商超库房财务制度

PAGE商超库房财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范商超库房的财务管理，确保财务信息的准确、及时、完整，加强财务监督与控制，提高资金使用效率，保障库房资产的安全与完整，促进商超库房业务的健康发展。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有商超库房的财务活动，包括但不限于库存商品的采购、存储、销售、盘点等环节涉及的资金收付、账务处理等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映库房的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为管理层决策提供及时有效的支持。安全性原则：加强财务风险防控，保障资金、资产的安全，防止财务舞弊和损失。效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，降低运营成本。财务岗位职责1.库房财务经理全面负责商超库房的财务管理工作，制定和完善财务制度、流程和规范。组织编制库房年度预算、月度资金计划，监督预算执行情况并进行分析和调整。负责库房财务核算工作，确保账务处理准确无误，定期编制财务报表。加强成本费用控制，审核各项费用支出，提出降低成本的建议和措施。组织开展库房财务分析，为管理层提供决策依据，参与制定库房经营策略。负责与公司财务部门、税务机关等相关部门的沟通协调，及时掌握政策法规变化并做好应对工作。监督库房资产管理，定期组织资产清查盘点，确保资产账实相符。负责财务团队建设与管理，提高团队整体素质和业务水平。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，负责商超库房日常账务处理，包括账务记录、凭证编制、账簿登记等。协助编制库房财务报表，确保报表数据准确、完整、及时。负责库房各类费用的核算与管理，审核费用报销凭证，进行费用分析。参与库房资产核算，定期核对资产账目，协助资产清查盘点工作。负责税务申报与缴纳工作，确保税务合规，及时掌握税收政策变化并进行相应调整。协助财务经理完成其他财务相关工作，如财务档案整理、财务数据统计等。3.出纳负责商超库房现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。严格遵守现金管理制度，每日盘点现金，做到账实相符，及时缴存现金到银行。负责银行账户管理，办理银行开户、销户、账户信息变更等业务，定期核对银行账目。审核资金支付申请，确保支付手续齐全、合规，防止不合理支出。负责保管库存现金、有价证券、空白支票等重要票据和印章，确保安全。编制资金日报表、资金收支明细表等报表，及时向财务经理汇报资金动态。财务核算1.库存商品核算库存商品按照实际成本计价，采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。商品入库时，仓库管理人员应及时办理入库手续，填写入库单，注明商品名称、规格、数量、单价、金额等信息。会计根据入库单进行账务处理，借记“库存商品”科目，贷记相关科目。商品销售时，销售人员应开具销售发票，注明商品名称、规格、数量、单价、金额等信息。会计根据销售发票和出库单进行账务处理，借记“应收账款”或“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”科目，同时结转销售成本，借记‘主营业务成本’科目，贷记“库存商品”科目。定期对库存商品进行盘点，盘点结果与账面记录进行核对。如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。盘盈的库存商品，借记“库存商品”科目，贷记“待处理财产损溢”科目；盘亏或毁损的库存商品，先借记“待处理财产损溢”科目，贷记“库存商品”科目，查明原因后，根据不同情况分别进行处理，属于正常损耗的，计入管理费用；属于责任人赔偿的，计入其他应收款；属于自然灾害等非正常原因造成的，计入营业外支出。2.固定资产核算固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。固定资产按照取得时的成本入账，成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。对固定资产进行分类核算，设置固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧方法、折旧年限、累计折旧等信息。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧费用根据固定资产的用途计入相应的成本或费用科目。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，借记“固定资产”科目，贷记“待处理财产损溢”科目；盘亏或毁损的固定资产，先借记“待处理财产损溢”科目，贷记“固定资产”科目和“累计折旧”科目，查明原因后，根据不同情况分别进行处理，属于正常损耗的，计入营业外支出；属于责任人赔偿的，计入其他应收款。3.费用核算商超库房的费用主要包括采购费用、仓储费用、运输费用、人工费用、办公费用、水电费等。采购费用包括商品采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等，应计入采购成本；仓储费用包括仓库租金、仓储设备折旧、仓储管理人员工资等，应计入当期损益；运输费用包括商品运输过程中发生的运费、装卸费、保险费等，应根据运输对象和用途分别计入采购成本或销售费用；人工费用包括库房管理人员、销售人员、搬运人员等的工资、奖金、福利等，应根据人员归属分别计入管理费用、销售费用或生产成本；办公费用包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等，应计入管理费用；水电费按照实际发生额计入相应的成本或费用科目。各项费用应按照权责发生制原则进行核算，属于本期负担的费用，无论款项是否支付，均应计入本期费用；不属于本期负担的费用，即使款项已经支付，也不应计入本期费用。费用报销应严格按照公司规定的审批流程进行，报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员审核签字后，方可报销入账。资金管理1.资金预算管理库房财务经理应组织编制年度资金预算，结合库房业务发展规划、销售计划、采购计划等，对资金收支进行预测和安排。年度资金预算应包括现金预算、资金支出预算、资金收入预算等。月度资金计划应根据年度资金预算和实际业务情况进行细化和调整，明确各月资金收支的具体金额和时间安排。资金计划应报公司管理层审批后执行。定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现预算执行过程中存在的问题，采取有效措施进行调整和改进，确保资金预算的顺利执行。2.资金收支管理资金收入应及时足额入账，严禁截留、挪用。