海德股份财务制度

PAGE海德股份财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范海德股份（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，维护公司和股东的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于海德股份及其所属各部门、各分支机构。所有员工在涉及财务活动时，均应严格遵守本制度规定。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。准确性原则：财务核算、报表编制等工作要准确无误，数据清晰明确。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时提供财务报告，为公司决策提供及时有效的依据。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算工作，编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，防范财务风险。负责公司资金筹集、调配和使用，提高资金使用效率。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。监督和检查公司各部门财务收支情况，确保财务制度的有效执行。2.财务人员岗位设置及职责财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门完成各项财务工作任务，对财务工作质量负责。参与公司重大决策，提供财务专业意见，保障公司财务决策的科学性。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好财务形象。会计主管负责组织财务核算工作，审核会计凭证，编制财务报表。制定和完善财务核算流程和规范，确保财务核算工作的准确性和及时性。负责财务账簿的登记、管理和归档，保证财务资料的完整性和安全性。协助财务总监进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。会计按照财务制度和会计核算规范，进行日常账务处理，包括账务记录、凭证制作等。负责各类费用的核算和管理，严格审核费用报销凭证，确保费用支出合规合理。协助会计主管进行财务报表编制工作，提供准确的财务数据。参与财务清查工作，对财产物资进行盘点和核对，保证账实相符。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据安全。协助会计做好资金核对工作，及时反馈资金收支情况。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司遵循国家统一的会计制度规定，选择适合公司实际情况的会计政策和会计估计方法。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置与使用根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目体系。会计科目应按照规定的核算内容和方法进行使用，确保会计信息的一致性和可比性。对于特殊业务或新出现的经济事项，应根据会计原则合理确定会计科目进行核算。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素和审批手续。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，摘要清晰、会计分录准确、附件齐全。财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，保管期限按照国家规定执行。4.财务账簿登记与管理按照会计制度要求，及时登记各类财务账簿，包括总账、明细账、日记账等。财务账簿应做到账账相符、账证相符、账实相符。定期进行对账工作，发现差异及时查明原因并进行调整。财务账簿的保管应符合安全、保密要求，防止账簿丢失、损坏或泄露。5.财务报表编制与报送定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数据准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务总监审批后报送相关部门和单位。按照规定向税务机关、股东、监管部门等报送财务报表，并确保报送信息的真实性和合规性。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务安排，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容，确保预算的全面性和准确性。财务部门负责汇总、审核各部门资金预算，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批后执行。定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现偏差并采取措施进行调整，确保资金预算的有效执行。2.资金筹集管理根据公司发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保筹集资金的成本合理、风险可控。办理资金筹集业务时，应按照规定的程序进行审批，签订相关合同或协议，明确各方权利义务。对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金专款专用，提高资金使用效率。3.资金使用管理公司资金实行集中管理、统一调配原则。各部门使用资金应提前向财务部门提交资金使用申请，注明用途、金额、时间等。财务部门根据资金预算和资金状况，对资金使用申请进行审核，报公司管理层审批后安排资金支付。资金支付应严格按照审批程序进行，确保资金支付的合规性和安全性。严禁未经审批擅自支付资金。加强对资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。4.现金及银行存款管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金收付安全。现金收付业务应及时登记入账，做到日清月结，账款相符。定期进行现金盘点，确保账实相符。加强银行存款账户管理，按照规定开设银行账户，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。妥善保管银行结算凭证、对账单等资料，确保银行存款信息安全。5.资金风险管理识别、评估资金管理过程中可能面临的风险，如资金短缺风险、利率风险、汇率风险等。制定相应的风险应对措施，如优化资金结构、合理安排资金收支、进行利率和汇率风险管理等。