民间非营业组织财务制度

PAGE民间非营业组织财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范民间非营业组织（以下简称“本组织”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障组织的健康发展，确保各项业务活动合法、合规、有序进行。适用范围本制度适用于本组织及其所属各部门、分支机构开展的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金运用、资产购置与处置、成本费用核算、财务报告编制等。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖组织所有财务收支活动，不得遗漏或隐瞒重要财务信息。4.准确性原则：财务核算应准确无误，确保财务数据的可靠性。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，为组织决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现组织的可持续发展。财务管理职责1.理事会职责审议和批准财务管理制度、财务预算和决算报告。监督财务工作的执行情况，对重大财务事项作出决策。2.财务部门职责负责组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。执行财务管理制度，严格控制财务收支，确保资金安全。负责财务档案的整理、归档和保管。3.其他部门职责配合财务部门做好相关财务工作，提供准确的财务数据和信息。严格执行财务审批制度，对本部门的费用支出负责。财务机构与会计人员财务机构设置本组织应设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责组织的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的高效运行。会计人员配备1.任职资格：会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并遵守职业道德规范。2.岗位职责会计主管：负责组织财务核算工作，审核财务报表，制定财务管理制度，协调与外部相关部门的关系。会计：负责日常账务处理，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，协助会计主管做好财务管理工作。出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全，定期盘点现金和银行存款。会计人员职业道德1.诚实守信：会计人员应诚实守信，如实提供财务信息，不得隐瞒或虚报财务数据。2.廉洁自律：严格遵守廉洁自律的规定，不得利用职务之便谋取私利。3.客观公正：客观公正地处理财务事项，不受任何利益关系的影响。4.坚持准则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。5.提高技能：不断提高自身的专业知识和技能水平，适应财务管理工作的需要。6.参与管理：积极参与组织的财务管理工作，为组织的发展提供财务支持和建议。7.强化服务：树立服务意识，为组织内部各部门和外部相关单位提供优质的财务服务。财务预算管理预算编制原则1.合法性原则：符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.全面性原则：涵盖组织所有收入和支出项目，确保预算的完整性。3.准确性原则：根据组织的实际情况和业务发展规划，合理预测收入和支出，提高预算的准确性。4.可行性原则：预算指标应具有可操作性，能够在实际工作中得到有效执行。5.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收支进行全面、综合的分析和评估。2.滚动预算法：根据组织的长期发展战略和短期经营目标，定期对预算进行滚动调整，使预算更加符合实际情况。3.弹性预算法：在编制预算时，考虑到业务活动的不确定性，制定不同情况下的预算方案，使预算具有一定的弹性。预算编制程序1.下达预算编制通知：理事会根据组织的发展战略和年度工作计划，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制组织的年度预算草案，并提交理事会审议。4.理事会审议批准：理事会对年度预算草案进行审议，批准后下达执行。预算执行与控制1.分解落实预算指标：财务部门将批准的年度预算指标分解落实到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.严格控制预算支出：各部门应严格按照预算指标控制支出，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。4.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报理事会批准。预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为组织决策提供参考依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。收入管理收入分类本组织的收入主要包括捐赠收入、会费收入、政府补助收入、提供服务收入、商品销售收入、投资收益等。捐赠收入管理1.捐赠接收：设立专门的捐赠接收渠道，明确捐赠接收流程，确保捐赠资金及时、足额到账。2.捐赠登记：对每一笔捐赠进行详细登记，包括捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等信息。3.捐赠票据开具：按照国家有关规定，及时为捐赠人开具捐赠票据。4.捐赠资金使用：严格按照捐赠协议约定的用途使用捐赠资金，确保捐赠资金专款专用。会费收入管理1.会费标准制定：根据组织的业务活动成本、发展需要等因素，合理制定会费标准。2.会费收缴：明确会费收缴方式和时间，及时收缴会费。3.会费使用：会费收入主要用于组织的日常运营和发展，不得挪作他用。政府补助收入管理1.政策研究与申请：关注国家有关政策法规，积极争取政府补助资金。