驻村管寺管委会财务制度

PAGE驻村管寺管委会财务制度一、总则（一）目的为了规范驻村管寺管委会的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障管委会各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合管委会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于驻村管寺管委会及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映管委会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖管委会所有财务收支活动，不得遗漏。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据计算和记录清晰。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。（四）财务管理体制驻村管寺管委会实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。管委会主任对财务工作负总责，财务部门负责具体的财务管理和会计核算工作。二、财务机构与人员（一）财务机构设置管委会设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责日常财务工作。财务部门应明确岗位职责，建立健全内部管理制度。（二）财务人员职责1.财务负责人职责主持财务部门工作，组织制定和执行财务管理制度。负责财务预算、决算的编制和执行，监督财务收支情况。参与重大经济决策，提供财务意见和建议。协调与财政、税务等部门的关系，维护管委会合法权益。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和财务分析。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金和有价证券。登记现金和银行存款日记账，定期与银行对账。负责支票、汇票等票据的管理和使用。三、预算管理（一）预算编制1.管委会应根据年度工作计划和财务状况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保各项工作有资金保障。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据管委会的收入来源和实际情况进行预测；支出预算应按照项目和用途进行分类编制，包括人员经费、公用经费、专项经费等。3.预算编制程序：各部门根据工作需要提出预算建议，经财务部门审核后，报管委会主任审批。财务部门根据审批后的预算建议，编制年度财务预算草案，提交管委会审议通过后执行。（二）预算执行1.管委会应严格执行年度财务预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。调整预算应说明原因、调整金额和对财务状况的影响等。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.预算调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力因素或其他特殊情况，导致原预算无法执行或需要变更的，可以进行预算调整。2.预算调整程序：由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。经财务部门审核后，报管委会主任审批。财务部门根据审批意见调整预算，并及时通知相关部门。（四）预算考核1.管委会应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算控制效果等。2.预算考核结果作为各部门绩效评价的重要依据，与部门和个人的奖惩挂钩。对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行批评教育或处罚。四、收入管理（一）收入范围1.管委会的收入包括财政拨款、捐赠收入、宗教活动收入、其他收入等。2.财政拨款是指政府部门按照规定拨给管委会的资金；捐赠收入是指社会各界和个人向管委会捐赠的资金和物资；宗教活动收入是指管委会在宗教活动中取得的收入；其他收入是指除上述收入以外的其他合法收入。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和相关政策规定取得收入，确保收入合法合规。2.公开透明原则：收入来源、金额、用途等应向社会公开，接受监督。3.专款专用原则：捐赠收入和专项收入应按照捐赠人意愿或项目用途专款专用，不得挪作他用。（三）收入确认与核算1.收入应在实际收到款项或取得收款权利时确认。2.财务部门应按照国家统一会计制度进行收入核算，设置相应的会计科目，准确记录收入的来源、金额和时间等信息。（四）票据管理1.管委会应使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.票据应专人保管，建立票据领用、使用、核销制度。票据使用人员应按照规定填写票据内容，确保票据真实、完整、有效。3.票据存根应妥善保管，保存期限按照国家规定执行。五、支出管理（一）支出范围1.管委会的支出包括人员经费、公用经费、专项经费等。2.人员经费包括工资、津贴、补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费包括办公费、差旅费、会议费、培训费、水电费、物业管理费等；专项经费包括宗教活动专项经费、基础设施建设专项经费、扶贫救助专项经费等。（二）支出审批1.管委会应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.根据支出金额大小，分别由不同层级的领导审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由管委会主任审批或经管委会集体研究决定。3.支出审批应严格按照规定程序进行，审批人员应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，签署审批意见。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一会计制度进行支出核算，设置相应的会计科目，准确记录支出的用途、金额和时间等信息。2.支出应按照权责发生制原则进行核算，属于本期的支出，无论款项是否支付，均应确认为本期支出；不属于本期的支出，即使款项已在本期支付，也不应确认为本期支出。（四）费用报销1.费用报销应严格按照管委会的财务制度和审批程序进行。报销人员应填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。报销凭证审核通过后，报审批人员审批。3.审批通过的报销凭证，由出纳人员按照规定办理付款手续。付款方式包括现金支付、银行转账等。（五）政府采购1.管委会采购货物或者服务达到政府采购限额标准的，应按照政府采购法律法规的规定进行采购。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照采购程序进行。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.采购部门应做好采购计划的编制、采购文件的准备、采购过程的组织和采购合同的签订等工作。财务部门应按照采购合同的约定及时支付采购款项。六、资产管理（一）资产范围1.管委会的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具、宗教设施等；无形资产包括土地使用权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格履行审批手续。2.购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。购置金额较大的固定资产，应通过招标、拍卖等方式进行采购。3.资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，登记固定资产卡片和明细账，确保资产入账准确无误。（三）资产使用与保管1.各部门应负责本部门资产的使用和保管，建立资产使用登记制度，明确资产使用责任人。2.资产使用人员应按照规定使用资产，不得擅自转借、出租、变卖资产。如因工作需要变更资产使用责任人，应办理资产交接手续。3.财务部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置收入应及时足额上缴管委会财务，不得截留、挪用。资产处置过程中发生的相关费用，应按照规定进行列支。3.财务部门应按照规定对资产处置进行账务处理，核销资产账面价值。七、财务监督（一）内部监督1.管委会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。内部审计部门应定期对管委会财务状况进行审计，出具审计报告。3.各部门应配合财务部门和内部审计部门的工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）外部监督1.管委会应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.对监督检查中发现的问题，管委会应及时整改，并将整改情况报告相关部门。八、财务报告与分析（一）财务报告1.管委会应定期编制财务报告，全面反映管委会的财务状况、经营成果和现金流量等情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务报表附注等。财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、管委会主任审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为管委会决策提供参考依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。九、财务档案管理（一）档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、财务制度文件、票据存根等。2.财务档案应分类整理，装订成册，妥善保管。（二）档案保管1.财务档案应指