钢构单位财务制度

PAGE钢构单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范钢构单位的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障单位的稳健运营，实现可持续发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于本钢构单位及其所属各部门、分支机构和全资子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，不留管理死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化，同时兼顾社会效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责单位的财务管理、会计核算、资金运作等工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人全面负责单位财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报告，提供财务决策支持。建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据统计、分析，为管理决策提供依据。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金安全。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合本单位实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度的规定，结合钢构单位业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算。账簿记录应清晰、准确、完整，定期打印装订成册。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映单位财务状况和经营成果。2.财务报表应经会计主管人员和财务负责人审核签字后对外报送。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，积极稳健，确保重点。2.结合单位战略规划和年度经营目标，科学合理编制预算。3.坚持全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的原则。（二）预算编制方法采用零基预算、滚动预算等方法，根据不同业务类型和费用项目特点，合理确定预算编制基础。（三）预算编制流程1.每年末，各部门根据本部门业务发展计划和工作任务，提出下一年度预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合单位整体经营目标，提出预算草案，报单位管理层审议。3.单位管理层审议通过后，下达年度预算指标，各部门严格按照预算执行。（四）预算执行与控制1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控、分析，定期向单位管理层汇报。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时进行预警，采取措施予以纠正。（五）预算调整与追加1.预算执行过程中出现特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报单位管理层审批。3.经单位管理层批准后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。五、资金管理（一）资金筹集根据单位发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策规定，并进行可行性研究和风险评估。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金支出应经单位管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保专款专用。严禁挪用、挤占资金。3.加强资金支付管理,严格审核付款凭证，确保资金支付安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，定期进行核对和清理。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支环节的监督和管理。2.定期进行资金清查盘点，确保账实相符。3.加强对资金风险的识别、评估和控制，防范资金风险。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项加强对应收账款的管理，建立客户信用档案，定期进行账龄分析，及时催收账款。对预付款项进行跟踪管理，确保款项按合同约定使用，及时取得相应资产或服务。3.存货建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏、毁损等情况。合理确定存货储备量，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置根据单位发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定进行招标采购或询价采购，确保资产质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定进行审批，采取公开拍卖、招标转让等方式进行，确保处置过程公开、公正、透明。处置固定资产取得的收入，应及时入账，按照规定进行核算。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照国家法律法规和单位内部规定进行，确保资产来源合法、价值合理。对自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销政策一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定进行审批，采取转让、出售等方式进行，确保处置过程合法合规。处置无形资产取得的收入，应及时入账，按照规定进行核算。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.正确划分成本费用的界限，不得混淆不同期间、不同项目的成本费用。（二）成本费用项目1.直接成本包括原材料、人工成本、制造费用等，直接计入产品成本。2.间接成本包括管理费用、销售费用、财务费用等，按照一定方法分配计入产品成本或期间费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准，加强对成本费用的日常监控和分析。2.优化业务流程，降低生产成本和运营成本。3.严格控制费用支出，杜绝不合理开支。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩。八、利润及利润分配管理（一）利润核算按照国家统一会计制度的规定，准确核算单位的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。（二）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾股东利益和单位发展需要，合理确定利润分配比例。（三）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.建立税务申报台账，记录申报时间、申报金额等信息，确保申报数据准确无误。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款。2.加强对税款缴纳情况的监控，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和控制税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务处理合法合规。十、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.财务报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为单位管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，揭示单位财务运行中存在的问题和风险。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进单位财务管理水平的提高。十一、内部控制与内部审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动合法合规、资产安全、信息真实完整。2.明确各部门和岗位的职责权限，建立不相容职务分离制度，防范舞弊和错误。3.定期对内部