规范管理财务制度

PAGE规范管理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度体系，规范财务核算、预算管理、资金管理、资产管理等各项工作流程。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.内部控制原则：建立有效的内部控制机制，防范财务风险，确保财务工作的规范运行。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司预算的编制、执行、监控和调整，为公司决策提供财务依据。4.加强资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。5.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。7.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。8.配合外部审计、税务等相关部门的检查和审计工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。建立健全财务管理制度体系，确保财务工作符合法律法规和公司要求。组织编制公司年度预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。组织财务核算工作，审核财务报表，为公司决策提供准确的财务信息。加强财务团队建设，提高财务人员业务素质和工作能力。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。协调与外部审计、税务等相关部门的关系，配合完成各项检查和审计工作。2.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确、完整。负责公司各项费用的核算和管理，严格执行费用报销制度。协助财务经理编制公司年度预算，提供相关财务数据和分析。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划。定期进行财务档案整理和归档，确保财务资料的安全保管。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。严格执行现金管理制度，确保现金安全，做到日清月结。负责银行账户的管理，定期核对银行账目，及时发现和解决问题。负责编制资金日报表、月报表等，及时向财务经理汇报资金收支情况。加强票据管理，确保票据的安全和正确使用。协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的其他任务。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员的业务水平和综合素质。三、财务核算管理（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.会计核算应当遵循谨慎性原则，合理计提各项资产减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。3.会计核算应当遵循一致性原则，会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在财务报表附注中说明变更的原因、内容和对财务状况、经营成果的影响。（二）会计科目设置与使用1.公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，并根据公司实际情况进行适当调整和补充。2.会计科目应当按照规定的核算内容进行使用，不得随意改变其核算内容和范围。3.财务人员应当严格按照会计科目使用规范进行账务处理，确保会计信息的准确性和一致性。（三）财务报表编制与报送1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务经理负责组织对财务报表进行审核，确保财务报表的质量。审核通过后的财务报表应当加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理签字后按时报送相关部门。四、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括年度预算和月度预算。年度预算是公司全年经营活动的总体安排，月度预算是年度预算的分解和细化。2.预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况提出预算草案，经财务部门审核后报公司管理层审批。3.预算编制应当充分考虑市场变化、政策调整、内部管理等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。4.财务部门负责汇总各部门预算草案，编制公司年度预算草案，并提交公司预算管理委员会审议。预算管理委员会根据公司战略目标和经营计划，对预算草案进行审核和调整，形成公司年度预算方案，报公司董事会批准后下达执行。（二）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行申报和审批。预算调整申请应当由提出调整的部门说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响，经财务部门审核后报公司管理层审批。3.公司定期召开预算执行分析会议，对预算执行情况进行全面分析和评价，总结经验教训，提出改进措施，确保预算目标的实现。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应当与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。2.预算考核指标应当包括预算完成率、预算执行偏差率、费用控制率等。财务部门负责制定具体的预算考核指标和考核办法，并组织实施预算考核工作。3.预算考核结果应当及时反馈给各部门，对预算执行情况优秀的部门给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金，确保资金来源合法、可靠、稳定。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。公司应当根据自身实际情况选择合适的筹资方式，并按照相关法律法规和监管要求办理筹资手续。3.财务部门负责制定资金筹集计划，合理安排筹资规模和筹资时间，降低筹资成本和筹资风险。（二）资金使用1.公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，确保资金使用合法、合规、合理。2.资金使用应当按照预算安排进行，严格控制费用支出，提高资金使用效益。对于重大资金支出项目，应当进行可行性研究和论证，确保资金使用的必要性和效益性。3.加强资金支付管理，严格执行银行结算制度，确保资金支付安全、准确、及时。对于现金支付业务，应当严格按照现金管理规定办理，确保现金安全。（三）资金监控1.