内部财务制度范本

PAGE内部财务制度范本一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.进行成本费用控制，开展预算管理和财务风险管理。5.参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。（二）财务人员配备1.根据公司规模和业务需求，合理配备财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务制度的制定和完善，监督执行情况。领导财务团队，完成财务核算、报表编制、财务分析等工作。负责资金管理、预算管理、成本控制等重要财务管理工作。参与公司重大决策，提供财务专业意见。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，定期结账和对账。负责财务报表的编制和报送，确保数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理。负责工资发放、费用报销等资金支付工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况制定会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和公司业务特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应编制会计科目调整对照表，并在财务报表附注中说明。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。3.定期进行结账和对账，确保账账相符、账实相符。4.期末，会计人员按照规定编制财务报表，经审核后报送公司管理层和相关部门。（四）财务报表编制与报送1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保数据准确、完整。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层批准，及时报送税务机关、股东等相关部门和人员。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方权利和义务。4.对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对资金使用进行预算控制。2.资金使用应按照审批程序进行，严格执行授权审批制度。3.明确各类资金支出的审批权限和流程，确保资金支出合规、合理。4.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。4.加强与银行的沟通与合作，确保资金结算安全、快捷。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，防范资金风险。2.加强资金收支的不相容岗位分离，确保资金安全。3.定期对资金内部控制制度进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。4.加强资金风险管理，制定风险应对措施，确保资金安全。五、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、专门决策预算和财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑公司战略目标和业务发展计划。3.各部门应根据公司预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案。4.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强预算执行过程中的沟通与协调，确保各部门之间的工作衔接顺畅。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、内容、金额等，并提供相关证明材料。3.经公司管理层批准后，方可进行预算调整，并及时将调整后的预算下达给各部门执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行惩罚。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和范围，按照规定的成本费用项目进行核算。2.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算准确、合理。3.加强成本费用的日常核算和管理，及时记录和归集成本费用数据。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.加强成本费用的预算控制，严格按照预算执行，确保成本费用不超支。3.对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用变动趋势和异常情况，采取有效措施进行控制。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，包括成本费用构成分析、成本费用变动分析等。2.通过成本费用分析，找出成本费用管理中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.为公司管理层提供成本费用决策支持，促进公司成本费用管理水平的提高。（四）成本费用审批1.明确成本费用审批权限和流程，严格执行审批制度。2.成本费用支出应按照规定的审批程序进行申请和审批，确保支出合规、合理。3.加强对成本费用审批的监督和管理，防止违规审批行为的发生。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金的管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定催款措施，降低坏账风险。对应收账款的回收情况进行跟踪和监督，及时与客户沟通，确保应收账款及时收回。3.存货制定存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要和预算安排，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需求。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提准确。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得的无形资产符合公司战略目标和业务发展需要。对取得的无形资产进行评估和确认，合理确定其价值。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行核对和调整，确保摊销计提准确。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的无形资产符合公司利益。对处置的无形资产进行评估和确认，合理确定处置价格。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循“同股同权、同股同利”的原则。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，保持利润分配政策的连续性和稳定性。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司年度财务状况和经营成果，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司管理层审议通过后，提交公司董事会审议。3.公司董事会审议通过的利润分配方案，报股东大会批准后实施。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保数据准确、完整。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层批准，及时报送税务机关、股东等相关部门和人员。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析等。3.通过财务分析，找出公司存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务制度执行情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.公司应按照国