领导执行财务制度

PAGE领导执行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，保障公司/组织的资产安全，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织的全体员工，包括各级领导、各部门及分支机构。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经政策，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖公司/组织财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规定和处理程序。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免出现差错和漏洞。5.及时性原则及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司/组织决策提供及时有效的财务信息。6.权责对等原则明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任与权力相匹配。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，负责公司/组织的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和财务分析。负责税务申报和缴纳，协调与税务机关的关系。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账。负责支票、汇票等票据的管理和开具。3.财务经理职责主持财务管理部门的工作，制定财务管理制度和流程。组织财务预算的编制、执行和监控，进行财务决策支持。分析财务数据，提出改进财务管理的建议和措施。协调与其他部门的关系，参与公司/组织的重大决策。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司/组织的战略目标和经营计划，编制本部门下一年度的财务预算草案。2.财务部门负责汇总各部门的预算草案，进行综合平衡和审核，形成公司/组织年度财务预算方案。3.年度财务预算方案经公司/组织管理层审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。（二）收入核算1.财务部门应按照收入确认原则及时准确地核算各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。2.对于销售收入，应根据销售合同、发票等原始凭证进行账务处理。3.对于其他收入，如租金收入、利息收入等，应按照相关规定进行核算。（三）收入管理措施1.加强销售合同管理，明确销售条款和结算方式，确保销售收入的及时足额收回。2.建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估，防范销售风险。3.定期对收入情况进行分析，及时发现收入异常变动的原因，并采取相应的措施进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.财务部门应按照成本费用核算的相关规定，准确归集和分配各项成本费用。2.对于成本核算，应采用适当的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等。3.对于费用核算，应按照费用的性质和用途进行明细核算。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标和责任。2.各部门应采取有效措施控制成本费用支出，如优化采购流程、降低能耗、提高工作效率等。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，提出改进措施。（四）成本费用审批1.严格执行成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行申请和审批，未经审批不得列支。3.审批人员应认真审核成本费用支出的合理性和必要性，确保支出符合公司/组织的规定。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司/组织应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，不得坐支现金。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。4.建立货币资金内部控制制度，明确货币资金收付的审批程序和职责分工。（二）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.加强存货采购管理，合理确定存货采购数量和采购时间，降低采购成本。3.加强存货验收管理，确保存货的质量和数量符合要求。4.加强存货保管管理，定期对存货进行盘点，确保存货的安全完整。5.加强存货发出管理，按照规定的计价方法进行核算，确保存货成本的准确计算。（三）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧、处置等规定。2.加强固定资产购置管理，按照规定的审批程序进行购置，确保固定资产的质量和性能符合要求。3.加强固定资产验收管理，及时办理固定资产入账手续。4.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法计提折旧，确保固定资产折旧的准确计算。5.加强固定资产处置管理，按照规定的程序进行处置，确保固定资产处置的合规性和效益性。（四）无形资产及其他资产管理1.对于无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照相关规定进行管理和核算。2.对于其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照规定进行确认、计量和摊销。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司/组织的要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。（二）财务报告审核1.财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保财务报告的质量。2.审核内容包括财务数据的准确性、报表格式的规范性、财务报表之间的勾稽关系等。3.经审核无误的财务报告应加盖公司/组织公章，并由法定代表人、财务负责人签字。（三）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为公司/组织管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现公司/组织存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖公司/组织财务活动的各个环节。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、不相容职务分离制度、财产保护制度、预算控制制度、运营分析控制制度、绩效考评控制制度等。3.通过内部控制制度的实施，确保公司/组织财务活动的合规性、安全性和有效性。（二）内部审计监督1.设立内部审计部门，定期对公司/组织的财务活动进行审计监督。2.内部审计内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计、预算执行审计等。3.内部审计部门应及时发现和纠正财务活动中存在的问题，提出改进建议和措施，促进公司/组织财务管理水平的提高。（三）外部审计监督1.按照国家有关规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司/