建立资金风险预警机制，及时发现风险信号并采取措施进行防范和化解，确保公司资金安全。五、成本费用管理1.成本费用预算管理各部门应根据年度经营计划，编制成本费用预算，明确成本费用控制目标。成本费用预算应包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等各项费用明细。财务部门负责汇总、审核各部门成本费用预算，编制公司年度成本费用预算方案，报公司管理层审批后执行。定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现偏差并采取措施进行调整，确保成本费用控制在预算范围内。2.成本费用核算管理按照成本核算对象和成本项目，准确归集和分配成本费用，确保成本核算的准确性。加强成本费用核算基础工作，规范成本核算流程和方法，建立健全成本核算台账。对成本费用进行明细核算，及时反映各项成本费用的发生情况，为成本分析和控制提供依据。3.成本费用控制措施建立成本费用控制责任制度，明确各部门和人员在成本费用控制方面的职责。加强采购管理，降低采购成本；优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理费用支出。定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取针对性措施进行改进。4.成本费用分析与考核定期开展成本费用分析工作，分析成本费用变动原因、趋势及对公司经营效益的影响。通过成本费用分析，提出降低成本费用的建议和措施，为公司决策提供参考。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，并将考核结果与绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理。六、资产管理1.流动资产货币资金：按照现金及银行存款管理规定进行管理，确保资金安全。应收款项：加强应收账款管理，建立客户信用评估制度，及时催收账款，降低坏账风险。对应收票据进行妥善保管，定期核对账目，确保票据安全和款项及时收回。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符。对积压、变质存货及时进行处理，降低存货资金占用。2.固定资产固定资产购置：根据公司发展需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产的必要性和合理性。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。固定资产清查：定期进行固定资产清查，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对盘盈、盘亏、毁损固定资产及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，通过公开拍卖、招标等方式进行处置，确保处置过程的公开、公正、透明，提高资产处置收益。3.无形资产无形资产取得：公司取得的无形资产应按照实际成本入账，确保入账价值的准确性。无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销期限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。无形资产转让：无形资产转让应按照规定的程序进行审批，评估无形资产价值，确保转让价格合理。转让无形资产取得的收入应及时入账，按照规定进行核算。七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。在保证公司持续发展的前提下，并根据公司盈利情况和财务状况，合理分配利润，维护股东和债权人的合法权益。2.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损。其次提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年税后利润的一定比例提取，累计达到注册资本的一定比例时可不再提取。然后提取任意盈余公积金，由公司股东大会决定提取比例。最后向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。3.利润分配方案制定与审批财务部门根据公司年度盈利情况和财务状况，编制利润分配预案，报公司管理层审议。公司管理层审议通过后，将利润分配预案提交公司股东大会审议批准。利润分配方案经股东大会批准后，由财务部门负责组织实施。八、财务报告与财务分析1.财务报告定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应按照国家统一会计制度和相关规定编制，内容完整、数据准确、报送及时。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，全面反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经注册会计师审计（如需），并加盖公司公章、法定代表人印章和财务总监印章后对外报送。2.财务分析分析目的：通过对公司财务数据的分析，揭示公司财务状况、经营成果和现金流量的变化趋势及原因，为公司管理层决策提供依据。分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对公司偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行综合分析。分析内容：包括资产负债分析、利润分析、现金流量分析、成本费用分析、财务比率分析等。重点分析公司财务指标的变动情况及其对公司经营的影响，找出存在的问题和潜在风险。分析报告：定期撰写财务分析报告，报告应结构清晰、内容详实、分析深入、建议可行。财务分析报告应提交公司管理层，为公司决策提供参考依据。九、内部控制与财务监督1.内部控制制度建立健全公司内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、采购与付款、销售与收款、成本费用控制、资产管理等。明确各部门和人员在内部控制中的职责和权限，确保内部控制制度的有效执行。定期对内部控制制度进行评估和完善，及时发现和纠正内部控制缺陷，防范财务风险。2.内部审计设立内部审计部门，配备专业审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。制定内部审计计划，定期开展审计工作，对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。内部审计部门应向公司管理层和董事会报告审计工作情况，为公司加强财务管理和内部控制提供支持