非矿协会财务制度

PAGE非矿协会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非矿协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进协会健康、可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策，结合协会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于非矿协会及其所属各部门、分支机构、代表机构和实体机构。（四）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须符合国家法律法规和政策的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映协会的财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖协会所有财务事项，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，不得虚报、漏报或错报。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现协会的宗旨和目标。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议批准协会的年度财务预算、决算报告。2.监督协会财务制度的执行情况，对重大财务事项进行决策。3.审查协会财务状况，确保财务工作合法合规、透明公开。（二）会长职责1.领导协会财务管理工作，对财务工作负总责。2.审批协会重大财务支出，确保支出符合协会宗旨和财务制度。3.督促财务部门及时、准确地提供财务信息，为理事会决策提供依据。（三）财务部门职责1.负责协会日常财务核算工作，编制财务报表，如实反映协会财务状况和收支情况。2.严格执行财务制度，按照规定的程序和方法进行财务处理，确保财务数据的准确性和可靠性。3.负责协会资金的筹集、管理和使用，合理安排资金，提高资金使用效益。4.定期进行财务分析，为协会领导和理事会提供财务决策建议。5.负责协会财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。6.配合有关部门对协会财务进行审计、检查等工作，如实提供财务资料。（四）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门的财务预算编制工作，严格执行预算，控制费用支出。2.涉及财务收支的业务活动，应及时与财务部门沟通，确保财务手续齐全、合规。3.协助财务部门做好财务清查、盘点等工作，提供相关资产信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑协会各项工作任务和发展需求，合理安排资金。2.收支平衡原则：确保预算收入与支出基本平衡，避免出现赤字。3.积极稳妥原则：根据协会实际情况，科学合理地预测收入和支出，使预算具有可行性和可靠性。4.勤俭节约原则：严格控制费用支出，提高资金使用效益，杜绝浪费。（二）预算编制方法1.收入预算：根据协会业务活动开展情况、会员会费收缴情况、捐赠收入情况等进行预测编制。2.支出预算：按照协会各项业务活动的实际需求，结合历史数据和未来发展规划，分类分项进行编制。支出预算应包括人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置费用等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的要求和时间安排。2.各部门根据本部门工作任务和发展计划，编制本部门年度预算草案，报财务部门汇总。3.财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，结合协会整体情况进行调整和平衡，编制协会年度预算草案。4.协会年度预算草案经会长办公会审议通过后，提交理事会审议批准。（四）预算执行与调整1.协会年度预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报会长办公会审议通过，提交理事会批准。四、收入管理（一）收入范围1.会员会费收入：按照协会章程规定向会员收取的会费。2.捐赠收入：包括单位和个人的自愿捐赠。3.政府资助收入：获得政府部门的财政拨款、项目资助等。4.业务活动收入：协会开展各类业务活动所取得的收入，如培训收入、咨询服务收入、会议收入等。5.其他收入：如利息收入、资产处置收入等。（二）收入确认原则1.会员会费收入：在会员履行缴费义务，且协会已提供相关服务或权益的情况下，确认为收入。2.捐赠收入：在收到捐赠款项或资产，并能够合理确定捐赠人对捐赠资产的使用限制已解除时，确认为收入。3.政府资助收入：在收到政府部门拨款或项目资助资金，并满足相关拨款或资助条件时，确认为收入。4.业务活动收入：在相关业务活动完成，且已收到款项或取得收款权利时，确认为收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.收取会员会费应按照协会章程规定的标准和方式进行，开具合法有效的票据。3.接受捐赠应签订捐赠协议，明确捐赠用途和双方权利义务。对捐赠收入应进行专项管理，专款专用。4.开展业务活动应按照国家有关规定和协会业务范围进行，确保收入合法合规。业务活动收入应与成本费用相匹配，合理核算利润。5.财务部门应定期对收入情况进行统计分析，及时发现收入管理中存在的问题，并提出改进措施。五、支出管理()支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公费用：包括办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费、会议费等。3.业务活动费用：开展各类业务活动所发生的费用，如培训费用、咨询服务费用、调研费用、宣传费用等。4.固定资产购置费用：购置办公设备、交通工具、仪器设备等固定资产所发生的费用。5.其他费用：与协会运营相关的其他支出，如审计费、律师费、税费等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和协会财务制度的规定。