中石化事业部制财务制度

PAGE中石化事业部制财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范中国石化集团（以下简称“中石化”）事业部制下的财务管理工作，确保财务信息真实、准确、完整，提高财务管理效率，加强财务风险防控，保障公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于中石化各事业部及其所属单位的财务活动和财务管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.统一领导原则：在中石化总部的统一领导下，各事业部按照本制度开展财务管理工作，确保财务决策的科学性和一致性。3.分级管理原则：明确总部、事业部和所属单位的财务管理职责，实行分级管理，充分发挥各级财务管理的积极性和主动性。4.规范透明原则：建立健全财务管理制度和流程，确保财务信息公开透明，接受内外部监督。5.效益优先原则：以提高公司经济效益为中心，优化资源配置，加强成本控制，实现公司价值最大化。二、财务组织与职责（一）总部财务组织与职责1.财务管理部门负责制定和完善公司财务管理制度和政策，指导各事业部财务管理工作。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各事业部财务预算。负责公司资金筹集、调配和管理，监控资金运行情况。开展财务分析与评价，为公司决策提供支持。负责公司财务信息化建设，提高财务管理效率。2.审计部门制定内部审计计划，对各事业部财务收支、经济活动进行审计监督。检查财务内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议。对重大投资项目、资产重组等进行专项审计，防范财务风险。（二）事业部财务组织与职责1.事业部财务部门在总部财务制度框架下，制定本事业部具体的财务管理制度和实施细则。组织编制本事业部年度财务预算，报总部审核备案，并负责预算的执行、监控和调整。负责本事业部资金管理，合理安排资金使用，提高资金使用效益。开展本事业部财务核算工作，确保财务信息真实、准确、完整。进行本事业部财务分析，为事业部经营决策提供依据。配合总部审计部门开展内部审计工作，落实审计整改要求。2.事业部财务负责人全面负责本事业部财务管理工作，组织实施财务管理制度和政策。参与事业部重大经营决策，提供财务专业意见和建议。对本事业部财务工作质量和风险防控负责，确保财务工作合规运行。（三）所属单位财务组织与职责1.所属单位财务部门按照事业部和总部要求，做好本单位财务核算、资金管理、预算执行等基础工作。严格执行财务管理制度和流程，确保财务信息及时、准确上报。配合事业部和总部开展财务检查、审计等工作。2.所属单位财务负责人负责本单位财务管理工作，落实各项财务管理制度和要求。加强本单位财务内部控制，防范财务风险。及时向事业部和总部汇报本单位财务工作情况。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则以战略规划为导向，结合市场形势和公司实际，科学合理编制预算。坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各级积极性。强化成本效益意识，优化资源配置，提高预算的准确性和严肃性。2.编制依据国家法律法规和政策要求。公司战略规划和年度经营目标。历史财务数据和业务数据。市场预测和行业发展趋势。3.编制流程总部下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、时间要求等。各事业部组织所属单位按照要求编制预算草案，经审核汇总后报总部。总部财务管理部门对各事业部预算草案进行审核，提出修改意见，反馈各事业部。各事业部根据总部意见调整完善预算草案，再次报总部审核。总部审核通过后，下达年度预算批复。（二）预算执行与监控1.预算分解与下达各事业部将总部批复的年度预算分解到所属单位和季度、月度，明确责任部门和责任人。所属单位根据分解后的预算制定具体的执行计划，确保预算执行的有序性。2.执行监控建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析。事业部财务部门及时掌握所属单位预算执行进度，对偏差较大的项目进行重点监控和预警。所属单位定期向事业部汇报预算执行情况，对预算执行中出现的问题及时分析原因并采取措施解决。（三）预算调整1.调整条件国家政策重大调整或市场环境发生重大变化，导致原预算基础不成立。公司战略调整、重大投资项目变更等，影响预算执行。不可抗力因素导致预算无法按原计划执行。2.调整流程各事业部或所属单位提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响。事业部财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报事业部负责人审批。事业部负责人审批通过后，将调整申请报总部财务管理部门。总部财务管理部门审核后，报公司领导审批。公司领导审批通过后，下达预算调整批复。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集原则根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集规模和方式。优化资金结构，降低资金成本，防范资金风险。严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保资金筹集合法合规。2.筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等多种方式。加强与金融机构的合作，拓宽融资渠道，争取优惠的融资条件。3.审批流程各事业部或所属单位提出资金筹集申请，说明筹集原因、规模、方式、用途等。事业部财务部门对申请进行审核，评估资金需求合理性和融资方案可行性。事业部负责人审批后，报总部财务管理部门。总部财务管理部门审核后，报公司领导审批。公司领导审批通过后，按照规定程序办理资金筹集手续。（二）资金运营1.资金集中管理实行资金集中管理模式，总部设立资金结算中心，统一管理公司资金。各事业部和所属单位的资金收入及时上缴资金结算中心，资金支出由资金结算中心统一安排。2.资金调度资金结算中心根据公司资金状况和各单位资金需求，合理调度资金。优先保障重点项目和生产经营所需资金，提高资金使用效率。3.资金风险管理建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态和公司资金运行情况。对可能出现的资金风险进行及时预警和处置，防范资金链断裂风险。（三）资金支付1.支付流程各单位按照财务审批制度和资金预算，填写资金支付申请。经业务部门负责人、财务负责人、事业部负责人等审批后，提交资金结算中心。资金结算中心审核支付申请，核对审批手续和资金预算，无误后办理资金支付。2.支付审核重点审核支付事项的真实性、合法性、合规性和合理性。检查是否有相应的合同、发票等支持性文件，确保资金支付依据充分。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.核算原则按照权责发生制原则，准确核算成本费用。遵循成本效益原则，合理划分成本费用界限。确保成本费用核算方法符合国家会计准则和公司财务制度要求。2.核算方法根据不同业务特点和成本费用性质，采用适当的核算方法，如品种法、分批法、分步法等。明确成本费用核算对象，归集和分配成本费用。（二）成本费用控制1.目标设定各事业部根据公司年度经营目标，制定本事业部成本费用控制目标，并分解到所属单位。成本费用控制目标应具有科学性、合理性和可操作性。2.控制措施加强成本费用预算管理，严格控制预算执行偏差。优化业务流程，降低运营成本。加强采购管理，降低采购成本。控制费用支出，严格执行费用审批制度。（三）成本费用分析与考核1.分析定期开展成本费用分析，对比实际与预算、同行业水平等，找出差异原因。通过成本费用分析，为成本费用控制和经营决策提供依据。2.考核建立成本费用考核机制，对各事业部和所属单位成本费用控制情况进行考核。将成本费用考核结果与绩效挂钩，激励各单位加强成本费用管理。六、资产管理（一）固定资产管理1.购置与验收各单位根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后按照规定程序采购。固定资产到货后，组织相关部门进行验收，确保资产符合要求。2.折旧与摊销按照国家规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。准确计提固定资产折旧和无形资产摊销，确保成本费用核算准确。3.处置与清查对闲置、报废等固定资产及时进行处置，办理相关手续。定期开展固定资产清查，确保账实相符，发现问题及时处理。（二）流动资产与其他资产管理1.流动资产加强货币资金、应收账款、存货等流动资产的管理。确保货币资金安全，及时清理应收账款，合理控制存货库存。2.其他资产对无形资产、长期待摊费用等其他资产进行规范管理。定期评估无形资产价值，合理摊销长期待摊费用。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.编制要求按照国家会计准则和公司财务制度，定期编制财务报告。财务报告应内容完整、数据真实、计算准确、编报及时。2.报告内容包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。各事业部应在总部规定时间内报送本事业部财务报告及所属单位财务报告汇总表。（二）财务报告审核与审批1.审核各事业部财务部门对所属单位财务报告进行审核，确保数据准确、逻辑一致。总部财务管理部门对各事业部财务报告进行审核，提出审核意见。2.审批事业部财务报告经事业部负责人审批后报总部。总部财务报告经公司领导审批后对外披露。（三）信息披露1.披露原则遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则，依法依规进行信息披露。2.披露内容与方式按照国家法律法规和证券监管要求，在指定媒体上披露公司年度报告、中期报告等财务信息。确保信息披露渠道畅通，方便投资者和社会公众获取公司财务信息。八、财务内部控制（一）内部控制体系建设1.制度制定建立健全财务内部控制制度，涵盖预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理等各个环节。明确各环节的控制目标、控制措施和控制流程。2.组织实施各事业部和所属单位应按照财务内部控制制度要求，组织实施内部控制工作。加强对内部控制执行情况的监督检查，确保制度有效执行。（二）风险评估与应对1.风险识别定期开展财务风险评估，识别可能存在的风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险应对根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。对重大风险及时采取措施进行处置，防范风险扩大。（三）内部监督与评价1.内部监督总部审计部门和各事业部内部审计机构定期对财务内部控制执行情况进