合股酒店财务制度

PAGE合股酒店财务制度一、总则（一）目的为加强合股酒店财务管理，规范财务行为，确保酒店财务工作的正常运转，提高酒店经济效益，根据国家相关法律法规及酒店实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于合股酒店及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保酒店财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映酒店财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、处理财务信息，为酒店决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高酒店经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置合股酒店设立独立的财务部，负责酒店的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务部经理：全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划，组织实施财务核算、财务管理等工作，对酒店财务状况负责。2.会计人员：负责酒店的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表等，确保财务数据的准确性和及时性。3.出纳人员：负责酒店的现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度，确保资金安全。（三）岗位职责1.财务部经理岗位职责组织制定和完善酒店财务管理制度、流程和规范，并监督执行。负责编制酒店年度财务预算，组织实施预算控制和分析，为酒店决策提供财务依据。审核酒店各项财务收支，确保资金使用合理、合规，防范财务风险。定期组织财务分析，撰写财务分析报告，为酒店管理层提供决策支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员岗位职责按照国家会计制度和酒店财务制度的规定，进行账务处理，确保账目清晰、准确。负责编制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，及时报送相关部门。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责酒店固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行盘点清查。协助财务部经理进行财务分析，提供相关数据支持。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行存款的收付、结算工作，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.酒店应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并经酒店管理层批准。（二）会计科目设置1.财务部应根据酒店业务特点和财务核算要求，合理设置会计科目。2.会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用等类别进行分类设置。（三）账务处理程序1.酒店应按照审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额等要素。2.根据记账凭证登记账簿，账簿包括总账、明细账、日记账等。3.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。4.期末，根据账簿记录编制财务报表，并进行财务分析。（四）财务报表编制1.酒店应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映酒店财务状况和经营成果，并经财务部经理审核、酒店管理层批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.合股酒店应根据经营发展需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。2.资金筹集方式包括股东投入、银行贷款、发行债券等，应符合相关法律法规的规定。3.财务部应做好资金筹集的计划和管理工作，确保资金筹集的顺利进行。（二）资金使用1.酒店资金应按照规定的用途使用，严格执行资金审批制度。2.各项资金支出应根据预算安排进行，重大资金支出应经过酒店管理层审批。3.资金使用应遵循效益性原则，提高资金使用效率。（三）现金管理1.酒店应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。2.现金收付应通过合法的票据进行，确保现金收支的真实性和合法性。3.出纳人员应每日盘点现金，做到账款相符，发现问题及时报告。（四）银行存款管理1.酒店应按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。2.定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指酒店为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.财务部应建立固定资产台账，对固定资产进行分类核算和管理。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理入账手续。4.定期对固定资产进行盘点清查，确保固定资产账实相符。5.固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指酒店在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.财务部应建立存货台账，对存货进行核算和管理。3.存货采购应按照规定的审批程序进行，确保采购成本合理。4.定期对存货进行盘点清查，及时处理积压、变质存货。5.存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价。六、成本费用管理（一）成本核算1.酒店应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应按照权责发生制原则进行，确保成本核算的准确性。3.财务部应定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.将酒店费用分为营业费用、管理费用和财务费用，分别进行核算和管理。2.各项费用支出应严格执行审批制度，确保费用支出合理、合规。3.财务部应定期对费用进行分析，控制费用增长，提高费用使用效益。七、收入管理（一）收入确认原则1.酒店收入应按照权责发生制原则确认，即在提供劳务或商品时确认收入。2.收入确认应符合相关法律法规和会计准则的规定。（二）收入核算1.财务部应按照不同的收入项目进行明细核算，确保收入核算的准确性。2.及时记录和反映酒店各项收入，定期进行收入分析，为酒店经营决策提供支持。（三）收入管理1.加强对酒店收入的监控，确保收入的足额收取。2.建立收入管理制度，规范收入操作流程，防止收入流失。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.酒店应按照规定的会计核算方法计算利润，利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.财务部应定期进行利润核算，编制利润表，反映酒店利润情况。（二）利润分配1.酒店利润分配应按照《公司法》及酒店章程的规定进行。2.利润分配应兼顾股东利益和酒店发展需要，合理确定分配比例。3.财务部应做好利润分配的账务处理工作。九、财务预算管理（一）预算编制1.酒店应每年编制财务预算，包括年度预算和月度预算。2.财务预算应根据酒店经营目标、市场情况和历史数据等进行编制。3.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与控制1.财务部应将预算指标分解到各部门，明确各部门的预算责任。2.定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。3.严格控制预算外支出，确需发生的预算外支出应按照规定的审批程序进行。（三）预算调整1.当市场环境、经营情况等发生重大变化时，可对预算进行调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，经酒店管理层批准后执行。十、财务分析与财务报告（一）财务分析1.财务部应定期进行财务分析，为酒店管理层提供决策支持。2.财务分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。（二）财务报告1.酒店应定期编制财务报告，包括年度财务报告和中期财务报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映酒店财务状况和经营成果，并按照规定的格式和内容进行编制。3.财务报告应经注册会计师审计后对外报送。十一、财务内部控制（一）内部控制制度建立1.酒店应建立健全财务内部控制制度，规范财务工作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。（二）内部控制执行与监督1.各部门应严格执行财务内部控制制度，确保各项财务工作符合规定要求。2.财务部应定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。十二、财务审计与监督（一）内部审计1.酒店应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对酒店财务状况和经营活动进行审计。2.内部审计应独立于财务部门，确保审计工作的公正性和客观性。（二）外部审计