三株口服液财务制度

PAGE三株口服液财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范三株口服液公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于三株口服液公司及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务工作合规、准确的前提下，注重提高财务管理效率，降低财务成本，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部职能岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能、熟悉国家财经法规和公司财务制度的财务人员。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。2.财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性和准确性。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定和完善公司财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析、控制等工作。参与公司重大经营决策，提供财务支持和建议，协助公司领导做好财务管理和风险防范工作。负责财务部门的团队建设和管理，提高财务人员的业务能力和工作效率。定期向公司领导汇报财务工作情况，及时反馈财务信息和问题，为公司决策提供依据。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务凭证的制作、审核、装订和保管，做好会计档案管理工作。协助财务负责人进行财务预算编制、执行和分析，提供财务数据支持和分析报告。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税，合理降低税务成本。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，严格执行票据管理制度。协助会计人员进行账务处理，提供资金相关的财务信息。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司预计的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，做到无遗漏、无死角。3.准确性原则：预算数据应基于充分的市场调研和公司实际情况，力求准确可靠。4.可行性原则：预算目标应具有可操作性，符合公司实际经营能力和发展规划。5.动态调整原则：根据市场变化、公司经营情况等因素，适时调整预算，确保预算的科学性和有效性。（二）预算编制流程1.每年末，公司各部门根据本部门下一年度的工作计划和业务目标，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和分析，结合公司整体战略目标和财务状况，提出调整建议，形成公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。4.董事会批准后的年度预算下达各部门执行，并作为公司年度考核的重要依据。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报。2.如因市场变化、政策调整等原因导致预算执行出现偏差，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因和调整方案。3.财务部门对预算调整申请进行审核，报公司管理层和董事会审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）销售政策与合同管理1.制定明确的销售政策，包括产品价格、销售渠道、促销活动等，确保销售业务的规范有序进行。2.加强销售合同管理，签订销售合同前，应对客户的信用状况进行评估，确保合同的合法性、有效性和可执行性。3.销售合同应明确双方的权利义务、产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款，避免合同纠纷。（二）销售收入确认与核算1.按照国家会计准则和公司财务制度的规定，及时、准确地确认销售收入。销售收入确认应符合收入确认原则，确保收入的真实性和完整性。2.财务部门应根据销售合同和发货凭证等原始资料，进行销售收入的核算，编制记账凭证，登记账簿，确保财务数据的准确性。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收流程。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行监控和分析。2.定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，采取有效措施进行催收，避免坏账损失。3.对长期挂账的应收账款，应查明原因，进行专项清理，必要时可通过法律手段追讨欠款。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算原则1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.按照权责发生制原则和配比原则，准确核算各项成本费用，确保成本费用的真实性和合理性。（二）生产成本管理1.加强生产成本控制，制定成本定额和成本计划，严格控制原材料采购成本、生产过程中的各项费用支出。2.建立成本核算体系，对生产成本进行明细核算，分析成本变动原因，采取有效措施降低生产成本。3.定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本，找出差异原因，提出改进措施和建议，不断优化成本结构。（三）销售费用管理1.制定销售费用预算，明确各项销售费用的开支标准和范围，严格控制销售费用支出。2.加强销售费用的审批管理，各项销售费用支出应经相关负责人审批后报销。3.定期对销售费用进行分析，评估销售费用的使用效果，提高销售费用的投入产出比。（四）管理费用管理1.规范管理费用的开支范围和标准，严格控制各项管理费用支出，节约费用开支。2.加强管理费用的审批管理，各项管理费用支出应经相关负责人审批后报销。3.定期对管理费用进行分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低管理费用。（五）财务费用管理1.合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。2.加强利息支出、手续费等财务费用的管理，严格控制财务费用的发生。3.定期对财务费用进行分析，评估资金使用效率，采取有效措施降低财务费用。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.规范货币资金收付业务流程，严格执行审批制度，确保货币资金收付的合法性、准确性和安全性。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收流程。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行监控和分析。2.定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，采取有效措施进行催收，避免坏账损失。3.对长期挂账的应收账款，应查明原因，进行专项清理，必要时可通过法律手段追讨欠款。（三）存货管理1.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全与完整。2.定期进行存货盘点，核实存货数量和价值，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。3.合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（四）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法、购置、处置等管理规定。2.加强固定资产的日常管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用状况、折旧等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量和价值，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。4.按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和合理性。（五）无形资产及其他资产管理1.加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等，及时办理无形资产的登记、入账等手续。2.对其他资产，如长期待摊费用、低值易耗品等，应按照相关规定进行管理和核算，确保资产的合理使用和摊销。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保公司税务登记信息的准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实申报公司的各项收入、成本、费用等纳税事项，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳与税务筹划1.按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款，避免逾期缴纳税款产生滞纳金和罚款。2.合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低公司税负，提高公司经济效益。税务筹划应充分考虑公司的经营特点和税收政策变化，确保筹划方案的可行性和有效性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务风险进行排查，及时发现和解决潜在的税务问题。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。对重大税务事项，应及时咨询税务顾问或专业机构，避免税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时，确保财务信息的质量。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等内容，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，为公司管理层制定经营策略和决策提供参考。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等，确保财务活动的规范有序进行。2.明确各部门和各岗位在财务管理中的职责权限，建立健全岗位责任制和内部牵制制度，防止财务舞弊和风险。3.加强对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正内部控制存在的问题，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，