餐饮业门店财务制度

PAGE餐饮业门店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮业门店的财务行为，加强财务管理和监督，确保门店财务工作的正常运转，保障门店的经济效益和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]旗下所有餐饮业门店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映门店的财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和财务管理行为。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。保密性原则：财务人员应对门店的财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置门店应设立独立的财务部门，负责门店的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备财务负责人：负责全面管理门店的财务工作，制定财务战略和计划，监督财务制度的执行，协调与其他部门的关系。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。3.人员职责财务负责人职责组织领导财务部门的工作，制定财务工作计划和目标。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。审核财务报表和财务报告，为门店决策提供准确的财务信息。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务管理提供数据支持。协助财务负责人制定财务预算和成本控制方案，参与财务决策。负责财务档案的保管和整理，确保财务档案的安全和完整。出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，向财务负责人汇报资金收支情况。三、财务核算1.会计政策与会计估计门店应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。会计政策和会计估计方法的变更应符合相关法律法规的规定，并经财务负责人批准。2.会计科目设置门店应根据实际业务需要，合理设置会计科目，确保会计核算的准确性和完整性。会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类进行分类设置。3.账务处理程序门店应按照以下账务处理程序进行会计核算：审核原始凭证：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性和完整性。编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，确定会计分录。登记账簿：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。结账：定期进行结账，计算各账户的本期发生额和期末余额。编制财务报表：根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报表编制与报送门店应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，并确保报表数据的真实、准确、完整。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应在规定的时间内报送财务负责人和公司总部财务部门。四、资金管理1.现金管理门店应严格遵守现金管理规定，实行限额库存现金制度。库存现金限额由财务负责人根据门店实际情况核定，一般不超过三天的日常零星开支。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库和坐支现金。现金收付业务必须由出纳人员办理，其他人员不得经管现金。出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保现金账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理门店应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算制度。银行存款收支业务应通过银行账户进行核算，不得另设小金库或账外账。出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。3.资金审批与支付门店应建立健全资金审批制度，明确资金审批的流程和权限。各项资金支出必须经过严格的审批程序，未经审批不得支付。资金支付应按照规定的审批流程进行，由经办人员填写付款申请单，经部门负责人、财务负责人审核，总经理审批后，出纳人员方可办理支付手续。对于重大资金支出，应实行集体决策制度，并报公司总部备案。五、收入管理1.收入确认原则门店的收入应按照权责发生制原则进行确认，即在收入的权利和义务已经发生，且经济利益能够流入门店时，确认收入的实现。餐饮收入应在提供餐饮服务后，根据实际收到的款项或取得的收款凭证确认收入。外卖收入应在订单完成配送后，根据实际收到的款项确认收入。2.收入核算与管理门店应设置专门的收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息。财务人员应定期对收入台账进行核对和分析，确保收入数据的准确性和完整性。对于收入的减免、折扣等情况，应严格按照相关规定进行审批和核算，并在财务报表中如实反映。3.发票管理门店应按照国家税收法律法规的规定，开具和取得发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票或开具与实际业务不符的发票。发票取得后，应及时进行审核和登记，确保发票的真实性和合法性。财务人员应妥善保管发票存根联和发票登记簿，按照规定的期限进行保存。六、成本费用管理1.成本核算对象与方法门店的成本核算对象应根据经营特点和管理要求确定，一般以菜品、套餐等为成本核算对象。成本核算方法应采用品种法或分步法，按照实际成本计价原则进行核算。2.成本费用分类与核算门店的成本费用主要包括原材料成本、人工成本、租金、水电费、物料消耗、设备折旧等。原材料成本应按照实际采购价格和耗用数量进行核算，计入主营业务成本。人工成本应按照实际发生额计入销售费用或管理费用。租金、水电费、物料消耗等应按照实际发生额计入相应的成本费用科目。设备折旧应按照规定的折旧方法计提，计入相应的成本费用科目。3.成本费用控制与分析门店应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、控制和分析。财务人员应定期编制成本费用报表，分析成本费用的构成和变动情况，为成本费用控制提供依据。门店应通过优化采购流程、合理安排人员、节约能源消耗等措施，降低成本费用，提高经济效益。七旬务预算管理1.预算编制原则与方法门店应按照“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则编制财务预算。预算编制方法应采用零基预算法或滚动预算法，结合门店的历史数据和市场预测情况，合理确定各项预算指标。2.预算编制内容与流程财务预算主要包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容。预算编制流程一般包括以下步骤：下达预算编制通知：公司总部财务部门向各门店下达预算编制通知，明确预算编制的要求和时间安排。各门店编制预算草案：各门店根据预算编制通知的要求，结合自身实际情况，编制预算草案，并上报公司总部财务部门。审核与调整预算草案：公司总部财务部门对各门店上报的预算草案进行审核，提出审核意见，并反馈给各门店进行调整。确定预算方案：各门店根据审核意见对预算草案进行调整后，再次上报公司总部财务部门。公司总部财务部门汇总各门店的预算方案，进行综合平衡，确定最终的预算方案，并报公司总部批准。3.预算执行与监控门店应严格按照批准的预算方案组织实施，确保预算的执行。财务人员应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取相应的措施进行调整。对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时上报公司总部财务部门，并说明原因和采取的措施。八、资产管理1.固定资产管理门店应按照国家有关规定，对固定资产进行分类管理和核算。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧方法一经确定，不得随意变更。财务人员应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.低值易耗品管理门店应按照低值易耗品的定义和标准，对低值易耗品进行分类管理和核算。低值易耗品应按照一次摊销法或五五摊销法进行摊销。财务人员应定期对低值易耗品进行清查盘点，确保低值易耗品账实相符。如发现低值易耗品盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.库存物资管理门店应建立健全库存物资管理制度，加强对库存物资的采购、验收、保管、领用等环节的管理。库存物资应按照实际成本计价原则进行核算，采用永续盘存制进行管理。财务人员应定期对库存物资进行清查盘点，确保库存物资账实相符。如发现库存物资盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。九、税务管理1.税务登记与申报门店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，并按照规定的期限进行纳税申报。纳税申报应如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料，确保纳税申报数据的真实、准确、完整。2.税款缴纳与管理门店应按照税务机关核定的税额和期限及时缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。财务人员应建立健全税款缴纳台账，记录税款缴纳的时间、金额、税种等信息，确保税款缴纳的准确性和及时性。3.税务风险管理门店应加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。财务人员应定期对门店的税务情况进行自查自纠，发现问题及时整改，避免税务风险的发生。十、财务审计与监督1.内部审计门店应建立健全内部审计制度，定期对财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计。内部审计应由独立的审计机构或人员进行，审计人员应具备专业的审计知识和技能。内部审计应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改情况。2.外部审计门店应按照国家有关规定，定期聘请外部审计机构对门店的财务报表进行审计。外部审计应出具审计报告，对门店的财务状况和经营成果发表审计意见。门店应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、准确、完整的财务资料和相关信息。3.财务监督门店应加强对财务工作的监督，建立健全财务监督机制，确保财务工作的规范和透明。财务负责人应定期对财务人员的工作进行检查和监督，发现问题及时纠正。门店员工有权对财务工作中的违规行为进行举报，公司应及时进行调查处理。十一、财务档案管理1.档案范围与分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、财务文件等。财务档案应按照档案的性质和类别进行分类管理，便于查阅和保管。2.档案保管与期限财务档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久保管和定期保管。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.档案查阅与借阅财务档案的查阅和借阅应严格按照规定