区军人事务局财务制度

PAGE区军人事务局财务制度一、总则（一）制定目的为了规范区军人事务局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障军人事务工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于区军人事务局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则，合理安排各项资金，提高资金使用效益。3.正确处理事业发展需要与资金供给的关系，社会效益与经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。二、财务管理职责（一）局领导职责1.贯彻执行国家有关财经方针、政策、法规，领导全局的财务管理工作。2.对本局的财务预算、决算、重大财务决策等进行审核和审批。3.监督检查本局财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。（二）财务部门职责1.负责编制本局年度财务预算、决算草案，组织实施预算执行，定期编制财务报告。2.严格执行国家财务制度和财经纪律，做好各项资金的核算、管理和监督工作。3.负责本局财务收支的审核、报销、记账等日常工作，确保财务数据准确、及时。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.配合有关部门做好财务审计、绩效评价等工作。（三）其他部门职责1.各部门应根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出年度预算建议数，配合财务部门做好预算编制工作。2.严格执行财务制度，按照规定的审批程序办理各项经费支出，确保经费使用合理合规。3.负责本部门资产的日常管理，定期与财务部门核对资产账目。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据国家有关政策法规、本局事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，按照规定的程序和方法编制年度财务预算草案。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾各项工作需要，合理安排资金。3.各部门应在规定时间内将本部门的预算建议数报财务部门，财务部门汇总审核后，形成年度财务预算草案，报局领导审核和上级主管部门审批。（二）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算组织执行，确保预算的严肃性。2.各部门应严格执行预算，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。3.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，经财务部门审核后，报局领导审批。3.经批准的预算调整事项，财务部门应及时调整预算指标，并相应调整会计账目。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度财务决算报告，全面反映本局年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚。3.财务部门应将决算报告报局领导审核，并按照规定报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围本局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策执行，确保收入合法合规。2.加强收入管理，严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支。3.建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责，确保收入及时足额入账。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确无误。2.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，不得混淆会计科目。3.对财政拨款收入，应按照财政部门的要求进行明细核算，确保专款专用。五、支出管理（一）支出范围本局支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约、讲求绩效的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.加强支出管理，严格执行审批制度，确保支出审批程序规范、手续齐全。（三）支出审批1.本局各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，报分管领导审批；重大支出由部门负责人提出意见，财务部门审核，局领导班子集体研究决定。2.支出审批应严格按照预算执行，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出，应按照规定的程序报经批准。3.支出审批应提供真实、合法、有效的原始凭证，确保支出依据充分、合理。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确无误。支出应按照规定的会计科目进行核算，不得混淆会计科目。3.对项目支出，应按照项目预算和合同约定进行核算，确保专款专用。（五）费用报销1.费用报销应严格按照本局制定的报销制度执行，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.报销凭证应包括发票、收据、报销单等，发票应符合国家税务部门的规定。3.费用报销应按照规定的审批程序进行审批，经批准后到财务部门办理报销手续。六、资产管理（一）资产分类本局资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.各部门应根据工作需要和事业发展规划，提出资产购置申请，经财务部门审核后，报局领导审批。2.资产购置应按照政府采购的有关规定进行，确保资产购置合法合规。3.购置的资产应及时办理验收入库手续，财务部门应按照规定进行账务处理。（三）资产使用1.各部门应负责本部门资产的日常使用和管理，确保资产安全完整。2.资产使用应建立健全资产管理制度，明确资产使用责任人，规范资产使用行为。3.对固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定和程序进行，包括资产的出售、转让、报废、报损等。2.资产处置申请应包括处置的原因、资产名称、数量、价值等内容，经财务部门审核后，报局领导审批。3.资产处置收入应按照规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对本局财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本局财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，如实提供有关资料和情况。（二）外部监督：接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料和情况，对监督检查中发现的问题，应及时整改落实。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映本局财务收支情况和预算执行结果。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚。（二）财务分析1.财务部门应定期对本局财务状况和预算执行情况进行分析，为领导决策提供参考依据。2.