劳务公司分店财务制度

PAGE劳务公司分店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范劳务公司分店的财务管理行为，确保财务信息的准确、及时、完整，保障公司资产的安全与有效运营，提高公司的经济效益和财务管理水平，为劳务公司分店的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于劳务公司在[具体地区]设立的所有分店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。准确性原则：财务核算和报告应准确反映公司的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务信息，满足公司决策和管理的需要。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。保密性原则：财务人员应对公司财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置劳务公司分店应设立独立的财务部门，负责本分店的财务管理工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备财务负责人：负责分店财务工作的全面管理，具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和相关政策。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备会计从业资格证书，并熟悉财务软件的操作。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备会计从业资格证书，具备良好的职业道德和责任心。3.岗位职责财务负责人岗位职责负责制定和完善分店财务管理制度，确保财务工作符合法律法规和公司要求。组织编制财务预算和财务报告，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。监督财务收支情况，审核重要财务事项，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司的良好形象。会计人员岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录各项经济业务。负责编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账和对账工作，确保账账相符、账实相符。负责编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时报送公司总部和相关部门。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人完成其他财务工作。出纳人员岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金收付的安全和准确。负责银行存款的收付和结算工作，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计人员完成其他财务工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计劳务公司分店应按照国家统一的会计制度和公司总部的要求，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。会计政策和会计估计方法的变更应符合国家法律法规和公司总部的规定，并进行相应的披露。2.会计科目设置劳务公司分店应根据业务需要和国家统一的会计制度，设置会计科目。会计科目的设置应遵循合法性、相关性和实用性原则。会计科目的使用应符合国家统一的会计制度和公司总部的规定，不得随意变更。3.账务处理程序劳务公司分店应按照以下账务处理程序进行财务核算：审核原始凭证：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性和完整性。编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，确定会计分录。登记账簿：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。结账：定期进行结账，计算各账户的本期发生额和期末余额。编制财务报表：根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务人员应定期对账务处理情况进行核对和检查，确保账务处理的准确性和及时性。4.财务报表编制与报送劳务公司分店应按照国家统一的会计制度和公司总部的要求，定期编制财务报表。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。财务人员应在规定的时间内将财务报表报送公司总部和相关部门。公司总部应对分店报送的财务报表进行审核和分析，并及时反馈审核意见。四、资金管理1.现金管理劳务公司分店应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收付的安全和准确。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。财务人员应定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理劳务公司分店应按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更和撤销应报公司总部批准。财务人员应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。银行存款的收付应严格按照规定的审批程序进行，确保资金的安全和有效使用。3.资金审批流程劳务公司分店的资金支出应按照以下审批流程进行：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人审核：对经办人提交的费用报销单或付款申请单进行审核，确认支出的合理性和必要性。财务负责人审核：对费用报销单或付款申请单进行财务审核，审核支出的合法性、合规性和准确性。总经理审批：根据公司的授权，总经理对重大资金支出进行审批。出纳人员根据审批后的费用报销单或付款申请单进行付款。对于金额较大的资金支出，应实行集体决策制度，确保资金使用的合理性和安全性。五、费用管理1.费用分类与核算劳务公司分店的费用主要包括营业费用、管理费用、财务费用等。营业费用是指公司在经营活动中发生的各项费用，如销售人员的工资、差旅费、业务招待费等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如管理人员的工资、办公费、差旅费等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出（减利息收入）、汇兑损益等。