房地产总包财务制度

PAGE房地产总包财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范房地产总包项目的财务管理，确保财务工作的有序开展，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司的合法权益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司承接的所有房地产总包项目，包括项目的筹备、建设、竣工结算等全过程的财务管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映项目的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算准确无误，各项数据计算精确，报表编制规范。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的信息。5.完整性原则：涵盖项目财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立专门的房地产总包项目财务部门，负责项目的财务管理工作。财务部门应根据项目规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理项目财务工作，制定财务战略和计划，监督财务制度的执行，协调与内外部相关部门的关系。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、报表编制等工作，确保财务数据的准确和及时。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金和银行存款管理制度。（三）人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善项目财务管理制度，并监督执行。编制项目年度财务预算和资金计划，审核重大财务收支事项。定期分析项目财务状况，为项目决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司利益。负责财务人员的培训和考核，提高团队整体素质。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算和账务处理。负责编制各类财务报表，及时准确反映项目财务状况和经营成果。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格按照现金管理条例和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账账相符。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，如实反映项目的财务状况和经营成果。2.按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和账户，进行会计核算。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实有效，具备合法的来源和完整的内容；记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确无误。2.财务人员应及时对原始凭证进行审核，对于不符合规定的原始凭证，应拒绝受理，并要求经办人员更正或补充。3.记账凭证应连续编号，按照规定的格式和内容填写，注明经济业务的摘要、会计科目、金额、附件张数等信息。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账等账簿，全面记录项目的财务收支情况。2.总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据具体业务内容进行明细核算，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐笔登记。3.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性和完整性。（四）财务报表1.按照国家规定和公司要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时，报表编制人员应在报表上签字盖章，以示负责。3.定期对财务报表进行分析，为项目管理提供决策依据。分析内容包括财务指标分析、财务状况变动分析、成本费用分析等。四、资金管理（一）资金预算管理1.项目财务部门应根据项目进度计划和成本预算，编制年度资金预算和月度资金计划。资金预算应涵盖项目的各项收入和支出，确保资金的合理安排。2.资金预算经项目负责人审核后，报公司总部审批。审批通过后的资金预算作为项目资金管理的依据，不得随意调整。如有特殊情况需要调整，应按照规定的程序进行审批。（二）资金收入管理1.加强对项目工程款、预售款等收入的管理，确保收入及时足额入账。财务人员应及时与建设单位、购房客户等核对款项，办理收款手续。2.对于收取的现金，应及时存入银行，不得坐支现金。对于银行转账收入,应及时到账，并核对银行对账单，确保资金安全。（三）资金支出管理1.严格执行资金支出审批制度，所有资金支出必须经过授权审批。审批流程应明确各级审批人员的职责权限，确保资金支出的合理性和合规性。2.资金支出应按照预算安排进行，不得超预算支出。对于重大资金支出项目，应进行专项审批，并进行可行性研究和风险评估。3.支付款项时，应审核付款凭证的真实性、合法性和完整性，确保支付依据充分。对于不符合规定的付款申请，财务人员有权拒绝支付。4.加强对资金支出的跟踪和监控，及时掌握资金流向和使用情况，发现问题及时采取措施进行处理。（四）银行账户管理1.按照国家规定和公司要求，开设项目专用银行账户，用于项目资金的收付结算。银行账户的开设、变更和撤销应按照规定的程序进行审批。