贵州茅台股份财务制度

PAGE贵州茅台股份财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范贵州茅台股份有限公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，确保公司财务工作的规范化、科学化和精细化，保障公司的稳健运营和可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家其他有关法律法规，并结合公司实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于贵州茅台股份有限公司及其所属各分公司、子公司。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，依法进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.真实性原则：财务报表和会计资料应如实反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等各个环节，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，降低成本费用，提高公司经济效益。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部职能岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）会计人员配备公司配备具备专业资格和丰富经验的会计人员，会计人员应遵守职业道德，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备扎实的专业知识和技能。会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）会计人员职责1.会计核算：按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录公司的财务收支和经济业务，编制财务报表。2.财务监督：对公司的财务活动进行监督，审核各项费用支出、资金收付等业务，确保财务活动合法合规。3.财务管理：参与公司的财务决策，提供财务分析和建议，协助制定公司的财务计划和预算，加强资金管理和成本控制。4.税务管理：负责公司的税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法履行纳税义务，合理降低税务成本。5.财务档案管理：负责整理、归档公司的财务档案，确保财务档案的安全、完整和可查。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持会计政策和会计估计的一致性和稳定性。2.会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规和会计准则的要求，并按照规定进行审批和披露。（二）会计凭证与账簿1.公司应根据实际发生的经济业务事项，及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。2.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计分录正确。3.公司应按照国家统一的会计制度规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行隔页。（三）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、瞒报、漏报。3.公司应在规定的时间内将财务报告报送公司管理层、股东及相关监管部门，并按照规定进行披露。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合理性和有效性。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司应按照法律法规和公司章程的规定，履行相关审批程序，确保资金筹集合法合规。3.公司应加强对资金筹集过程的管理，及时掌握资金到位情况，合理安排资金使用，降低资金成本。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限，确保资金使用的安全性和合理性。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。确需调整资金用途的，应按照规定履行审批程序。3.公司应加强对资金支付的管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。（三）资金结算1.公司应根据业务需要，选择合适的资金结算方式，确保资金结算的安全、快捷和准确。2.资金结算应按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定进行，严格遵守结算纪律，不得出租、出借银行账户。3.公司应加强对资金结算过程的监控，及时核对资金收支情况，发现问题及时处理。（四）资金内部控制1.公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金的风险管理，防范资金安全事故的发生。2.资金内部控制制度应包括资金授权审批、不相容岗位分离、资金盘点、银行账户管理等内容。3.公司应定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金应定期盘点，做到账实相符。2.应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收应收账款，降低坏账风险。3.存货：公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。存货应定期盘点，确保存货的数量和质量真实可靠。加强存货的出入库管理，严格控制存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置：公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定履行审批程序，确保购置行为合法合规。2.固定资产折旧：公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意变更折旧政策。3.固定资产处置：公司应建立健全固定资产处置制度，明确固定资产处置的审批程序和权限。固定资产处置应按照规定进行评估和审批，确保处置行为合法合规，处置收入及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产取得：公司应按照国家统一的会计制度规定，确认和计量无形资产。无形资产取得应按照规定履行审批程序，确保取得行为合法合规。2.无形资产摊销：公司应按照国家统一的会计制度规定及合同约定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，不得随意变更摊销政策。3.无形资产处置：公司应建立健全无形资产处置制度，明确无形资产处置的审批程序和权限。无形资产处置应按照规定进行评估和审批，确保处置行为合法合规，处置收入及时足额入账。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应按照国家统一的会计制度规定，正确划分成本费用的界限，准确核算成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.公司应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的方法和程序。成本费用核算应按照产品或项目进行明细核算，确保成本费用数据的准确性和完整性。（二）成本费用控制1.公司应加强对成本费用的控制，建立健全成本费用控制制度。成本费用控制应贯穿于生产经营活动的全过程，从预算编制、执行、分析到考核，实行全过程监控。2.公司应制定合理的成本费用预算，并将成本费用预算分解到各部门、各产品或项目。加强对成本费用预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.公司应严格控制各项费用支出，制定费用开支标准和审批流程。加强对费用报销的审核，杜绝不合理的费用支出。（三）成本费用分析与考核1.公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。成本费用分析应采用多种方法，如比较分析法、因素分析法等，确保分析结果的准确性和可靠性。2.公司应建立健全成本费用考核制度，对各部门、各产品或项目的成本费用控制情况进行考核。成本费用考核应与绩效挂钩，激励各部门和员工积极降低成本费用。七、收入与利润管理（一）收入确认与计量1.公司应按照国家统一的会计制度规定，准确确认和计量收入。收入确认应符合收入准则的规定，确保收入的真实性和准确性。2.公司应建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和管理。收入核算应按照业务类型进行明细核算，确保收入数据的准确性和完整性。（二）利润分配1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例和方式。2.公司应在年度终了后，根据当年实现的净利润和公司章程规定的利润分配政策，编制利润分配方案，并提交股东大会审议通过。3.公司应按照股东大会审议通过的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的及时、足额和合规。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务登记应包括开业登记、变更登记、注销登记等内容。2.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。纳税申报应包括增值税、消费税、企业所得税、印花税等税种。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司的经营特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案。2.公司应加强对税务筹划方案的实施和监控，确保税务筹划方案的有效执行。同时，应关注税收政策的变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。税务风险管理制度应包括税务风险管理组织架构、风险识别方法、风险评估标准、风险控制措施等内容。2.公司应定期对税务风险进行排查，及时发现和解决税务风险问题。加强与税务机关的沟通与协调，积极应对税务检查和税务争议。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、内部审计制度、财务信息披露制度等内容。2.公司应定期对财务活动进行内部审计，检查财务制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资金使用的合规性等。内部审计应形成审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。年