劳务公司分店应按照国家统一的会计制度和公司总部的要求，对各项费用进行分类核算，并准确记录费用的发生情况。2.费用报销规定劳务公司分店应制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应注明支出事由、金额、日期等信息，并加盖收款单位公章。费用报销的标准应符合国家法律法规和公司总部的规定，不得超标准报销。对于业务招待费、差旅费等费用，应严格控制支出额度。费用报销应按照规定的审批程序进行，未经审批的费用不得报销。审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.费用控制与分析劳务公司分店应加强对费用的控制和管理，定期对费用支出情况进行分析和评估，找出费用控制的薄弱环节，并采取有效措施加以改进。财务人员应定期编制费用报表，反映各项费用的发生情况和变动趋势，为公司决策提供参考依据。公司总部应根据分店的费用控制情况，对分店进行考核和评价，激励分店加强费用管理，降低费用支出。六、资产管理1.固定资产管理劳务公司分店应按照国家统一的会计制度和公司总部的要求，对固定资产进行核算和管理。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应符合国家统一的会计制度和公司总部的规定。2.低值易耗品管理劳务公司分店应按照国家统一的会计制度和公司总部的要求，对低值易耗品进行核算和管理。低值易耗品是指单位价值较低，使用期限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、器具、办公用品等。低值易耗品应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费等。低值易耗品应采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销。一次摊销法是指在领用低值易耗品时，将其全部价值一次计入当期成本费用；五五摊销法是指在领用低值易耗品时，将其价值的50%计入当期成本费用，报废时再将其价值的50%计入当期成本费用。低值易耗品应定期进行清查盘点，确保账实相符。如发现低值易耗品盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.库存物资管理劳务公司分店应按照国家统一的会计制度和公司总部的要求，对库存物资进行核算和管理。库存物资是指公司在经营活动中储备的各种物资，如办公用品、劳保用品材料等。库存物资应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费等。库存物资应定期进行清查盘点，确保账实相符。如发现库存物资盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。库存物资应建立库存管理制度，加强对库存物资的出入库管理，确保库存物资的安全和完整。七、税务管理1.税务登记与申报劳务公司分店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。财务人员应熟悉国家税收法律法规和相关政策，准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。劳务公司分店应按照规定的税率和税种缴纳税款，不得偷税、漏税、抗税。2.发票管理劳务公司分店应按照国家税收法律法规的规定，加强发票管理。发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。财务人员应按照规定的程序开具发票，确保发票的真实性、合法性和完整性。发票开具应注明购货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息，并加盖发票专用章。财务人员应妥善保管发票，不得丢失、损毁。发票存根联和发票登记簿应保存五年，保存期满后报经税务机关查验后销毁。劳务公司分店应按照规定的程序取得发票，确保发票的真实性、合法性和完整性。取得的发票应注明购货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息，并加盖发票专用章。3.税务筹划劳务公司分店应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税负。税务筹划应充分考虑国家税收法律法规和相关政策的变化，确保筹划方案的可行性和有效性。财务人员应加强对税收法律法规和相关政策的学习和研究，及时掌握税收政策的变化情况，为公司提供合理的税务筹划建议。八、财务监督与审计1.内部财务监督劳务公司分店应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度审计制度、财务风险预警制度等。财务人员应定期对财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。如发现重大财务问题，应及时向公司总部报告。在分店内部应设立独立的审计岗位或指定专人负责审计工作，对财务收支、经济活动等进行定期审计和不定期审计。审计人员应具备相应的专业知识和技能，确保审计工作的独立性和客观性。2.外部审计劳务公司分店应按照国家法律法规和公司总部的要求，定期接受外部审计。外部审计是指由具有资质的会计师事务所等中介机构对公司的财务报表、财务状况等进行审计。财务人员应积极配合外部审计工作，提供真实、准确、完整的财务资料和相关信息。如发现外部审计提出的问题，应及时进行整改，并将整改情况报告公司总部。3.财务违规处理劳务公司分店应建立财务违规处理制度，对违反财务制度和法律法规的行为进行严肃处理。财务违规处理制度应包括违规行为的界定、处理方式、责任追究等内容。对于财务违规行为，应视情节轻重给予相应的处罚，包括警告、罚款、辞退等。如发现财务人员存在贪污、挪用公款等严重违法行为，应依法追究其刑事责任。九、财务档案管理1.财务档案的范围劳务公司分店的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、发票存根联、财务合同等。2.财务档案的整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理和归档，确保财务档案的完整性和规范性。财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，并编制档案目录。财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止财务档案的丢失、损毁和泄露。3.财务档案的保管期限劳务公司分店的财务档案应按照国家统一的会计制度和公司总部的要求，确定保管期限。保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年