酒店行业财务制度流程

PAGE酒店行业财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范酒店行业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店的财务活动合法、合规、有序进行，提高酒店的经济效益和社会效益。（二）适用范围本制度适用于本酒店及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖酒店财务活动的全过程，不得遗漏重要事项。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为酒店决策提供及时准确的信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置酒店应设立独立的财务部门，负责酒店的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳、审计等岗位。（二）人员职责1.财务负责人全面负责酒店的财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算和财务分析，为酒店决策提供依据。负责财务制度的贯彻执行和监督检查。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。4.审计人员对酒店的财务收支、经济活动进行审计监督。检查财务制度执行情况，发现问题及时提出整改建议。协助开展内部审计工作，防范财务风险。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.酒店应根据国家统一的会计制度，结合酒店实际情况，制定适合本酒店的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置酒店应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据酒店业务特点进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意增减或合并。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.酒店应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算。账簿记录应清晰、准确、完整，定期结账和对账。（四）财务报表编制1.酒店应按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖酒店公章。四、资金管理（一）资金筹集1.酒店应根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策规定，不得非法集资。3.对筹集的资金应进行严格管理，确保资金安全和合理使用。（二）资金使用1.酒店应建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变用途。3.加强对资金使用的监督检查，确保资金使用的合规性和效益性。（三）现金管理1.酒店应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收支应及时入账，不得坐支现金。3.加强对现金收付凭证的审核和管理，防止现金舞弊。（四）银行存款管理1.酒店应按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。2.银行存款收支应及时记账，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。3.加强对银行存款印鉴、票据等的保管，防止银行存款被盗用。五、收入管理（一）收入确认原则酒店应按照国家统一的会计制度规定，根据收入的实现条件确认收入。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入的真实性和准确性。（二）客房收入管理1.客房预订应建立完善的预订系统，记录预订信息。2.客房入住时，应按照规定办理入住手续，收取押金，并开具发票。3.客房退房时，应及时结算房费，退还押金，并进行账务处理。（三）餐饮收入管理1.餐饮服务应明码标价，提供菜单和价目表。2.顾客用餐后，应及时开具发票，结算餐费。3.加强对餐饮收入的统计和分析，提高餐饮收入水平。（四）其他收入管理1.酒店的其他收入包括会议收入、娱乐收入、商品销售收入等。2.对其他收入应分别进行核算，按照规定确认收入，并及时入账。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则酒店应按照权责发生制原则和配比原则，对成本费用进行核算。成本费用应真实、准确、完整，不得虚列或隐瞒。（二）营业成本管理1.营业成本包括客房成本、餐饮成本、商品成本等。2.加强对营业成本的控制和管理，制定成本定额和成本预算，严格控制成本支出。3.定期对营业成本进行分析，查找成本控制的薄弱环节，采取有效措施降低成本。（三）期间费用管理1.期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.对期间费用应进行合理控制，严格审批程序，确保费用支出的合理性和必要性。3.加强对期间费用的分析和考核，提高费用使用效益。七、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指酒店为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照用途和性质进行分类，如房屋建筑物类、机器设备类、交通运输工具类等。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照酒店发展规划和实际需要，进行可行性研究和论证。2.购置固定资产应按照规定的程序进行审批，签订购置合同，并办理相关手续。3.固定资产购置成本应包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。（三）固定资产折旧1.酒店应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（四）固定资产清查1.酒店应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。八、存货管理（一）存货定义与分类1.存货是指酒店在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货应按照用途和性质进行分类，如原材料、库存商品、低值易耗品等。（二）存货采购1.存货采购应根据酒店经营需要，制定采购计划，合理控制存货库存。2.采购存货应选择合格的供应商，签订采购合同，并按照合同约定进行验收和付款。3.存货采购成本应包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费等。（三）存货核算1.酒店应按照国家统一的会计制度规定，对存货进行核算。2.存货发出应采用先进先出法、加权平均法等方法进行计价。3.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（四）存货清查1.酒店应定期对存货进行清查盘点，发现存货盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.加强对存货清查结果的分析和总结，采取有效措施改进存货管理。九、税务管理（一）税务登记与申报1.酒店应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。2.纳税申报应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。（二）税款缴纳1.酒店应按照税务机关核定的税额，按时足额缴纳税款。2.如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理申请手续。（三）税务风险管理1.酒店应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。2.定期对税务风险进行评估和排查，及时发现和解决税务风险问题。3.加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策变化，确保税务合规。十、财务分析与预算管理（一）财务分析1.酒店应定期进行财务分析，为酒店决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对财务数据进行深入分析。（二）预算管理1.酒店应建立健全预算管理制度，请点击[此处]()，加强预算管理工作。2.预算编制应根据酒店经营目标和发展规划，结合市场情况和历史数据，进行科学合理的预测和编制。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，确保预算的科学性和可行性。预算内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。3.预算执行应严格按照预算进行控制和管理，定期对预算执行情况进行分析和考核。建立预算执行监控机制，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。对预算执行情况进行差异分析，查找原因，采取有效措施进行调整和改进。4.预算调整应按照规定的程序进行审批，确保预算调整的合理性和必要性。十一、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保酒店财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高财务管理效率，促进酒店经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖酒店财务活动的全过程，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键环节，合理确定控制重点。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据酒店内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限，严禁越权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：加强预算