2.合理性原则：支出应与协会业务活动相关，具有必要性和合理性，不得铺张浪费。3.审批权限原则：明确不同金额支出的审批权限，按照规定的程序进行审批。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报会长审批。2.重大支出：超过[具体金额]的重大支出项目，由相关部门提出书面报告，说明支出原因、金额、资金来源等，经财务部门审核、会长办公会审议通过后，提交理事会审批。3.固定资产购置支出：购置固定资产应按照协会固定资产管理制度进行审批。由使用部门提出申请，经财务部门审核、会长办公会审议通过后，提交理事会审批。购置固定资产应进行政府采购或按照相关规定进行招标采购。（四）支出管理要求1.各项支出应取得合法有效的票据，票据内容应真实、完整、准确。2.严格控制费用支出，对不必要的支出应予以拒绝。对于可预见的支出，应提前进行预算安排。3.加强对业务活动费用的管理，对业务活动的成本进行合理核算，确保费用支出与业务活动成果相匹配。4.财务部门应定期对支出情况进行统计分析，及时发现支出管理中存在的问题，并提出改进措施。对超预算支出、不合理支出等情况应及时进行预警和控制。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格按照国家现金管理规定进行现金收付，确保现金安全。每日现金库存不得超过规定限额，超过限额的现金应及时存入银行。2.银行存款管理：定期核对银行账户余额，确保账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理：建立应收账款台账，及时跟踪催收应收账款。对逾期未收回的应收账款应查明原因，采取有效措施进行催收。4.存货管理：对协会拥有的存货进行定期盘点，确保存货账实相符。加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，防止存货丢失、损坏、变质等情况发生。（二）固定资产1.固定资产购置：按照协会固定资产管理制度进行固定资产购置审批。购置固定资产应进行政府采购或按照相关规定进行招标采购。2.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧年限和折旧方法。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照协会固定资产管理制度进行审批。处置固定资产应进行评估作价，通过公开拍卖、招标等方式进行处置。处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴协会。（三）无形资产1.无形资产确认：协会拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产，应按照相关规定进行确认和计量。2.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，合理确定无形资产的摊销年限和摊销方法。无形资产摊销应计入当期费用。3.无形资产处置：无形资产处置应按照协会无形资产管理制度进行审批。处置无形资产应进行评估作价，处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴协会。（四）资产清查1.定期清查：协会应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查。清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.清查方法：资产清查应采用实地盘点、核对账目等方法进行。对清查中发现的问题应及时查明原因，按照规定进行处理。3.清查报告：资产清查结束后，应编制资产清查报告，说明资产清查情况、存在的问题及处理建议等。资产清查报告经会长办公会审议通过后，报理事会备案。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：财务部门应按照《民间非营利组织会计制度》的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报表报送：财务报表编制完成后，应及时报送协会领导、理事会及相关部门。年度财务报表应经注册会计师审计后，向会员大会公布。3.财务报告说明：财务报告应附财务情况说明书，对协会财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析说明。财务情况说明书应内容详实、数据准确，为协会领导和理事会决策提供参考依据。（二）财务分析1.分析指标：建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过对财务指标的分析，了解协会财务状况和经营成果。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。通过与同行业协会、协会历史数据等进行比较，发现协会存在的问题和优势。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，向协会领导和理事会汇报财务分析情况。财务分析报告应提出改进建议和措施，为协会决策提供支持。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，对财务核算、资金管理、票据管理等工作进行内部监督。定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。2.协会内部审计：协会应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对协会财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计机构或人员应独立行使审计职权，对审计结果负责。3.民主监督：充分发挥协会会员大会、理事会等民主监督作用，定期向会员大会报告财务工作情况，接受会员监督。（二）外部监督1.接受财政部门监督：协会应按照国家有关规定，接受财政部门的监督检查。积极配合财政部门的工作，如实提供财务资料，对财政部门提出的问题及时整改。2.接受审计部