中信房地产财务制度

PAGE中信房地产财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中信房地产的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营和可持续发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于中信房地产及其所属各部门、各项目公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和税收法规，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，以准确反映各会计期间的经营成果。6.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和管理，确保公司资金链的稳定。4.开展成本核算与控制，进行预算编制、执行监控和分析，为公司决策提供成本数据支持。5.负责税务管理，依法纳税，合理税务筹划，降低税务风险。6.参与公司重大经济决策，提供财务分析和风险评估，为决策提供财务依据。7.负责财务档案管理，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督执行情况并进行总结分析。组织财务核算和报表编制，审核财务报告，为公司决策提供准确的财务信息。负责资金管理，优化资金配置，确保资金安全和高效使用。参与公司重大经济活动的决策，提供财务专业意见和风险评估。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整、及时。协助进行成本核算与控制，收集、整理成本数据，进行成本分析。负责税务申报和缴纳工作，办理税务相关事宜，协助税务筹划。参与财务预算编制，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。办理各类款项的收支业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票等票据的开具、保管和使用登记。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。协助会计进行其他财务工作，如费用报销审核等。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和相关规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和公司业务特点，设置统一的会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理审核，并报公司管理层批准。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核和签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，进行账务处理。3.定期进行总账与明细账的核对，确保账账相符。4.期末，会计人员进行结账工作，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。5.财务报表编制完成后，经财务经理审核，报公司管理层审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，制定合理的资金筹集计划，确保公司资金需求。2.资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券发行等，应根据公司实际情况选择合适的筹资方式。3.筹资活动应严格按照国家法律法规和相关监管要求进行，确保筹资合法合规。4.对筹集资金的使用进行跟踪和监控，确保资金按计划用途使用，提高资金使用效益。（二）资金预算1.每年末，各部门应根据下一年度工作计划和业务需求，编制本部门资金预算。2.财务部门汇总各部门资金预算，结合公司战略目标和经营计划，编制公司年度资金预算草案。3.公司年度资金预算草案经公司管理层审核通过后，作为公司年度资金管理的依据。4.每月末，各部门应根据实际业务进展情况，对当月资金预算执行情况进行分析和总结，及时调整预算偏差。5.财务部门定期对公司资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保资金预算的严格执行。（三）资金使用1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展所需。2.各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后方可支付。3.资金支付方式包括现金支付、银行转账、支票支付等，应根据实际情况选择合适的支付方式。4.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和合理使用。（四）资金结算1.公司与外部单位的资金结算应通过银行账户进行，确保资金结算安全、准确、及时。2.建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，明确各部门在资金结算中的职责和权限。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。4.对资金结算过程中出现的问题，应及时进行调查和处理，防范资金结算风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，准确核算各项目、各部门的成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用数据真实、准确、完整。（二）成本费用分类与核算方法1.开发成本包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。按照项目进行明细核算，归集各项目开发过程中发生的各项成本费用。开发成本应在项目开发完成后，按照一定的方法进行分摊，确定各成本对象的成本。2.期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用。销售费用核算公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用。财务费用核算公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算编制、执行和监控。2.制定成本费用标准和控制目标，定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和纠正成本费用偏差。3.加强对成本费用支出的审批管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。4.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。5.加强成本费用核算与分析工作，为成本费用控制提供数据支持和决策依据。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照国家会计准则和相关规定，确认公司各项收入。2.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量）的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易结果不能可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应及时、准确地记录和核算各项收入，确保收入数据真实、完整。2.加强对收入合同的管理，建立合同台账，跟踪合同执行情况，确保收入及时足额确认。3.定期对收入情况进行分析，分析收入结构、收入增长趋势等，为公司经营决策提供支持。（三）利润分配1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应根据当年盈利情况和发展需要，合理确定利润分配方案，确保公司可持续发展和股东利益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报工作，如实申报各项应税收入、应税所得和应纳税额，确保纳税申报的及时性、准确性和完整性。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳各项税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.加强对税款缴纳情况的监控，确保税款缴纳的合规性。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。（四）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策法规的变化，确保公司税务处理符合规定。3.定期进行税务风险自查，发现问题及时整改，防范税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括月度、季度、半年度和年度财务报告。2.财务报告应按照国家会计准则和相关规定编制，内容包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核，报公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本费用分析等。3.通过财务分析，揭示公司财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设与执行1.建立健全财务内部控制制度，涵盖资金管理、成本费用控制、收入与利润管理、税务管理等各个环节。2.加强内部控制制度的执行力度，确保各项内部控制措施得到有效落实。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并进行整改。（二）内部审计与监督1.设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，内部控制制度的执行情况，以及财务风险防范等方面。3.对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。十、财务档案管理（一）财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、财务分析报告等各类财务文件和资料。（二）财务档案整理与归档1.定期对财务档案进行整理，确保档案资料完整、有序。2.按照档案管理要求，对财务档案进行