行情况。各部门、各单位应建立健全预算执行管理制度，明确预算执行责任，确保预算执行的合规性和有效性。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并提供相关证明材料。经批准的预算调整方案应及时下达各部门、各单位，并组织实施。四、收入管理（一）收入范围体制内收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：各项收入应符合国家法律法规和相关政策规定，严禁违规收费和乱摊派。2.合规性原则：收入应按照规定的渠道和方式取得，确保收入的合规性。3.完整性原则：应及时、足额地收取各项收入，确保收入的完整性。4.票据管理原则：收入票据应按照规定的种类、格式和用途使用，严格管理，确保票据的真实性和合法性。（三）收入核算与管理1.收入核算财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和及时性。各项收入应按照收入类别进行明细核算，便于统计和分析。2.收入管理财政拨款收入应按照财政部门的要求进行管理和使用，确保专款专用。事业收入、经营收入等应按照相关规定进行管理，确保收入来源稳定。上级补助收入、附属单位上缴收入等应及时入账，加强管理。其他收入应按照规定进行核算和管理，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出范围体制内支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和相关政策规定，严禁违规支出。2.合规性原则：支出应按照规定的审批程序和标准进行，确保支出的合规性。3.效益性原则：合理安排支出，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。4.真实性原则：支出应真实、准确、完整，不得虚列支出。（三）支出审批程序1.一般支出审批日常公用经费支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。金额较小的项目支出，由项目负责人审核签字后，报部门负责人审核，再报财务部门审核报销。2.大额支出审批金额较大的公用经费支出或项目支出，应按照单位内部规定的大额支出审批程序进行审批。一般需经部门负责人、分管领导、主要领导等逐级审核签字后，报财务部门审核报销。3.专项支出审批对于专项经费支出，应按照专项经费管理办法的规定进行审批。一般需经项目负责人、项目主管部门审核，报单位领导班子审批后，报财务部门审核报销。（四）支出核算与管理1.支出核算财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和及时性。各项支出应按照支出类别进行明细核算，便于统计和分析。2.支出管理人员经费支出应按照国家规定的标准和范围进行管理，确保人员工资、福利等支出的合规性。公用经费支出应按照预算安排和相关规定进行管理，严格控制支出标准，提高资金使用效益。项目支出应按照项目预算和项目实施进度进行管理，确保项目资金专款专用，提高项目实施效果。严格控制差旅费、会议费、培训费等支出，按照规定的标准和程序进行报销。六、资产管理（一）资产范围体制内资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.安全完整原则：确保资产的安全完整，防止资产流失。2.合理配置原则：合理配置资产，提高资产使用效益。3.规范管理原则：建立健全资产管理制度，规范资产管理行为。4.定期清查原则：定期进行资产清查，确保资产账实相符。（三）资产核算与管理1.资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度进行资产核算，确保资产核算的准确性和及时性。各项资产应按照资产类别进行明细核算，便于统计和分析。2.资产管理流动资产应加强日常管理，确保资金安全，提高资金使用效益。固定资产应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保资产购置的合理性和必要性。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合规性和公开性。无形资产应加强管理，确保无形资产的安全和有效利用。（四）资产清查1.每年定期组织资产清查工作，对本单位的资产进行全面清查核实。2.资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况等方面，确保资产账实相符。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题及时进行处理。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门、各单位应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。（三）财务检查与审计1.定期开展财务检查工作，对本单位的财务制度执行情况、财务收支情况等进行检查。2.按照规定进行内部审计和外部审计，加强对财务活动的审计监督。3.对财务检查和审计中发现的问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。八、财务信息化建设（一）建设目标建立高效、便捷、安全的财务信息化管理系统，实现财务信息的实时共享和动态管理，提高财务管理工作效率和水平。（二）建设内容1.财务核算系统：实现财务收支、资产负债等业务的自动化核算，提高核算准确性和及时性。2.预算管理系统：建立预算编制、执行、调整等全过程管理的信息化平台，提高预算管理的科学性和规范性。3.资金管理系统：实现资金收付、资金监控等功能，提高资金使用效益和安全性。4.资产管理系统：对固定资产、无形资产等进行信息化管理，实现资产的动态监控和高效利用。5.财务报表系统：自动生成各类财务报表，提高报表编制的准确性和效率。（三）系统