2.资金使用：严格按照政府补助资金管理规定，合理使用政府补助资金，确保资金使用效益。提供服务收入管理1.服务定价：根据服务成本、市场需求等因素，合理确定服务价格。2.服务合同签订：与服务对象签订服务合同，明确服务内容、服务期限、服务费用等条款。3.服务收入核算：按照规定的会计核算方法，及时、准确地核算服务收入。商品销售收入管理1.商品采购：严格控制商品采购成本，确保商品质量。2.商品销售：制定合理的商品销售价格，加强商品销售管理，提高商品销售收入。3.商品库存管理：定期盘点商品库存，确保账实相符。投资收益管理1.投资决策：制定科学合理的投资决策程序，确保投资项目的安全性和收益性。2.投资执行：按照投资决策方案，认真组织投资项目的实施，加强投资过程管理。3.投资收益核算：及时、准确地核算投资收益，确保投资收益足额入账。支出管理支出分类本组织的支出主要包括业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用等。支出审批制度1.审批流程：明确各项支出的审批流程，一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大支出由理事会审议批准。2.审批权限：根据支出金额大小，合理确定各级审批人员的审批权限。3.审批责任：审批人员应对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。业务活动成本管理1.成本核算对象：根据组织的业务活动特点，确定成本核算对象，归集和分配业务活动成本。2.成本控制措施：加强对业务活动成本的控制，制定成本预算，严格控制各项费用支出，提高成本效益。管理费用管理1.费用范围：明确管理费用的开支范围，包括人员工资、办公费、差旅费、会议费等。2.费用控制：严格控制管理费用支出，制定费用定额标准，加强对费用支出的审核和监督。筹资费用管理1.费用核算：准确核算筹资过程中发生的费用，包括利息支出、手续费等。2.费用控制：合理安排筹资方式，降低筹资成本，控制筹资费用支出。其他费用管理1.费用范围：明确其他费用的开支范围，包括资产减值损失、坏账损失等。2.费用控制：加强对其他费用的管理，严格按照规定的标准和程序进行核算和支出。资产管理资产分类本组织的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.短期投资：根据组织的资金状况和投资策略，合理进行短期投资，提高资金使用效益。3.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等，应加强对应收款项的管理，及时催收，减少坏账损失。4.存货：包括库存商品、原材料、低值易耗品等，应加强存货管理，定期盘点，确保账实相符。固定资产1.固定资产定义与分类：明确固定资产的定义和分类标准，按照规定进行固定资产的确认和计量。2.固定资产购置：根据组织的业务发展需要，合理安排固定资产购置计划，严格按照规定的程序进行采购。3.固定资产折旧：按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。4.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，确保资产安全。无形资产1.无形资产定义与分类：明确无形资产的定义和分类标准，按照规定进行无形资产的确认和计量。2.无形资产摊销：按照国家有关规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。3.无形资产处置：对不再使用或已失去使用价值的无形资产，应按照规定的程序进行处置。资产清查1.清查范围：定期对组织的资产进行清查，包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.清查方法：采用实地盘点、核对账目等方法进行资产清查。3.清查结果处理：对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。负债管理负债分类本组织的负债主要包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等。负债管理原则1.适度负债原则：根据组织的资金状况和业务发展需要，合理确定负债规模，避免过度负债。2.风险控制原则：加强对负债风险的控制，合理安排负债期限和结构，降低负债成本。3.信息披露原则：按照规定的程序和方式，及时披露组织的负债信息。短期借款管理1.借款审批：严格按照规定的程序进行短期借款审批，确保借款用途合理、借款金额适度。2.借款合同签订：与借款方签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。3.借款利息核算：按照规定的利率和期限，准确核算借款利息，及时支付借款本息。应付账款管理1.账款确认：对采购商品或接受服务形成的应付账款，应及时确认，确保账款金额准确无误。2.账款支付：按照合同约定的付款期限，及时支付应付账款，维护组织的信誉。其他负债管理1.应付票据管理：对应付票据的开具、承兑、背书等业务进行严格管理，确保票据安全。2.预收账款管理：对预收账款的收取、使用等情况进行跟踪管理，确保预收账款及时结算。3.其他应付款管理：对其他应付款项进行分类管理，及时清理，确保款项支付合理、合规。财务报告与财务分析财务报告编制1.报告种类：本组织应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.编制要求：财务报告应按照国家有关会计准则和财务制度的要求编制，确保财务信息真实、准确、完整。3.报告报送：财务报告编制完成后，应及时报送理事会、业务主管单位、登记管理机关等相关部门。财务分析1.分析内容：对组织的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：撰写财务分析报告，为组织决策提供参考依据。财务监督与审计财务监督1.内部监督：建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.外部监督：接受业务主管单位、登记管理机关、财政部门等相关部门的监督检查，及时整改存在的问题