财务部门负责对公司资金进行监控，定期编制资金报表和资金分析报告，及时掌握资金动态和资金风险。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行账户余额准确无误。对于异常资金变动情况，应当及时进行调查和处理，防范资金风险。3.建立资金预警机制，设定资金预警指标，如资金周转率、资产负债率、流动比率等。当资金指标接近或超出预警值时，及时发出预警信号，采取相应的措施进行调整和控制。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应当严格遵守现金管理制度，加强现金收支管理，确保现金安全。银行存款应当按照国家有关规定进行管理，定期核对银行账目，及时发现和解决问题。其他货币资金应当按照规定用途使用，不得挪作他用。2.应收账款公司应当建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行监控和分析，定期与销售部门核对账目，确保应收账款的及时回收。对于逾期应收账款，应当采取有效措施进行催收，如发函催款、上门催款、法律诉讼等，减少坏账损失。3.存货公司应当建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应当按照公司采购制度进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应当严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应当分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货安全。存货发出应当按照规定的手续进行，确保存货发出的准确性和合理性。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司应当根据经营发展需要，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应当按照公司采购制度进行，确保采购设备的质量和性能符合要求。固定资产购置预算应当纳入公司年度预算管理，严格按照预算执行。对于重大固定资产购置项目，应当进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和效益性。2.固定资产折旧公司应当按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在财务报表附注中说明变更的原因、内容和对财务状况、经营成果的影响。财务部门负责计提固定资产折旧，并定期进行核对和检查，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查盘点至少每年一次，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应当由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，按照规定进行处理。建立固定资产卡片管理制度，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息，确保固定资产管理的规范化和信息化。（三）无形资产1.无形资产取得公司应当按照国家有关规定，合法取得无形资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应当签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。财务部门负责对无形资产的取得成本进行核算和管理，确保无形资产入账价值的准确无误。2.无形资产摊销公司应当按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在财务报表附注中说明变更的原因、内容和对财务状况、经营成果的影响。财务部门负责计提无形资产摊销，并定期进行核对和检查，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置公司应当建立健全无形资产处置管理制度，加强无形资产处置的审批和管理。无形资产处置应当按照规定的程序进行，确保处置的合法性和合理性。财务部门负责对无形资产处置收入进行核算和管理，确保处置收入及时足额入账。七、成本费用管理（一）成本核算1.公司应当建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应当按照权责发生制原则进行，确保成本核算的准确性和合理性。2.财务部门负责组织成本核算工作，定期编制成本报表，为公司成本管理提供准确的成本信息。3.加强成本分析和控制，定期对成本变动情况进行分析，找出成本变动的原因，采取有效措施进行成本控制，降低公司成本水平。（二）费用管理1.公司应当建立健全费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。费用开支应当严格按照公司规定执行，不得随意扩大开支范围和提高开支标准。2.财务部门负责对费用报销进行审核，确保费用报销的真实性、合法性和合理性。对于不符合规定的费用报销，应当拒绝报销，并向报销人说明原因。3.加强费用控制，定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行费用控制，降低公司费用水平。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限和内容进行纳税申报。2.财务部门负责组织税务申报工作，确保纳税申报的准确性和及时性。纳税申报应当如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料，并按时缴纳税款。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作符合法律法规要求。（二）税务筹划1.公司应当在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务成本。税务筹划应当充分考虑公司经营活动、财务状况和税收政策等因素，制定科学合理的税务筹划方案。2.财务部门负责组织税务筹划工作，定期对公司税务情况进行分析和评估，提出税务筹划建议和措施。税务筹划方案应当报公司管理层审批后实施。（三）税务风险管理1.公司应当建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理。税务风险管理应当贯穿于公司经营活动的全过程，识别、评估和应对税务风险。2.财务部门负责对公司税务风险进行监控和分析，及时发现和解决税务风险问题。对于重大税务风险事项，应当及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行处理。3.加强税务知识培训，提高公司员工的税务意识和税务风险防范能力。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门负责制定内部审计计划，组织开展内部