私立幼儿园执行财务制度

PAGE私立幼儿园执行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范私立幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园的健康发展，确保教育教学活动的顺利进行，维护全体教职工、幼儿及家长的合法权益，依据国家相关法律法规及教育行业财务标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[私立幼儿园名称]的各项财务活动，包括但不限于收入管理、支出管理、资产管理、预算管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和教育行业财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映幼儿园财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖幼儿园所有财务活动，确保财务管理无死角。4.安全性原则：保障资金安全，防止资金流失和财务风险。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现幼儿园可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应具备完善的岗位设置，包括会计、出纳等岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的整理、分析和报告，为管理层提供决策支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。监督财务收支活动，对不符合财务制度的行为及时提出纠正意见。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加专业培训，提高业务水平和职业道德素养。建立财务人员考核机制，对其工作表现、业务能力等进行考核，考核结果与绩效挂钩。三、收入管理（一）收费项目与标准1.严格按照物价部门核定的收费项目和标准收取费用，包括保育费、教育费、伙食费等。不得擅自增设收费项目或提高收费标准。2.在幼儿园显著位置公示收费项目、标准、依据等内容，接受家长和社会监督。（二）收费方式与票据管理1.收费方式可采用现金、银行转账、微信支付、支付宝支付等多种形式。鼓励家长通过银行转账方式缴费，以提高资金安全性和管理效率。2.收取费用时，必须开具合法有效的票据。票据由财务部门统一管理，专人负责开具。开具的票据应内容完整、字迹清晰、印章齐全，不得涂改、伪造、转借票据。3.定期对收费票据进行核对和盘点，确保票据的使用和保管规范。（三）收入核算与管理1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、挪用。按照收入类别进行明细核算，确保收入数据准确无误。2.加强对收入的管理和监督，定期对收入情况进行分析，发现问题及时采取措施解决。四、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行审批制度，所有支出必须经过规定的审批流程，确保支出合理、合规、合法。2.审批流程应明确各级审批人员的职责和权限，实行分级审批。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，园长审批；重大支出需经园务委员会或董事会审议通过。（二）支出范围与标准1.人员支出工资、奖金、福利等按照国家相关规定和幼儿园薪酬制度执行。缴纳教职工社会保险、住房公积金等费用，确保教职工合法权益。2.教学支出购置教学设备、教材、教具等费用，根据教学需要合理安排。组织教师培训、教研活动等费用，提高教师业务水平。3.行政支出办公设备购置、办公用品采购、水电费、通讯费等日常办公费用，严格控制支出标准，节约使用资源。差旅费、会议费等按照相关规定执行，严格审批程序。4.后勤支出食堂食材采购、设备维护、环境卫生清洁等费用，保障幼儿园正常运转。安全设施建设、维修费用，确保幼儿园安全。（三）支出审批流程1.支出申请：由相关部门或人员填写支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等内容。2.部门审核：部门负责人对申请事项进行审核，签署意见。3.财务复核：财务人员对支出申请进行复核，审核其合法性、合规性和准确性，核实资金来源和支付能力。4.园长审批：园长根据审核意见进行最终审批，签署审批意见。5.支付结算：审批通过后，出纳按照规定的支付方式进行支付结算。（四）支出核算与监督1.按照支出类别进行明细核算，准确反映各项支出情况。定期对支出进行分析，检查支出的合理性和效益性。2.加强对支出的监督检查，建立内部审计制度，定期对财务收支进行审计。对发现的问题及时整改，严肃处理违规行为。五、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额按照银行规定执行。每日现金收支应及时登记，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理开设银行账户应符合国家规定，由财务部门统一管理。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的安全管理，设置必要的安全防护措施，防止账户信息泄露和资金被盗。3.应收账款管理对因提供服务等形成的应收账款进行及时登记和催收，确保资金及时回笼。定期对应收账款进行清理，对长期挂账的款项进行分析和处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据幼儿园发展需要和实际情况，编制固定资产购置计划，经审批后实施。购置固定资产应按照规定的采购程序进行，确保资产质量和价格合理。固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，准确核算固定资产折旧费用。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置收益最大化。处置固定资产后，应及时办理资产核销手续，调整相关账目。（三）无形资产1.幼儿园的无形资产主要包括商标权、著作权、专利权等。对无形资产应进行登记和管理，明确其归属和价值。2.加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失和侵权行为。（四）资产清查与盘点1.定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，由财务部门牵头，相关部门配合。2.对清查盘点中发现的问题及时进行处理，调整账目，完善资产管理制度。六、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据幼儿园发展规划和年度工作计划编制预算。2.预算编制应科学合理，充分考虑幼儿园实际情况和发展需求，确保预算的可行性和准确性。3.遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行的原则，合理安排各项收支，提高资金使用效益。（二）预算编制方法与程序1.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行预测和编制。收入预算应根据收费标准、招生计划等因素进行合理预测；支出预算应根据教学、行政、后勤等各项工作的实际需要进行详细测算。2.预算编制程序每年末，各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，编制本部门预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合幼儿园整体发展规划和资金状况，编制幼儿园年度预算草案。年度预算草案经园务委员会或董事会审议通过后，报上级主管部门备案，并下达执行。（三）预算执行与调整1.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施解决。建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与绩效挂钩。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整原因、调整金额、调整对预算执行的影响等内容，经相关部门审核、财务负责人复核、园长审批后实施。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映幼儿园财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家统一会计制度和教育行业财务报告编制要求进行编制，做到数据准确、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。分析内容包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等。2.通过财务分析，发现幼儿园财务管理中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进幼儿园财务管理水平的提高。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，发现问题及时整改。2.设立内部审计岗位或委托专业审计机构对幼儿园财务进行审计，审计内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等。审计结果应及时向