水泥制品厂财务制度

PAGE水泥制品厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范水泥制品厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保工厂的财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障工厂的持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于水泥制品厂及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖工厂财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行工厂的财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映工厂的财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为管理层提供决策支持，参与工厂的经营决策。4.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金的安全和有效运作。5.加强成本费用控制，进行成本核算和分析，降低生产成本。6.负责税务管理，依法纳税，合理避税。7.管理财务档案，保证财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督预算执行情况。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。参与工厂的重大决策，提供财务分析和建议。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调。管理财务人员，组织财务人员培训和考核。2.会计按照国家会计制度的规定，进行财务核算，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保财务数据的准确性。进行成本核算和分析，提供成本控制建议。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作。管理财务档案，做好凭证、账簿等资料的整理和归档。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，确保资金的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映工厂的财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和工厂的实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务报表编制1.每月编制资产负债表、利润表和现金流量表，及时反映工厂的财务状况和经营成果。2.季度和年度编制财务报表附注，对重要财务事项进行说明。3.财务报表经财务经理审核后，报工厂管理层和相关部门。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整、手续齐全。2.会计账簿应按照会计科目设置，做到账账相符、账实相符。3.定期对会计凭证和账簿进行装订、归档，妥善保管，保管期限按照国家规定执行。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工厂的生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极争取银行贷款，拓展融资渠道，降低融资成本。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应按照预算执行，确保资金用于生产经营活动。3.加强对资金支出的审核，严格控制费用开支，杜绝不合理支出。（三）资金结算1.规范现金收付和银行结算业务，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.严格执行支票、汇票等票据管理制度，防止票据丢失和被盗用。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的监督和管理。2.定期进行资金清查，确保账实相符。3.对资金管理中的风险进行评估和预警，并采取有效措施加以防范。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照成本核算对象和成本项目，对生产经营过程中发生的各项费用进行归集和分配。2.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，计算产品成本。3.加强对成本费用的日常核算和管理，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制责任分解到各部门和各岗位。2.加强原材料采购管理，降低采购成本。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.严格控制各项费用开支，如办公费、差旅费、业务招待费等。（三）成本费用分析1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。2.通过成本费用分析，提出降低成本费用的建议和措施，为管理层决策提供依据。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.根据工厂的生产经营需要，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合工厂的实际需求。3.对购置的固定资产进行严格验收，确保其质量和性能符合要求。（二）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。2.固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。（三）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。2.对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产的安全和完整。（四）固定资产处置1.固定资产处置应按照规定的程序进行，包括审批、评估、拍卖等。2.固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。七、税务管理（一）税务登记1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.如实填写税务登记表，提供真实、准确的税务信息。（二）纳税申报1.按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。2.按照规定的纳税期限和纳税方式，足额缴纳税款。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案。（四）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险问题。八、财务预算管理（一）预算编制1.每年末编制下一年度的财务预算，包括预算报表和预算说明。2.财务预算应根据工厂的战略目标、经营计划和市场预测进行编制。3.预算编制应广泛征求各部门的意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.财务预算一经批准，应严格执行，确保预算目标的实现。2.各部门应按照预算安排组织生产经营活动，严格控制费用开支。3.定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加符合工厂的实际情况。九、财务分析与评价（一）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.通过财务分析，揭示工厂的财务风险和经营问题，提出改进建议和措施。（二）财务评价1.建立财务评价指标体系，对工厂的财务状况和经营成果进行评价。2.财务评价指标应包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。3.根据财务评价结果，对工厂的经营管理水平进行综合评价，为业绩考核和奖惩提供依据。十、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对各项财务制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正违规行为。3.加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的监督意识和责任感。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对工厂的财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应重点关注财务