创业公司财务制度及流程

PAGE创业公司财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范创业公司的财务行为，加强财务管理和监督，保障公司及股东的合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其下属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规及财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动全面、系统地得到规范。4.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和报告应真实可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制公司年度财务预算、决算，并监督执行情况。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.制定和完善公司财务管理制度和流程，并监督执行。5.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。6.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。7.保管公司财务档案，定期进行整理和归档。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算，审核财务报表和报告。负责财务制度的制定、完善和执行监督。协调与银行、税务等相关部门的关系。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保数据准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行税务申报、缴纳及税务筹划工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和管理。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计做好财务核算工作，定期进行现金盘点和银行对账。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表由会计负责编制，财务经理审核后报公司管理层。财务报表经公司管理层批准后对外报送。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股东投入、银行贷款、发行债券等。2.股东投入股东应按照公司章程规定的出资方式、出资时间和出资额足额缴纳出资。股东投入的资金应及时存入公司指定的银行账户，并办理相关验资手续。3.银行贷款如需向银行申请贷款，由财务经理负责组织相关资料，报公司管理层审批。贷款申请获批后，按照银行要求办理贷款手续，确保贷款资金及时到位。按时偿还银行贷款本息，维护公司良好的信用记录。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门年度资金预算，报财务部门汇总。财务部门结合公司整体情况，编制公司年度资金预算，报公司管理层审批。2.资金使用应严格按照预算执行，各部门需使用资金时应提前向财务部门提交资金使用申请，注明用途、金额、预计支付时间等。财务部门审核后报公司管理层审批，审批通过后按照规定办理资金支付手续。3.资金支付方式包括现金支付、银行转账支付、支票支付等。对于金额较大的资金支付，应采用银行转账支付方式。4.严禁未经授权擅自挪用、出借公司资金，严禁公款私存。（三）资金审批流程1.日常费用报销报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核费用的真实性、合理性，签字确认。财务部门审核报销凭证的合法性、合规性，以及报销金额是否符合公司规定，审核通过后签字。公司管理层审批，审批通过后出纳予以报销。2.采购付款采购部门与供应商签订采购合同，明确采购金额、付款方式、付款时间等条款。采购部门根据合同约定，填写付款申请单，附上采购合同、发票（或验收单）等相关凭证。部门负责人审核采购事项的真实性、合理性，签字确认。财务部门审核付款申请的合法性、合规性，以及付款金额是否与合同约定一致，审核通过后签字。公司管理层审批，审批通过后出纳办理付款手续。3.重大资金支出对于重大资金支出项目，如投资项目、固定资产购置等，需提前进行可行性研究和论证。项目负责人提交项目可行性研究报告、资金预算等资料，报公司管理层审批。公司管理层组织相关部门进行评审，根据评审结果做出决策。决策通过后，按照上述资金支付流程办理付款手续。（四）资金风险管理1.公司建立资金风险预警机制，财务部门定期对公司资金状况进行分析，及时发现资金风险隐患，并向公司管理层报告。2.加强资金流动性管理，合理安排资金，确保公司日常经营资金需求，避免资金闲置或短缺。3.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金筹集和使用策略，降低资金成本和风险。4.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收付、保管等环节的监督和管理，防止资金被盗、挪用等风险。五、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额、购置理由等。2.部门负责人审核申请的合理性，签字确认。3.财务部门审核购置预算及资金安排，审核通过后签字。4.公司管理层审批，审批通过后由采购部门负责购置。（三）固定资产验收与入账1.固定资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产数量、规格型号、质量、性能等是否符合合同约定。2.验收合格后，采购部门填写固定资产验收单，相关人员签字确认。3.财务部门根据验收单及发票等凭证，办理固定资产入账手续，按照规定计提折旧。（四）固定资产折旧1.固定资产折旧采用直线法计算，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。2.财务部门定期计提固定资产折旧，编制折旧计算表，并进行账务处理。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置需由使用部门提出申请，填写固定资产处置申请表，注明处置原因、资产名称、规格型号、数量等。2.部门负责人审核申请的合理性，签字确认。3.财务部门审核处置资产的账面价值及处置方式的合理性，审核通过后签字。4.公司管理层审批，审批通过后由相关部门办理处置手续。5.固定资产处置收入扣除相关税费及处置费用后的净额，计入公司当期损益。（六）固定资产清查1.公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查工作由财务部门牵头，各使用部门配合。2.清查盘点后，编制固定资产清查报告，如实反映固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定进行处理。六、成本费用管理制度（一）成本费用定义与分类1.成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项耗费。2.成本费用分为生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等类别。（二）成本费用核算1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确归集和分配各项成本费用。2.生产成本核算包括直接材料、直接人工和制造费用的核算。直接材料根据实际领用数量和单价计算；直接人工根据实际发生的工资、奖金等计算；制造费用按照一定的分配方法分配计入产品成本。3.管理费用、销售费用、财务费用按照实际发生额进行核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.各部门应加强成本费用管理意识，严格控制成本费用支出。制定成本费用控制目标和措施，并将其纳入部门绩效考核体系。2.财务部门定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用控制中的问题，并提出改进建议。3.对于重大成本费用支出项目，应进行专项分析和控制，确保成本费用支出合理、有效。（四）成本费用报销成本费用报销按照公司资金审批流程执行，具体要求如下：1.报销人应取得合法有效的发票或收据等原始凭证，并在凭证上注明费用明细、金额、报销事由等。2.部门负责人审核费用的真实性、合理性，签字确认。3.财务部门审核报销凭证的合法性、合规性，以及报销金额是否符合公司规定，审核通过后签字。4.公司管理层审批，审批通过后出纳予以报销。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.财务部门负责税务申报工作，每月按时编制纳税申报表，经财务经理审核后报税务机关。3.纳税申报应如实填写各项涉税信息，确保申报数据准确无误。（二）税款缴纳1.根据税务机关核定的应纳税额，按时足额缴纳税款。2.税款缴纳方式包括银行代扣、网上申报缴纳等。财务部门应及时关注税款缴纳情况，确保不发生逾期缴纳税款的情况。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，以降低税务成本。2.税务筹划方案由财务部门提出，报公司管理层审批后实施。税务筹划应充分考虑国家税收政策变化和公司实际情况，确保筹划方案的可行性和有效性。（四）税务风险管理1.公司建立税务风险预警机制，财务部门定期对公司税务风险进行评估和分析，及时发现潜在的税务风险隐患，并向公司管理层报告。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。3.建立健全税务内部控制制度，加强对税务申报、缴纳、发票管理等环节的监督和管理，防止税务违规行为的发生。八、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）财务档案整理与归档1.会计人员应定期对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。2.财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和查阅。3.当年形成的财务档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后移交公司档案管理部门统一保管。（三）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，需填写查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容等，经财务经理批准后，在财务部门指定地点查阅。2.外部单位或个人查阅财务档案，需持有单位介绍信或相关证明文件，经公司管理层批准后，由财务部门安排专人陪同查阅。查阅过程中不得擅自复印、拍照或带走档案资料。3.借阅财务档案需填写借阅申请表，注明借阅原因、借阅期限等，经财务经理批准后办理借阅手续。借阅期限一般不得超过[X]个工作日，借阅人应妥善保管档案资料，按