房开企业财务制度范本

PAGE房开企业财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范房地产开发企业（以下简称“房开企业”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的规范化、科学化、精细化，提高企业经济效益，保障企业健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[房开企业具体名称]及其所属各部门、各项目公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务事项都有相应的规定和处理流程。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善企业财务管理制度，并监督执行。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映企业财务状况和经营成果。3.进行财务预算的编制、执行、监控和分析，为企业决策提供依据。4.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和高效运作。5.开展成本核算与控制，优化成本结构，降低企业运营成本。6.参与企业投资、融资、并购等重大经济活动的财务决策和风险评估。7.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务报表，定期进行财务分析，为企业决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。组织成本核算与控制，审核成本费用支出，提出成本控制建议。参与企业重大经济活动的财务决策，负责财务风险评估和防控。协调与内外部相关部门的关系，保障财务工作的顺利开展。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计人员按照国家会计制度和企业财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责各类费用的审核报销，严格执行费用开支标准和审批流程。协助编制财务预算，对预算执行情况进行监控和分析。负责财务档案的整理、归档和保管工作。配合财务经理完成其他相关财务工作。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金和票据安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理，及时传递收付款凭证。完成领导交办的其他出纳相关工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，不断提高财务人员的专业素质和业务能力。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容完整、字迹清晰、手续完备。2.记账凭证应按照经济业务的内容进行分类编制，摘要应准确反映经济业务的实质。3.会计凭证的填制、审核、传递、装订等应符合会计基础工作规范的要求。（二）会计账簿1.按照国家会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.账簿记录应保持连续、完整，不得随意涂改、挖补。（三）财务报表1.按照国家统一的会计制度规定和企业管理要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，为企业决策提供准确的财务信息。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照规定的期限进行整理、装订、归档，并妥善保管。3.会计档案的查阅、借阅应严格履行审批手续，确保档案安全。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和项目开发需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股权融资、债券融资等，应综合考虑资金成本、融资风险等因素。3.制定融资计划，明确融资目标、融资渠道、融资时间等，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据项目开发进度和经营活动需要，编制资金预算。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效率。3.加强资金审批管理，明确审批流程和审批权限，大额资金支出应实行集体决策。4.严格控制现金使用范围，超过现金结算起点的支出应通过银行转账支付。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。3.建立资金结算台账，详细记录资金收付情况，便于查询和核对。（四）资金监控与风险防范1.建立资金监控体系,实时监控资金流动情况，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.加强资金风险防范，对可能出现的资金风险进行评估和预警，制定相应的风险应对措施。3.定期进行资金状况分析，评估企业资金的安全性、流动性和效益性，为企业决策提供依据。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算。2.成本费用核算应与收入核算相匹配，准确计算各项目的成本费用。3.成本费用核算应采用合理的方法和标准，确保成本费用数据的准确性和可靠性。（二）成本费用项目分类1.土地成本：包括土地出让金、土地征用及拆迁补偿费等。2.前期工程费：如规划设计费、可行性研究费、地质勘察费等。3.建筑安装工程费：涵盖建筑工程费、安装工程费等。4.基础设施费：包括供水、供电、供气、道路、绿化等费用。5.公共配套设施费：如幼儿园、会所、物业管理用房等建设费用。6.开发间接费用：指企业为直接组织和管理开发项目而发生的各项费用。7.管理费用：包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。8.销售费用：用于产品销售过程中发生的各项费用。9.财务费用：主要是企业为筹集资金而发生的利息支出等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门、各项目。2.加强成本费用支出的审核和监控，严格执行成本费用开支标准和审批流程。3.开展成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施进行改进。4.推行成本费用精细化管理，加强成本核算和成本控制，降低企业运营成本。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照国家会计准则和相关税收法规的规定，确认房地产销售收入。2.房地产销售收入应在同时满足以下条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.建立销售收入台账，详细记录销售合同签订、收款、交房等情况。2.加强销售价格管理，确保销售价格合理、稳定，符合市场行情和企业定价策略。3.及时办理销售款项的收取和结算，确保资金及时足额回笼。4.定期对销售收入进行分析，评估销售业绩，为企业决策提供依据。（三）利润分配管理1.按照国家法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。3.利润分配方案应经企业董事会审议通过，并报股东会批准后实施。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记，确保企业税务登记信息的准确性和完整性。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，不得逾期申报和漏报。（二）税务核算与缴纳1.建立健全税务核算制度，准确计算应纳税额，确保税务核算的准确性。2.加强税务管理，合理进行税务筹划，降低企业税务成本，但不得违反税收法规。3.按时足额缴纳税款，不得拖欠税款，避免税务风险。（三）税务风险管理1.定期开展税务风险评估，识别潜在的税务风险点，并采取有效措施进行防控。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务处理符合规定。3.妥善保管税务资料，以备税务机关检查。八、财务预算管理（一）预算编制1.年度财务预算应在上一年度末开始编制，按照“自上而下、自下而上、上下结合”的程序进行。2.各部门应根据企业战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制部门预算草案。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成企业年度财务预算草案，报企业管理层审议。4.企业管理层审议通过后，将年度财务预算草案提交董事会审议批准。（二）预算执行与监控1.财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现预算执行偏差。3.对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整内容和调整金额等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，并报企业管理层审议批准。九、财务分析与评价（一）财务分析内容1.偿债能力分析：包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标分析。2.营运能力分析：如存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等。3.盈利能力分析：主要有毛利率、净利率、净资产收益率等。4.发展能力分析：如营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等。（二）财务分析方法1.比较分析法：将企业财务指标与同行业平均水平、企业历史数据等进行比较，找出差异和问题。2.比率分析法：计算各项财务比率，分析企业财务状况和经营成果。3.趋势分析法：观察企业财务指标的变化趋势，预测企业未来发展前景。（三）财务评价1.根据财务分析结果，对企业财务状况和经营成果进行综合评价。2.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为企业决策提供参考依据。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.提高财务信息质量，确保财务信息真实、准确、完整。3.促进企业经营管理效率提升，实现企业发展战略目标。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。3.制衡性原则：确保财务决策、执行、监督等环节相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据企业内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：规范财务核算流程，保证