合作开店财务制度及流程

PAGE合作开店财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范合作开店过程中的财务管理行为，确保合作各方的权益得到保障，促进店铺的健康稳定发展，明确财务工作流程和职责，加强财务内部控制，提高财务管理水平，为合作开店项目提供准确、及时、完整的财务信息支持。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]参与合作开设的所有店铺，包括但不限于各类商业零售店铺、餐饮店铺、服务型店铺等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。公正性原则：公平对待合作各方，保障各方在财务权益上的平等地位，不偏袒任何一方。准确性原则：财务数据记录准确、核算规范，保证财务信息的真实性和可靠性。及时性原则：及时处理财务事务，提供财务报表和分析，为决策提供及时有效的支持。保密性原则：对涉及合作各方的财务信息严格保密，未经授权不得泄露。二、财务管理职责分工1.合作各方职责出资方：按照合作协议约定的金额、方式和时间履行出资义务，对店铺的财务状况享有知情权和监督权。经营方：负责店铺日常经营活动中的财务管理工作，包括但不限于资金收支管理、成本费用控制、财务报表编制等。定期向出资方提供财务报告，接受出资方的监督检查。2.财务人员职责财务负责人全面负责店铺的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务核算和监督。参与店铺经营决策，提供财务分析和建议，为管理层提供决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，确保店铺财务工作的顺利开展。审核重要财务事项，如重大资金支出、财务报表、税务申报等。会计人员按照国家统一会计制度和本财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集与整理，定期对财务数据进行核对和分析，确保财务数据的准确性。协助财务负责人进行财务预算编制、成本核算和控制等工作。出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定保管库存现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。协助会计人员进行其他财务工作。三、资金管理1.资金筹集合作开店所需资金由合作各方按照合作协议约定的方式和比例筹集。出资方应按时足额缴纳出资款，确保店铺资金的及时到位。如需向外部融资，应经合作各方共同协商决定，并按照相关法律法规和金融机构要求办理融资手续。融资款项应专款专用，不得挪作他用。2.资金使用建立资金预算管理制度，每月末由经营方根据店铺经营计划编制次月资金预算，经合作各方审核通过后执行。资金预算应涵盖收入、成本、费用、投资等各项资金收支情况。严格执行资金审批流程，所有资金支出必须经过审批。一般资金支出由财务负责人审批，重大资金支出（如金额超过[X]元）需经合作各方共同审批签字。资金支付应通过银行转账等合规方式进行，尽量减少现金支付。对于现金支付的业务，应严格遵守现金管理规定，确保资金安全。加强对资金使用的监督，定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时采取措施加以解决。四、收入管理1.收入确认原则按照权责发生制原则确认收入，即在商品或服务已经提供，且相关经济利益能够流入店铺时确认收入。对于销售商品的收入，应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，同时满足收入确认的其他条件时确认收入。对于提供劳务的收入，应在劳务已经提供，且相关成本能够可靠计量，同时满足收入确认的其他条件时确认收入。2.收入核算流程销售业务发生时，销售人员应及时开具销售发票或收款收据，并将相关凭证传递给财务部门。财务人员根据销售发票或收款收据及相关销售合同等资料，确认收入金额，并进行账务处理。定期对销售收入进行核对和分析，与销售台账、库存记录等进行比对，确保收入数据的准确性。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。财务人员应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒相关人员催收欠款，并将催收情况记录在案。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。同时，对可能形成坏账的应收账款，应按照相关规定计提坏账准备，并及时进行账务处理。五、成本费用管理1.成本核算范围合作开店的成本主要包括商品采购成本、原材料成本、人工成本、租金、水电费、运输费、折旧费等与店铺经营直接相关的费用。商品采购成本应按照实际采购价格及相关税费等进行核算，对于采购过程中发生的运输费、装卸费等应计入采购成本。原材料成本应按照实际领用情况进行核算，采用先进先出法、加权平均法等方法计算发出原材料的成本。2.费用报销规定制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和流程。所有费用报销必须提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关人员审批后报销。费用报销标准应根据店铺实际情况和行业惯例制定，如业务招待费、差旅费、办公费等应规定合理的报销额度和审批权限。严格执行费用报销审批流程，一般费用由部门负责人审核，财务负责人审批；重大费用需经合作各方共同审批。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用控制的关键点和存在的问题。加强对采购环节的成本控制，通过招标、比价等方式选择优质供应商，降低采购成本。同时，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。优化店铺运营流程，提高工作效率，降低人工成本。加强对各项费用的管理，严格控制不必要的开支，确保成本费用控制在合理范围内。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高（一般指超过[X]元），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。根据固定资产的性质和用途，将其分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别，以便于进行核算和管理。2.固定资产购置固定资产购置应根据店铺经营需要和预算安排进行，经合作各方审批后实施。购置固定资产时，应选择合适的供应商，签订采购合同，确保资产的质量和价格合理。固定资产购置后，财务人员应及时进行账务处理，按照规定计提折旧。折旧方法应根据固定资产的性质和使用情况合理确定，一经确定不得随意变更。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家相关规定和固定资产实际使用情况确定。每月末由财务人员按照固定资产折旧计算方法计提折旧，并编制固定资产折旧计算表，作为记账凭证的附件。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应经合作各方审批同意后进行，并按照相关规定办理审批手续。处置固定资产时，应按照实际取得的收入与固定资产账面价值的差额，确认处置损益，并进行账务处理。七、财务报表与财务分析1.财务报表编制每月末由会计人员按照国家统一会计制度和本财务制度的规定，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。编制完成后，经财务负责人审核签字后报合作各方。2.财务分析定期对财务报表进行分析，为合作各方提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。通过财务分析，找出店铺经营过程中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。财务分析报告应提交给合作各方，并在合作会议上进行讨论。八、税务管理1.税务登记与申报合作开店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。税务登记内容发生变化时，应在规定时间内办理变更登记。每月末由财务人员根据店铺实际经营情况，按照税法规定进行各项税费的计算和申报，并按时缴纳税款。2.税收优惠政策利用关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠。如符合小型微利企业条件的，可按照规定享受企业所得税优惠政策；符合增值税减免税条件的，及时办理减免税手续。3.税务风险管理加强税务风险管理，定期对税务事项进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险。对于重大税务事项，应咨询专业税务顾问或税务机关，确保税务处理合法合规。九、利润分配1.利润分配原则合作开店的利润分配应按照合作协议约定的方式和比例进行，遵循公平、公正、合理的原则。在进行利润分配前，应先弥补以前年度亏损，提取法定盈余公积等。法定盈余公积按照净利润的[X]%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。2.利润分配流程每年末由财务人员根据店铺年度财务报表计算可供分配的利润，并编制利润分配方案。利润分配方案经合作各方审核通过后实施。利润分配方案实施时，财务人员应按照规定进行账务处理，确保利润分配的准确性和合规性。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务工作相关的各类资料。2.财务档案保管财务档案应由专人负责保管，按照档案管理的要求进行分类、整理和装订。财务档案应妥善保管，不得随意销毁或丢失。财务档案的保管期限应按照国家相关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年。3.财务档案查阅与借阅合作各方及相关人员因工作需要查阅财务档案时，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自涂改、拆封、抽换财务档案。如有特殊情况需要借阅财务档案，应经合作各方