电气安装企业财务制度

PAGE电气安装企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范电气安装企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的规范化、科学化、精细化，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本电气安装企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据准确无误，计量、记录和报告符合规定。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核。5.开展财务审计和内部控制评价，防范财务风险。6.负责企业税务管理，依法纳税申报，合理降低税负。7.参与企业重大经济决策，提供财务支持和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定财务管理制度和工作流程。编制财务预算和财务报告，为企业决策提供财务依据。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全和正常运转。组织财务分析工作，评估企业财务状况和经营成果，提出改进措施。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好形象。对财务人员进行培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理编制财务预算和财务报告。负责固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查。负责税务申报和缴纳工作，合理避税。保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项。负责现金、银行存款日记账的登记工作，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格票据管理制度。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制时间为每年[具体时间区间]，各部门应根据企业战略目标和年度经营计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算以及资金预算等内容。收入预算应根据市场需求和销售计划进行预测；成本费用预算应涵盖直接成本、间接成本、管理费用、销售费用等各项支出；利润预算根据收入预算和成本费用预算编制；资金预算应反映企业资金的流入、流出和余额情况。3.财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核调整，形成企业年度财务预算草案，提交企业管理层审议。（二）预算执行1.企业年度财务预算经管理层审议通过后，正式下达各部门执行。各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行过程中的偏差，并向管理层汇报。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整，各部门应及时提出申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核和管理层批准后进行调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、利润完成率等。2.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行惩罚。3.财务部门负责编制预算考核报告，总结预算执行情况，分析存在的问题和原因，提出改进措施和建议，为企业下一年度预算编制和执行提供参考。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入：包括利息收入、使用费收入等。利息收入，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（二）收入核算与管理1.销售部门负责签订销售合同，明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款，并及时将销售合同副本提交财务部门。2.财务部门根据销售合同和发货凭证，确认销售收入，并进行账务处理。对于应收账款，应建立客户信用档案，加强应收账款的管理，及时催收货款，减少坏账损失。3.对于提供劳务收入，应按照劳务合同约定的结算方式和时间进行收入确认和核算。劳务部门应及时提供劳务完成情况报告，财务部门据此进行账务处理。4.让渡资产使用权收入应按照合同约定的收费方式和时间进行确认和核算。财务部门应定期核对利息收入和使用费收入，确保收入的准确性。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括原材料、人工成本、设备租赁费用等与电气安装项目直接相关的成本。2.间接成本：如施工场地租赁费用、水电费、办公费等不能直接归属于某一项目的成本。3.管理费用：涵盖企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等。4.销售费用：主要是企业销售产品或提供劳务过程中发生的费用，包括销售人员薪酬、广告宣传费、业务招待费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责和权限。采购部门应通过招标、询价等方式降低原材料采购成本；施工部门应合理安排施工进度，提高劳动效率，降低人工成本和设备租赁费用；行政管理部门应严格控制管理费用支出，节约办公资源；销售部门应优化销售策略，降低销售费用。2.制定成本费用预算指标，并将其分解到各部门和各项目。各部门应按照预算指标控制成本费用支出，定期对成本费用执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以改进。3.加强成本费用核算，准确记录和反映各项成本费用的发生情况。财务部门应按照规定的成本核算方法，对直接成本和间接成本进行合理分配和归集，确保成本核算的准确性。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。员工应按照制度规定填写费用报销单，附上相关发票、凭证等资料，经部门负责人审核、财务部门审核、企业领导审批后，方可报销。2.严格控制费用报销标准，对于差旅费、业务招待费等实行限额管理。超过标准的费用，原则上不予报销，特殊情况需经企业领导批准。3.加强对费用报销凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的凭证，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。企业应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。银行存款应定期进行核对，及时发现和处理未达账项。其他货币资金如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等，应按照规定用途使用，定期进行清理。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和管理。销售部门应及时跟踪客户付款情况，对于逾期未付款项，应及时催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。3.存货存货包括原材料、库存商品、周转材料等。企业应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据生产经营需要，合理安排存货采购计划，降低存货采购成本。仓库管理部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置企业购置固定资产应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、企业领导批准后，方可购置。购置固定资产应签订合同，明确设备规格、价格、付款方式等条款。财务部门应按照合同约定进行付款，并及时进行固定资产入账核算。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应按照规定计提固定资产折旧，并进行账务处理。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，全面盘点固定资产数量、使用状况、账面价值等情况。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得企业取得无形资产应按照规定的方式进行，如外购、自行研发等。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发的无形资产，应按照研究阶段和开发阶段分别进行核算，符合资本化条件的开发支出计入无形资产成本。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，合理确定无形资产摊销期限和摊销金额。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应按照规定计提无形资产摊销，并进行账务处理。定期对无形资产摊销情况进行核对，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置企业处置无形资产应按照规定的程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、企业领导批准后，方可处置。处置无形资产应按照实际取得的收入与账面价值的差额，计入当期损益。财务部门应及时进行账务处理，并办理相关资产核销手续。七、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.财务部门应每月按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，填写纳税申报表，提交税务机关。纳税申报资料应包括财务报表、纳税申报表、发票领用存情况等。3.对于企业享受的税收优惠政策，应按照规定程序进行申请和备案，确保合法合规享受优惠。（二）税款缴纳1.企业应按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款。财务部门应合理安排资金，确保税款缴纳的及时性和准确性。2.对于代扣代缴的税款，如个人所得税等，应按照规定履行代扣代缴义务，及时申报和缴纳税款。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务政策法规的学习和研究，及时掌握税收政策变化。2.定期进行税务风险评估，对企业税务处理的合规性进行检查，发现问题及时整改。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务机关的工作要求和政策导向，争取良好的税收环境。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和企业章程的规定，兼顾股东利益和企业发展需要。2.按照法定顺序进行利润分配，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积，最后向股东分配利润。（二）利润分配程序1.企业年度终了，应按照规定进行利润核算，确定可供分配的利润。2.首先弥补以前年度亏损，将当年实现的净利润与以前年度未弥补亏损相抵后，作为可供分配的利润。3.提取法定盈余公积，按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积，用于企业扩大生产经营、弥补亏损等。4.向股东分配利润，根据股东持股比例，将可供分配的利润扣除法定盈余公积后的余额，分配给股东。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据利润核算结果，编制利润分配方案，明确利润分配的具体项目、金额和比例。2.利润分配方案经企业管理层审议通过后，提交股东大会或股东会审议批准。3.利润分配方案经批准后，财务部门按照规定进行账务处理，并及时向股东发放利润。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.企业应按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部门应在规定时间内完成财务报告编制工作，并提交企业管理层审核。3.财务报告编制过程中，应严格按照会计核算方法和财务报表编制要求进行数据收集、整理和计算，确保财务数据的准确性和一致性。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对企业财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。财务分析指标应包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。2.通过财务分析，揭示企业存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为企业决策提供依据。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，语言简洁明了，数据准确可靠。十、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖企业财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等。2.明确各部门和各岗位的职责权限，规范业务流程，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.加强内部控制的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评估