基木建设财务制度

PAGE基木建设财务制度一、总则（一）目的为了加强本公司基本建设财务管理，规范基本建设财务行为，提高资金使用效益，保障基本建设工作的顺利进行，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有基本建设项目，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保基本建设财务活动合法合规。2.专款专用原则：基本建设资金必须专款专用，不得挪作他用。3.效益优先原则：注重资金使用效益，合理安排资金，降低建设成本，提高投资回报率。4.规范管理原则：建立健全基本建设财务管理制度，规范财务核算和管理流程。二、财务管理职责（一）公司管理层职责1.负责制定基本建设财务管理制度和政策，指导和监督基本建设财务管理工作。2.审批基本建设项目预算、决算和重大资金支出。3.协调解决基本建设财务管理中的重大问题。（二）财务部门职责1.负责基本建设财务核算工作，按照国家统一的会计制度和本公司财务制度进行账务处理。2.编制基本建设项目预算、决算，审核项目资金使用计划。3.监督基本建设资金的使用情况，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。4.配合相关部门做好基本建设项目的审计、验收等工作。（三）项目管理部门职责1.负责基本建设项目的组织实施，制定项目实施方案和进度计划。2.按照规定程序办理项目立项、审批、招投标等手续。3.负责项目资金的申请、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.配合财务部门做好项目财务核算和决算工作。三、预算管理（一）预算编制1.基本建设项目预算应根据项目可行性研究报告、初步设计文件等资料进行编制。2.预算编制应遵循科学合理、实事求是、勤俭节约的原则，明确项目各项费用的预算金额。3.项目管理部门应在规定时间内将项目预算草案报送财务部门审核，财务部门审核后报公司管理层审批。（二）预算执行1.基本建设项目预算一经批准，必须严格执行。项目管理部门应按照预算安排组织项目实施，确保各项费用支出控制在预算范围内。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。预算调整应经公司管理层审批后执行。（三）预算监督1.财务部门应定期对基本建设项目预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.项目管理部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，接受财务部门的监督。四、资金管理（一）资金筹集1.基本建设项目资金来源包括自有资金、银行贷款、财政拨款等。2.公司应根据项目资金需求和资金来源情况，合理安排资金筹集方式，确保项目资金及时足额到位。3.筹集的资金应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。（二）资金使用1.基本建设项目资金应按照预算安排和合同约定使用，严格执行资金支付审批制度。2.资金支付应取得合法有效的原始凭证，经审核无误后办理支付手续。3.严禁截留、挪用、挤占基本建设资金，确保资金安全。（三）资金结算1.基本建设项目资金结算应按照国家有关规定和合同约定办理，确保结算准确及时。2.财务部门应定期与项目管理部门核对资金收支情况，及时清理往来款项。五、成本管理（一）成本核算1.基本建设项目应按照规定进行成本核算，准确计算项目成本。2.成本核算应包括直接成本和间接成本，直接成本包括建筑安装工程费、设备购置费等，间接成本包括管理费、监理费等。3.财务部门应按照成本核算对象和成本项目进行明细核算，为成本分析和控制提供依据。（二）成本控制1.项目管理部门应采取有效措施控制基本建设项目成本，降低工程造价。2.成本控制应贯穿于项目建设全过程，从项目设计、招投标、施工到竣工验收等各个环节都应加强成本管理。3.财务部门应定期对项目成本进行分析，及时发现成本控制中的问题，并提出改进措施。六、资产管理（一）固定资产管理1.基本建设项目形成的固定资产应按照国家有关规定进行管理。2.项目管理部门应及时办理固定资产交付使用手续，财务部门应按照规定进行账务处理。3.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）流动资产管理1.基本建设项目涉及到的流动资产，如材料、设备等，应按照规定进行采购、验收、保管和核算。2.项目管理部门应建立健全流动资产管理制度，加强对流动资产的管理，防止资产流失。3.财务部门应定期对流动资产进行清查盘点，确保账实相符。七审计监督（一）内部审计1.公司内部审计部门应定期对基本建设项目进行审计，审查项目财务收支、预算执行、成本核算等情况。2.审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见，督促相关部门进行整改。（二）外部审计1.基本建设项目竣工后，应按照国家有关规定进行竣工决算审计。2.竣工决算审计应由具有相应资质的社会中介机构进行，审计结果作为项目竣工验收和结算的依据。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制基本建设项目财务报告，反映项目财务状况和经营成果。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表及附注，报表应真实、准确、完整。（二）财务分析1.财务部门应定期对基本建设项目财务状况进行分析，为管理层提供决策支