恒大文旅财务制度

PAGE恒大文旅财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范恒大文旅集团（以下简称“集团”）及其下属各公司（以下统称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、标准化和科学化，保障公司健康、稳定、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各全资子公司、控股子公司、分公司等独立核算的经济组织。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家其他相关法律法规，并结合集团实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：财务核算方法准确，财务数据计算精确。5.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为决策提供及时依据。6.效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，提高财务管理效率，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理中心，作为集团财务管理的核心部门，全面负责集团的财务管理工作。各下属公司根据自身规模和业务需求，设立相应的财务部门，在财务管理中心的统一领导下开展工作。（二）财务人员配备1.各公司应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并具备一定的财务管理经验。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断更新知识，提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织和领导本公司的财务工作，制定财务工作计划和目标，并监督实施。建立健全公司财务管理制度，确保财务工作规范有序进行。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，控制成本费用。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务数据支持和财务建议。加强财务风险管理，防范财务风险的发生。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供准确的数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务收支合规。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面预算原则：涵盖公司所有经营活动，包括收入、成本、费用、利润等方面。3.上下结合原则：由公司管理层提出预算目标，各部门结合自身实际情况编制预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。4.刚性与弹性相结合原则：预算一经批准，应严格执行，但在实际执行过程中，如遇特殊情况，可按规定程序进行调整。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：集团财务管理中心根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并提交至财务部门。3.财务部门审核：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。4.预算调整：如在预算执行过程中，因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核后，报公司管理层审批。5.预算执行与监控：各部门应严格按照批准的预算执行，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。6.预算考核：集团财务管理中心根据预算执行情况，对各部门进行预算考核，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算方法1.销售商品收入：按照销售合同或协议约定的价格确认收入金额，扣除商业折扣、现金折扣后的净额确认为实际收入。2.提供劳务收入：按照完工百分比法确认收入金额，根据劳务成本占总成本的比例确定完工进度。（三）收入管理措施1.加强销售合同管理，明确合同条款，确保收入确认的准确性和及时性。2.建立客户信用评估体系，对客户信用状况进行评估，防范销售风险。3.加强应收账款管理，定期对应收账款进行清理和催收，确保资金及时回笼。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：指企业为生产产品、提供劳务等发生的可归属于产品成本、劳务成本等的费用，包括直接材料、直接人工和制造费用。2.期间费用：指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用，包括销售费用、管理费用和财务费用。（二）成本费用核算方法1.营业成本：按照产品品种或劳务种类进行明细核算，采用先进先出法、加权平均法等方法计算产品成本。2.期间费用：按照费用项目进行明细核算，分别计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用。4.加强成本费用分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.严格执行资金审批制度，大额资金支出应经公司管理层审批。（二）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。2.定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。3.对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。（三）存货管理1.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。3.合理控制存货库存水平，避免存货积压和短缺。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。2.对固定资产进行分类核算，定期计提折旧。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产使用效率。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.定期进行税务风险评估，及时发现和化解税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供财务数据支持和财务建议。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现问题并加以整改。（二）内部审计1.集团设立独立的内部审计部门，对公