销售人员应及时将销售款项收回，存入公司指定的银行账户。出纳应根据收款凭证及时登记现金日记账和银行存款日记账，确保资金收入记录准确无误。资金支出应严格按照审批程序进行，未经授权不得擅自支付资金。费用报销应填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等信息，经部门负责人、财务经理、公司领导审批后，方可报销。出纳应根据审批后的报销凭证进行资金支付，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。严格控制现金使用范围，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账结算。库存现金应严格按照现金管理制度进行管理，每日盘点现金，做到账实相符，确保现金安全。3.银行账户管理公司应按照国家法律法规和银行相关规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更、撤销等事项应报公司管理层审批，并按照规定办理相关手续。加强银行账户的安全管理，设置专人负责银行账户的管理和操作，定期更换银行账户密码。妥善保管银行账户开户许可证、银行对账单、支票等重要票据和印章，防止丢失和被盗用。定期核对银行账目，及时发现和处理银行账户异常情况。每月末，出纳应编制银行存款余额调节表，对银行存款日记账与银行对账单进行核对，如有未达账项，应及时查明原因并进行调整。资产管理1.库存商品管理建立健全库存商品管理制度，规范库存商品的采购、验收、存储、销售等环节的操作流程。仓库管理人员应按照规定的程序办理商品出入库手续，确保库存商品数量准确、质量完好。加强库存商品的存储管理，合理规划仓库布局，分类存放商品，设置明显的标识牌。定期对库存商品进行检查和盘点，及时发现和处理库存商品的变质、损坏、过期等问题。建立库存商品盘点制度，定期对库存商品进行全面盘点。盘点工作应由仓库管理人员、财务人员等共同参与，确保盘点结果准确可靠。盘点结束后，应编制盘点报告，对盘盈、盘亏或毁损等情况进行分析和说明，并提出处理意见。加强库存商品的成本管理，采用先进先出法、加权平均法等合理的成本核算方法，准确计算库存商品的成本。定期对库存商品的成本进行分析和评估，及时发现成本变动异常情况，并采取有效措施进行控制。2.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧方法、折旧年限、累计折旧、使用部门、存放地点等信息。固定资产台账应定期与固定资产卡片进行核对，确保账卡相符。加强固定资产的日常维护和保养，制定固定资产维护计划，定期对固定资产进行检查、维修和保养，确保固定资产正常运行。固定资产的维修和保养费用应按照规定计入相应的成本或费用科目。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门、使用部门等共同参与，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。按照规定的程序办理固定资产的购置、处置等手续。固定资产购置应按照公司采购制度进行招标、询价等采购程序，并签订采购合同；固定资产处置应按照公司资产处置制度进行评估、审批等程序，并办理相关手续。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。3.其他资产管理加强对库房低值易耗品、办公用品、包装物等其他资产的管理，建立相应的管理制度，规范资产的采购、领用、摊销等操作流程。低值易耗品、办公用品等资产应按照规定的方法进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对其他资产进行清查盘点，确保账实相符。对库房的包装物、周转材料等资产，应加强管理，建立台账，记录其收发存情况。包装物、周转材料等资产的摊销应按照规定计入相应的成本或费用科目。财务报表与财务分析1.财务报表编制库房财务人员应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、库存商品明细表、固定资产明细表等。财务报表应真实、准确、完整、及时，数据来源应可靠，编制过程应符合规定的会计核算方法和程序。财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字后报公司管理层。定期对财务报表进行分析和解读，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过分析发现问题，提出建议和措施，促进库房财务管理水平的提高。2.财务分析财务分析应采用科学的方法和指标体系，对库房的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析。财务分析指标应包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、发展能力指标等。偿债能力分析主要包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标，反映库房偿还短期和长期债务的能力；营运能力分析主要包括存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等指标，反映库房资产运营效率；盈利能力分析主要包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标，反映库房盈利能力；发展能力分析主要包括销售收入增长率、净利润增长率、资产增长率等指标，反映库房发展趋势。定期撰写财务分析报告，向管理层汇报库房财务状况、经营成果、现金流量等情况，分析存在的问题和原因，提出改进建议和措施。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行，为管理层决策提供有力支持。内部控制与财务监督1.内部控制制度建立健全商超库房财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务核算、资金管理、资产管理、财务报表编制等各项财务活动的操作流程。加强内部控制的执行和监督，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。对违反内部控制制度的行为，应严肃处理，追究相关人员的责任。建立健全财务风险预警机制，对库房的财务风险进行实时监控和预警。财务风险预警指标应包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、现金流量指标等。当财务风险预警指标出现异常时，应及时采取措施进行风险控制，防范财务风险的发生。2.财务监督公司应加强对商超库房财务活动的监督，建立健全财务监督机制，定期对库房的财务状况、经营成果、现金流量等进行审计和检查。财务监督应包括内部审计、外部审计、税务检查等方面。内部审计应由公司内部审计部门定期对库房财务进行审计，检查财务制度的执行情况