连锁酒楼财务制度及流程

PAGE连锁酒楼财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度及流程旨在规范连锁酒楼的财务管理，确保财务信息的准确、及时和完整，保障酒楼的资产安全，提高经济效益，促进连锁酒楼的健康发展。2.适用范围本制度适用于[连锁酒楼公司名称]旗下所有连锁酒楼门店及相关职能部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。完整性原则：涵盖连锁酒楼财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。二、财务组织架构及职责1.财务部门设置总部财务中心：负责整个连锁酒楼的财务管理和战略规划，包括财务预算、资金管理、财务分析、内部控制等职能。门店财务岗位：各连锁酒楼门店设置财务主管、会计和出纳岗位，负责门店日常财务核算、资金收付、税务申报等工作。2.职责分工财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，确保公司财务目标的实现。组织编制公司年度财务预算和决算报告，监督预算执行情况，进行财务分析和决策支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效运作。建立健全公司内部控制制度，防范财务风险，监督财务制度的执行情况。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。总部财务经理协助财务总监制定和执行公司财务管理制度和流程，负责总部财务日常管理工作。组织编制总部财务预算和决算报告，审核门店财务报表，汇总编制公司合并财务报表。负责公司资金筹集、调配和使用管理，监控资金流动情况，确保资金平衡。参与公司重大投资、融资、并购等财务决策，提供财务分析和风险评估。负责财务人员的培训、考核和管理，提高团队整体素质和业务水平。门店财务主管负责门店财务管理工作，执行总部财务制度和规定，确保门店财务工作的规范运行。组织编制门店财务预算和决算报告，监控预算执行情况，及时反馈预算差异信息。负责门店财务核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。管理门店资金收付，确保资金安全，定期盘点现金和银行存款。负责门店税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。配合总部财务审计和检查工作，提供相关财务资料和解释说明。会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。协助财务主管编制财务报表，核对账目数据，确保财务报表的准确性和及时性。负责财务档案的整理和保管，按照规定期限归档各类财务资料。参与财务分析工作，提供相关财务数据和信息支持。出纳负责办理门店现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，每日进行现金盘点，做到账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要财务票据，确保安全。协助会计做好其他财务相关工作，如工资发放、费用报销等。三、财务预算管理1.预算编制原则以销定产原则：根据市场需求和销售预测，合理安排生产和经营活动，确保资源的有效配置。全面性原则：涵盖连锁酒楼的各项收入、成本、费用和利润等方面，形成完整的预算体系。准确性原则：预算数据应基于可靠的市场信息和历史数据，进行科学合理的预测和分析。严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整，确保预算的权威性。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，总部财务中心向各连锁酒楼门店及相关职能部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、时间要求和格式规范等。门店及部门编制预算草案：各连锁酒楼门店和相关职能部门根据预算编制通知要求，结合本单位实际情况，编制年度预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等，并提交给总部财务中心。总部财务中心审核与汇总：总部财务中心对各门店和部门提交的预算草案进行审核，分析预算数据的合理性和准确性，提出审核意见。对审核通过的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。预算草案审议与批准：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后正式下达执行。3.预算执行与监控各连锁酒楼门店和相关职能部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。总部财务中心定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的差异和问题，向相关部门发出预警通知，并提出改进建议。建立预算执行情况报告制度，各门店和部门每月向总部财务中心报送预算执行情况报告，详细说明预算执行进度、差异原因及采取的措施等。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照以下程序进行：提出调整申请：由预算执行部门向总部财务中心提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。审核与评估：总部财务中心对调整申请进行审核，评估调整对公司整体预算目标和财务状况的影响，并提出审核意见。审批：预算调整申请经总部财务中心审核通过后，提交公司管理层审批。重大预算调整事项需经公司董事会批准。调整与执行：经批准的预算调整方案下达后，各相关部门应按照调整后的预算组织实施。四、收入管理1.营业收入确认原则餐饮收入：在餐饮服务提供完毕，经顾客确认无误后，按照实际收取的金额确认收入。客房收入：按照客房实际出租天数和合同约定的价格确认收入。其他收入：如会议、宴会、娱乐设施使用等收入，在相关服务或活动完成后，按照实际收取的金额确认收入。2.收入核算流程前台收款：各连锁酒楼门店前台负责收取顾客的消费款项，开具收款凭证，并及时将收款信息传递给财务部门。