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.妥善保管银行账户的相关资料，如开户许可证、印鉴卡等，防止丢失或泄露。（五）资金风险管理1.识别和评估项目资金风险，制定相应的风险应对措施。资金风险包括资金短缺风险、资金周转风险、汇率风险等。2.加强资金流动性管理，合理安排资金，确保项目资金链的稳定。对于资金紧张的项目，应提前制定融资计划，拓宽融资渠道，确保项目资金需求。3.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金管理策略，降低汇率风险等外部风险对项目资金的影响。五、成本费用管理（一）成本费用预算1.根据项目成本预算编制要求，结合项目特点和市场行情，编制项目成本费用预算。成本费用预算应包括直接成本和间接成本，直接成本如建筑安装工程费、设备购置费等，间接成本如管理费、规费等。2.成本费用预算应分解到各个成本项目和费用明细，明确成本控制目标。预算编制过程中应充分考虑项目的实际情况和可能发生的变化因素，确保预算的合理性和可行性。3.成本费用预算经项目负责人审核后，报公司总部审批。审批通过后的成本费用预算作为项目成本控制的依据，不得随意突破。（二）成本费用核算1.按照成本核算对象和成本项目，对项目成本费用进行明细核算。成本核算对象应根据项目特点和管理要求确定，如单项工程、单位工程等。2.正确划分成本费用的界限，如区分本期成本与下期成本、已完工程成本与未完工程成本等。不得将应计入本期成本的费用计入下期成本，也不得将不应计入成本的费用计入成本。3.采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算的准确性和及时性。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制责任制，明确各部门和人员在成本费用控制中的职责。项目经理作为成本控制的第一责任人，应全面负责项目成本控制工作；各部门应根据各自的职责范围，做好成本费用的控制和管理工作。2.加强对成本费用的日常监控，定期对成本费用进行分析和比较，及时发现成本费用偏差，并采取有效措施进行调整。成本费用分析应包括成本构成分析、成本变动趋势分析、成本效益分析等。3.严格控制各项费用支出，制定费用开支标准和审批流程，杜绝不合理的费用支出。对于超预算的费用支出，应进行专项审批，并说明原因和采取的措施。（四）成本费用分析与考核1.定期对项目成本费用进行分析，总结成本管理经验教训，提出改进措施和建议。成本费用分析应与项目预算、实际成本进行对比，找出差异原因，为成本控制提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门和人员的成本费用控制情况进行考核评价。考核指标应包括成本费用降低率、成本费用节约额等。根据考核结果，对表现优秀的部门和人员进行奖励，对未完成成本控制目标的进行处罚。六、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规规定，及时办理项目税务登记手续，确保税务登记信息的准确无误。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。纳税申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等税种。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司税务申报和缴纳工作的合规性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低项目税负。税务筹划应结合项目实际情况，充分利用税收优惠政策，合理安排成本费用支出，优化税务结构。2.税务筹划方案应经过公司内部审核和审批，确保方案的可行性和风险可控性。税务筹划过程中应注意防范税务风险，避免因筹划不当导致税务处罚。（三）税务风险管理1.识别和评估项目税务风险，制定相应的风险应对措施。税务风险包括税务政策风险、税务申报风险、税务稽查风险等。2.加强对税务法规的学习和研究，及时掌握税收政策变化，确保公司税务处理符合法规要求。定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务风险的发生。3.妥善保管税务相关资料，如纳税申报表、发票、完税凭证等，以备税务机关检查。对于税务机关的检查和询问，应积极配合，如实提供相关资料和信息。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与项目财务活动相关的各类文件资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案类别和时间顺序进行分类装订。装订后的档案应整齐、牢固，并注明档案名称、年度、月份、册数等信息。2.建立财务档案目录，详细记录档案的名称、编号、存放位置等信息，便于查找和管理。档案目录应定期更新，确保与实际档案情况一致。3.将整理好的财务档案及时归档，存放在专门的档案柜中。档案柜应具备防火、防潮、防虫蛀等功能，确保档案的安全保管。（三）档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年，税务资料等保管期限为[X]年。保管期限届满后，应按照规定的程序进行销毁。（四）档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后方可查阅。查阅过程中应遵守档案管理制度，不得擅自涂改、损坏档案。2.外部单位或人员查阅财务档案，应持有单位介绍信，并经公司领导批准。查阅时应安排专人陪同，查阅后应及时归还档案。3.因工作需要借阅财务档案的，应填写借阅申请表，注明借阅期限和归还日期。借阅期限一般不得超过[X]天，特殊情况需要延长的，应重新