加工财务制度

PAGE加工财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司加工业务的财务核算与管理，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强成本控制，提高资金使用效率，保障公司加工业务的稳健运营，维护公司及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及加工业务的部门、车间及相关工作人员，包括原材料采购、生产加工、成品销售等各个环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则以及行业财务规范，确保公司加工业务财务活动合法合规。2.准确性原则：财务核算数据应真实、准确、完整地反映加工业务的经济实质，为公司决策提供可靠依据。3.及时性原则：及时记录、处理加工业务中的各项财务事项，保证财务信息的时效性，以便及时发现问题并采取措施。4.成本效益原则：在进行财务管理活动时，充分考虑成本与效益的关系，力求以最小的投入获取最大的收益，合理配置资源。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对加工业务财务活动的风险防范和监督，确保财务工作有序进行。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责加工业务的财务管理工作。财务部门应配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳、财务主管等，明确各岗位职责，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务主管职责全面负责公司加工业务的财务管理工作，制定和完善财务管理制度及流程，并监督执行。组织编制年度财务预算，参与加工业务的经营决策，为公司提供财务分析和建议。负责财务人员的培训与考核，提高团队整体业务素质。协调与其他部门的关系，确保财务工作与业务活动紧密配合。审核重要财务事项，对财务报表的真实性、准确性负责。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，对加工业务进行准确的账务处理，及时记录各项收入、成本、费用等经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务主管进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好其他财务工作，如工资发放等。三、会计核算（一）会计科目设置根据加工业务的特点和财务核算要求，设置以下主要会计科目：1.原材料：核算用于加工的各类原材料的采购成本。2.生产成本：归集加工过程中发生的各项直接成本和间接成本，包括原材料、人工、制造费用等。3.制造费用：核算为组织和管理加工生产而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、设备折旧、水电费等。4.库存商品：核算已完成加工并验收入库的成品成本。5.主营业务收入：记录加工业务实现的销售收入。6.主营业务成本：结转已销售加工产品的成本。7.应收账款：核算因销售加工产品应向客户收取的款项。8.应付账款：核算因采购原材料等应向供应商支付的款项。（二）账务处理流程1.原材料采购采购部门根据生产需求提交采购申请单，经审批后与供应商签订采购合同。财务部门根据采购发票、入库单等凭证，借记“原材料”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”科目。2.加工生产车间领用原材料时，借记“生产成本直接材料”科目，贷记“原材料”科目。发生的直接人工费用，借记“生产成本直接人工”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。发生的制造费用，先在“制造费用”科目归集，月末按照一定的分配方法分配计入“生产成本”科目。加工完成验收入库时，借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”科目。3.销售业务销售部门签订销售合同后，开具销售发票。财务部门根据销售发票和出库单等凭证，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目，同时结转销售成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。4.款项收付收到客户款项时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。支付供应商款项时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。（三）财务报表编制1.每月末，会计人员根据账务处理结果编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，反映公司加工业务的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务主管对财务报表进行审核，确保报表数据准确无误后，报送公司管理层及相关部门。四、成本控制（一）成本核算方法采用品种法进行成本核算，以加工产品品种为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本。（二）成本控制措施1.原材料成本控制采购部门通过市场调研，选择优质供应商，争取有利的采购价格和付款条件。建立严格的原材料采购审批制度，防止不合理采购。加强原材料库存管理，定期盘点，减少库存积压和浪费。2.人工成本控制合理安排生产人员，优化生产流程设计，提高劳动生产率，降低单位产品人工成本。制定科学合理的薪酬体系，根据员工绩效进行考核发放，激励员工提高工作效率。3.制造费用控制加强设备管理，提高设备利用率，降低设备维修费用和能耗。严格控制车间办公费、差旅费等间接费用支出，制定费用标准并进行监控。（三）成本分析与考核1.定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本，找出成本差异原因，提出改进措施。2.建立成本考核制度，将成本指标分解到各部门、车间及个人，与绩效挂钩，激励员工积极参与成本控制工作。五、资金管理（一）资金预算管理1.财务部门负责编制年度资金预算，根据加工业务的生产计划、销售预测等因素，合理预计资金收入和支出。资金预算应包括现金预算、银行存款预算等。2.各部门应配合财务部门做好资金预算编制工作，提供相关业务数据和资金需求计划。3.资金预算经公司管理层审批后执行，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。（二）资金筹集与使用1.根据公司加工业务发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、发行债券等。筹集资金应符合国家法律法规和公司财务政策，确保资金来源合法合规。2.资金使用应严格按照预算执行，优先保障生产经营所需资金，合理安排投资活动。严禁资金挪用和违规使用。3.加强资金风险管理，对可能出现的资金风险进行评估和预警，制定相应的风险应对措施。（三）资金结算管理1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理各项收支业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.对于大额资金支付，应实行集体决策和审批制度，防范资金支付风险。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如加工设备、运输工具等。2.财务部门负责建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。3.固定资产购置应按照公司规定的审批流程进行，购置后及时办理入账手续。4.按照固定资产折旧政策计提折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行账务处理。6.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入及时入账，处置损失按照规定进行核销。（二）流动资产（存货）管理1.存货包括原材料、在产品、库存商品等。财务部门应加强存货核算，确保存货成本准确计量。2.建立存货盘点制度，定期对存货进行实地盘点，盘点结果与账面记录核对，发现差异及时调整。3.加强存货出入库管理，严格执行出入库手续，确保存货数量和质量准确无误。4.对于积压、变质等不良存货，应及时清理，减少存货资金占用。七、税务管理（一）税务政策遵循密切关注国家税收政策变化，确保公司加工业务的税务处理符合相关法律法规要求。（二）纳税申报与缴纳1.财务人员按照规定的纳税期限，准确计算应纳税额，及时办理纳税申报手续。2.按时足额缴纳各项税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（三）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。例如，充分利用税收优惠政策，优化业务结构等。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，财务部门定期对加工业务的财务活动进行自查，检查财务制度执行情况、会计核算准确性、资金使用合规性等。2.加强对财务人员的监督，确保财务人员严格遵守职业道德和财务纪律。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对加