工程建设业务财务制度

PAGE工程建设业务财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司工程建设业务的财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司工程建设业务的健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及工程建设业务的部门、项目组及相关人员。（三）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及工程建设行业的相关标准和规范制定。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责工程建设业务的财务核算、资金管理、成本控制、财务分析等工作。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责工程建设业务的财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织财务预算、决算编制，监督预算执行情况。协调与其他部门的关系，参与工程建设项目的决策。2.会计人员负责工程建设业务的日常财务核算，准确记录各项经济业务。编制财务报表，及时提供财务信息。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理工程建设业务的资金收付，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金。协助会计人员进行财务核算工作。三、工程预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求。2.全面性原则：涵盖工程建设项目的各项费用。3.准确性原则：依据项目实际情况，合理估算各项成本。4.时效性原则：根据项目进度及时调整预算。（二）预算编制流程1.项目启动阶段，项目负责人组织相关人员编制初步预算草案。2.财务部门对预算草案进行审核，提出修改意见。3.项目负责人根据审核意见对预算草案进行调整，形成正式预算方案。4.预算方案经公司管理层审批后执行。（三）预算执行与监控1.各部门严格按照预算执行，确保各项费用支出控制在预算范围内。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现偏差并分析原因。3.如遇重大事项导致预算调整，需按规定程序重新审批。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工程建设项目的资金需求，合理确定筹资方式，如银行贷款、发行债券等。2.筹资过程中，严格遵守相关法律法规，确保筹资活动合法合规。3.对筹资资金进行专户管理，专款专用。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确各级审批权限。2.工程建设资金支出必须符合预算安排，凭有效票据报销。3.加强资金支付环节的审核，确保资金安全。（三）资金核算与监督1.财务部门对资金进行准确核算，及时反映资金收支情况。2.定期对资金使用情况进行内部审计和监督检查，防范资金风险。五、成本核算与控制（一）成本核算对象以工程建设项目为成本核算对象，按单项工程、单位工程、分部工程等进行明细核算。（二）成本项目划分1.直接成本：包括人工成本、材料成本、机械使用费等。2.间接成本：如项目管理人员薪酬、办公费、差旅费等。（三）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接成本和间接成本，分别归集和分配。（四）成本控制措施1.建立成本控制目标，将成本控制责任分解到各部门和个人。2.加强对材料采购、使用的管理，降低材料损耗。3.合理安排施工进度，提高机械设备利用率，降低机械使用费。4.严格控制间接费用支出，压缩不必要的开支。六、收入与利润管理（一）收入确认原则按照工程建设合同约定，在符合收入确认条件时确认收入。（二）收入核算财务部门根据工程进度和合同约定，及时准确核算工程收入。（三）利润管理1.加强成本控制，提高工程建设项目的盈利能力。2.合理分配利润，兼顾公司发展和员工利益。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.定期编制工程建设业务财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，符合国家会计准则和行业要求。（二）财务分析1.定期对工程建设业务的财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供依据。2.分析指标包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。3.通过财务分析，发现问题并提出改进措施，促进公司工程建设业务的持续发展。八、财务内部控制（一）内部控制目标确保财务信息真实可靠，资产安全完整，财务活动合法合规，提高经营效率和效果。（二）内部控制制度1.建立健全财务管理制度，明确各岗位职责和工作流程。2.加强财务审批、授权、监督等环节的控制，防范财务风险。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保其有效性。九、财务档案管理（一）档案范围包括工程建设业务的会计凭证、账簿、报表、合同、预算等财务资料。（二）档案整理与归档1.财务人员按照规定对财务档案进行分类整理，确保档案资料齐全、完整。2.定期将整理好的档案归档，妥善保管。（三）档案查阅与保管期限1.严格档案查阅审批制度，未经批准不得查阅财务档案。2.财务档