勘察设计院财务制度

PAGE勘察设计院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范勘察设计院（以下简称“设计院”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障设计院的稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于设计院及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖设计院所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设计院设立独立的财务管理部门，负责全院的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守设计院的商业秘密。三、会计核算（一）会计政策1.设计院应按照国家统一的会计制度规定，制定适合本单位的会计政策，并保持会计政策的一致性和连续性。2.会计政策包括会计核算方法、会计估计、财务报表编制基础等，如有变更，应按照规定进行审批和披露。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和设计院的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、费用、收入等各类会计要素，确保财务核算的全面性和准确性。（三）会计凭证与账簿1.财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计分录正确。2.按照会计制度规定设置总账、明细账、日记账等各类账簿，并进行序时登记、分类核算。账簿记录应清晰、准确、及时，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.设计院应按照国家统一的会计制度规定和主管部门的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应真实、准确、完整、及时，由单位负责人、财务负责人签字并盖章后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末，各部门应根据本部门的业务计划和工作安排，编制下一年度的资金预算草案，报财务管理部门汇总。2.财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审核、平衡，结合设计院的战略规划和经营目标，编制全院年度资金预算方案，提交院长办公会审议通过后下达执行。3.各部门应严格按照下达的资金预算执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（二）资金筹集管理1.设计院应根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，成本合理。3.办理银行贷款等融资业务时，应按照银行要求提供相关资料，签订借款合同等法律文件，明确双方的权利义务，确保融资业务的规范运作。（三）资金使用管理1.资金使用应严格按照预算执行，实行审批制度。各项支出应明确用途、金额、审批流程等，确保资金使用的合理性和合规性。2.日常费用支出，如办公用品采购、差旅费、业务招待费等，应按照规定的审批权限进行审批，凭有效发票等原始凭证报销。3.工程项目资金应专款专用，按照工程进度和合同约定支付款项。支付前应审核相关合同、发票、验收报告等资料，确保资金支付的准确性和安全性。4.严禁挪用、挤占资金，严禁白条抵库，确保资金的安全完整。（四）资金结算管理1.加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金收付的及时、准确。2.严格按照银行结算制度办理各类款项的收付，对于大额资金支付应采用转账等安全方式，避免现金交易。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账实相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金。严格按照现金管理规定使用现金，确保现金安全；加强银行账户管理，定期核对银行对账单；其他货币资金应按照规定用途使用，并及时进行清理结算。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强客户信用管理，定期对应收款项进行账龄分析和催收，及时清理坏账。对于预付款项，应跟踪其使用情况，确保资金安全。3.存货：包括原材料、周转材料、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保资产购置的合理性和必要性。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产的数量、价值、使用状况等，发现问题及时处理。对于闲置、报废的固定资产，应按照规定进行处置，确保资产的有效利用和安全。4.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应符合国家规定，确保固定资产成本的合理分摊。（三）无形资产1.无形资产是指设计院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。无形资产的取得应按照规定进行评估和入账，确保资产价值的准确计量。3.按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法应合理、合规。对于使用寿命不确定的无形资产，应定期进行减值测试，如有减值迹象，应计提减值准备。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的费用。2.成本费用核算应与收入相配比，准确计算各项成本费用，确保经营成果的真实反映。（二）成本费用分类与核算1.生产成本：主要包括与勘察设计项目直接相关的人工成本、材料成本、设备使用成本等。按照项目进行成本核算，准确归集各项成本费用，计算项目总成本和单位成本。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。管理费用核算设计院行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算为销售产品或提供劳务而发生的费用；财务费用核算为筹集资金而发生的费用。期间费用应按照规定的明细科目进行核算，不得随意归集或分摊。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。各部门应加强成本费用管理意识，制定具体的成本费用控制措施，降低各项成本费用支出。2.加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各项目，定期进行成本费用分析和考核，及时发现问题并采取措施进行调整。3.严格控制各项费用支出标准，对于业务招待费、差旅费、办公用品费等实行限额管理，不得超标准支出。七、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家统一的会计制度规定，根据勘察设计业务的完成进度或合同约定，合理确认收入。2.对于已完成的勘察设计项目，应及时与客户结算款项，确认收入实现。收入确认应具备相关的合同、发票、验收报告等证明文件，确保收入确认的真实性和准确性。（二）收入核算与管理1.设立专门的收入台账，记录各项收入的来源、金额、确认时间等信息，确保收入核算的清晰、准确。2.加强与客户的沟通与协调，及时催收款项，确保收入款项的及时足额收回。对于逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。3.定期对收入情况进行分析，评估收入的合理性和稳定性，为经营决策提供依据。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.设计院的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、期间费用等后的余额；利润总额为营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。2.按照会计制度规定准确核算各项利润指标，确保利润数据的真实、准确。（二）利润分配1.设计院的利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东会批准。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。具体分配比例和方式应根据设计院的实际情况和发展需要合理确定。九、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应全面、系统地反映设计院的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告应按照规定的格式和内容编制，由单位负责人、财务负责人签字并盖章后对外报送。财务报告应真实、准确、完整、及时，不得隐瞒或虚报重要财务信息。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用各种财务分析方法，对设计院的财务状况、经营成果、资金使用情况等进行深入分析和评价。2.财务分析应提供相关的数据、图表和文字说明，揭示存在的问题，提出改进建议和措施，为管理层决策提供参考依据。3.根据财务分析结果，及时调整财务管理策略和措施，优化资源配置，提高设计院的经济效益和管理水平。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对各项财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务管理部门的监督检查工作，如实提供有关资料和信息，不得隐瞒或拒绝。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对设计院的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计