财务审核与记账：财务部门收到前台传递的收款信息后，进行审核核对，确保收款金额准确无误。根据审核后的收款信息，编制记账凭证，登记营业收入明细账。收入报表编制：定期（每日、每周或每月）编制营业收入报表，反映各门店及各类收入的实现情况，与前台收款记录进行核对，确保账账相符。3.应收账款管理对于挂账消费的顾客，应建立应收账款台账，详细记录顾客信息、消费金额、挂账期限等。财务部门定期对应收账款进行清理和核对，及时与顾客沟通催款，确保应收账款的及时回收。对于长期未收回的应收账款，应进行分析和评估，采取必要的措施，如法律诉讼等，以减少坏账损失。五、成本管理1.成本核算对象餐饮成本：包括食材采购成本、调料成本、酒水成本等。客房成本：包括客房用品成本、水电费、洗涤费等。其他成本：如会议、宴会、娱乐设施使用等相关成本。2.成本核算方法先进先出法：对于食材、酒水等存货的发出计价，采用先进先出法，确保成本核算的准确性和合理性。加权平均法：对于一些不易区分批次的存货，采用加权平均法计算发出成本。3.成本控制措施采购环节：建立供应商评估和选择机制，与优质供应商建立长期合作关系，争取更有利的采购价格和条款。加强采购过程的监督和管理，确保采购质量和数量符合要求，避免浪费和损失。库存管理：建立健全库存管理制度，定期盘点库存，确保账实相符。合理控制库存水平，避免积压和缺货现象的发生。加强库存物资的保管和维护，防止损坏和变质。生产环节：优化菜品制作流程，提高生产效率，减少原材料浪费。加强对厨师和服务人员的培训，提高其成本意识，避免不必要的成本支出。4.成本分析与考核定期（每月、每季度）进行成本分析，对比实际成本与预算成本的差异，分析差异原因，提出改进措施和建议。建立成本考核制度，将成本控制指标分解到各部门和岗位，对成本控制效果进行考核评价，与绩效挂钩，激励员工积极参与成本控制工作。六、费用管理1.费用分类营业费用：包括广告宣传费、促销活动费、员工薪酬、差旅费、业务招待费等。管理费用：包括办公费、折旧费、水电费、物业费、管理人员薪酬等。财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等。2.费用报销流程费用申请：费用发生前，由费用申请人填写费用申请表，详细说明费用的用途、金额、预计发生时间等，并按照规定的审批权限提交审批。审批：费用申请表经相关部门负责人、财务负责人和公司领导审批后，方可报销。审批人应严格按照审批权限进行审批，确保费用支出的合理性和合规性。报销：费用报销人持审批通过的费用申请表和相关原始凭证，到财务部门办理报销手续。财务人员对报销凭证进行审核，核对凭证的真实性、合法性和完整性，审核无误后予以报销。3.费用控制措施建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制，严格按照预算执行，不得超支。加强费用审批管理，明确审批流程和审批权限，杜绝不合理的费用支出。定期对费用支出情况进行分析和评估，发现异常情况及时采取措施进行调整和控制。鼓励员工节约费用，对费用控制效果显著的部门和个人给予奖励。七、资产管理1.固定资产管理固定资产购置：根据公司经营需要和预算安排，由相关部门提出固定资产购置申请，经审批后进行采购。购置的固定资产应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期（每年至少一次）对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。2.流动资产（存货、货币资金等）管理存货管理：参照成本管理部分的库存管理要求，加强存货的采购、验收、保管、发出和盘点工作，确保存货的安全和完整，合理控制存货库存水平。货币资金管理：严格执行现金管理制度，确保现金收付的安全和准确。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。严禁坐支现金，不得白条抵库。3.资产减值准备根据谨慎性原则，对可能发生减值的资产计提减值准备，如应收账款坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备等。资产减值准备的计提应符合相关会计准则和公司财务制度的规定，不得随意计提或转回。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确和完整。按时进行纳税申报，如实填报各类纳税申报表，缴纳各项税款。纳税申报数据应与财务核算数据一致，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应充分考虑公司的经营特点和税收政策，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式，实现税务成本的最小化。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务违法行为的发生。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作的合规性。九、财务报告与分析1.财务报告编制定期（月度、季度、年度）编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表和附注。财务报告应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，确保财务信息的真实、准确和完整。财务报告编制完成后，由财务主管进行审核，确保报表数据的准确性和逻辑一致性。审核通过后的财务报告提交给公司管理层和相关部门。2.财务分析对财务报告数据进行深入分析，包括财务比率分析、趋势分析、结构分析等，为公司管理层提供决策支持。重点分析公司的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力等方面的情况，发现问题和潜在风险，提出改进建议和措施。定期撰写财务分析报告，向公司管理层汇报财务状况和经营成果，为公司战略决策提供依据。十、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本管理、费用管理、资产管理、税务管理等。明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。制定内部控制流程和规范，加强对关键业务环