社会工作服务财务制度

PAGE社会工作服务财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本公司/组织（以下简称“本机构”）社会工作服务的财务管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障社会工作服务的顺利开展，更好地服务社会。（二）适用范围本制度适用于本机构开展的各类社会工作服务项目及日常运营的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有章可循。3.透明性原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现社会效益最大化。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善本机构财务管理制度，并组织实施。2.进行财务核算，编制财务报表，如实反映机构财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.开展财务分析，为机构决策提供财务依据和建议。5.配合相关部门进行财务审计和税务申报等工作。（二）项目负责人职责1.负责项目预算的编制，明确项目经费的使用范围和标准。2.按照预算组织项目实施，严格控制项目成本，确保项目经费专款专用。3.定期向财务部门报告项目经费使用情况，配合财务部门进行项目财务核算和监督。（三）机构负责人职责1.对机构财务管理工作负总责，领导和监督财务制度的执行。2.审批重大财务事项，确保财务决策符合机构发展战略和整体利益。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据下一年度工作计划和业务需求，编制本部门预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合机构整体发展规划，编制机构年度预算草案。3.年度预算草案经机构负责人办公会议审议通过后，报董事会（或理事会）审批。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门负责监控预算执行情况，定期向机构负责人报告预算执行进度，对预算执行偏差进行分析和预警。（三）预算调整1.当遇到下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致原预算无法执行。机构发展战略调整，需要对预算进行相应调整。不可抗力因素影响，使原预算执行基础发生重大变化。2.预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核后，报机构负责人办公会议审议，董事会（或理事会）审批。四、收入管理（一）收入范围1.政府购买服务收入：指从政府部门获得的用于社会工作服务的财政拨款。2.社会捐赠收入：包括个人、企业、基金会等社会各界的捐赠款项。3.服务收费收入：向服务对象收取的合理服务费用。4.其他收入：如利息收入、投资收益等。（二）收入确认1.政府购买服务收入按照合同约定的收款时间和金额确认收入。2.社会捐赠收入在收到捐赠款项时确认收入，对于附条件的捐赠，在满足捐赠条件时确认收入。3.服务收费收入在提供服务并取得相关收款凭证时确认收入。4.其他收入按照实际发生情况确认收入。（三）收入核算1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入记录准确无误。2.财务部门应定期核对收入账目，与相关部门沟通协调，及时清理往来款项，确保收入足额入账。五、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等。2.业务活动费用：如项目实施费用、培训费用、调研费用等。3.办公费用：办公设备购置、办公用品、水电费、通讯费等。4.固定资产购置及折旧费用：购置办公设备、交通工具等固定资产的支出以及按照规定计提的折旧费用。5.其他费用：与社会工作服务相关的其他合理支出。（二）支出审批1.日常费用支出：按照规定的审批流程，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，最后由机构负责人审批。2.重大支出项目：如大额固定资产购置、重大项目合作等，需经过机构负责人办公会议审议通过后，报董事会（或理事会）审批。（三）支出标准1.人员费用按照国家相关法律法规和机构薪酬制度执行。2.业务活动费用应根据项目实际需求和市场行情合理确定，确保费用支出与项目目标相符。3.办公费用应遵循勤俭节约原则，严格控制支出规模。4.固定资产购置应按照机构固定资产管理制度进行，确保资产购置的必要性和合理性。（四）支出核算1.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出记录真实、准确、完整。2.财务部门应定期对支出进行分析，检查支出是否符合预算和相关规定，发现问题及时进行调整和纠正。六、成本核算（一）成本核算对象以社会工作服务项目为成本核算对象，对每个项目的成本进行单独核算。（二）成本核算方法采用制造成本法，将项目成本分为直接成本和间接成本。1.直接成本：指与项目直接相关的费用，如项目实施人员的工资、项目专用设备购置费用等。2.间接成本：指机构为组织和管理多个项目而发生的共同费用，如管理人员工资、办公场地租金等。间接成本按照合理的分配方法分摊到各个项目中。（三）成本分析与控制1.定期进行成本分析，对比项目预算成本与实际成本，找出成本差异原因，提出改进措施。2.加强成本控制，优化项目实施流程，提高资源利用效率，降低项目成本。七、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保银行存款账目准确无误。3.应收账款管理：加强对应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，确保款项及时收回。（二）固定资产1.固定资产购置：按照机构固定资产管理制度，履行审批手续后进行购置。2.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认：对于机构拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，按照相关规定进行确认和计量。2.无形资产摊销：按照无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，进行无形资产摊销。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映机构财务状况和经营成果。2.年度财务报告应经过审计，并向董事会（或理事会）、相关政府部门和社会公众披露。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对机构的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行综合评价。2.财务分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，通过对指标的分析，发现问题，提出改进建议，为机构决策提供依据。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对各部门财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.机构内部审计部门定期对财务收支、预算执行等情况进行审计，出具审计报告，提出审