义齿公司财务制度

PAGE义齿公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范义齿公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司的稳健运营和可持续发展，为公司的战略目标实现提供有力支持。2.适用范围本制度适用于义齿公司及其所属各部门、分支机构、全资子公司和控股子公司。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度，确保财务工作合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时做出决策，适应市场变化和公司发展的需要。效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行公司的财务管理制度、财务战略和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。进行财务分析，为公司决策提供财务依据和建议，协助管理层制定经营策略。负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金链的稳定和安全。管理公司资产，包括固定资产、流动资产等，定期进行资产清查和盘点。负责成本费用控制，制定成本预算和费用标准，监督成本费用的发生情况。税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。参与公司重大经济决策，如投资决策、融资决策、并购重组等，提供财务专业意见。与外部金融机构、税务机关、审计机构等保持良好沟通与合作，维护公司良好的财务形象。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告，为公司决策提供准确的财务信息。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。组织财务分析工作，为公司经营决策提供支持，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。负责税务管理，制定税务筹划方案，降低税务成本，防范税务风险。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，协助管理层进行决策。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责各类财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行成本核算和控制，提供成本分析数据，为成本管理提供支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。配合税务申报工作，提供相关财务数据，协助财务经理进行税务筹划。参与公司资产清查和盘点工作，核实资产状况，确保账实相符。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。协助编制资金报表，反映公司资金动态情况。配合会计做好财务核算工作，提供相关资金数据支持。三、财务预算管理1.预算编制原则全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性。准确性原则：依据历史数据、市场预测和公司战略目标，合理估计各项预算指标，提高预算的准确性。可行性原则：预算指标应切实可行，经过充分论证和分析，具有可操作性。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整，确保预算的权威性。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算草案审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算指标的合理性、数据的准确性、编制方法的合规性等。审核通过后，财务部门将各部门预算草案进行汇总，形成公司年度预算草案。预算草案调整与完善：公司管理层对年度预算草案进行审议，根据审议意见，财务部门组织各部门对预算草案进行调整和完善，形成最终的公司年度预算方案。预算方案审批与下达：公司年度预算方案经董事会审批通过后，由财务部门下达各部门执行。3.预算执行与监控各部门应严格按照下达的预算指标组织生产经营活动，确保预算的有效执行。财务部门建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行中的偏差和问题。对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，各部门应及时向财务部门报告，并说明原因和解决方案。财务部门根据情况进行审核，并报公司管理层批准后进行调整。4.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规、公司战略等重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算偏差较大时，可进行预算调整。预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容、金额等，并提交相关证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，审核通过后报公司管理层审批。经批准的预算调整方案由财务部门下达各部门执行，并相应调整公司年度预算方案。四、资金管理1.资金筹集管理根据公司经营发展需要，制定合理的资金筹集计划，明确资金筹集的方式、规模、时间等。资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等，应根据公司实际情况选择合适的融资方式，确保融资成本合理、融资风险可控。办理银行贷款时，应按照银行要求提供真实、完整的资料，与银行保持良好沟通，确保贷款顺利获批。进行股权融资或债券融资时，应严格按照法律法规和相关监管要求，履行必要的审批程序和信息披露义务。2.资金使用管理建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程、审批权限和审批责任。各项资金支出应按照预算安排进行，严格控制无预算或超预算支出。对于重大资金支出，应进行专项审批。资金支付应遵循“谁经办、谁负责”的原则，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。支付凭证应齐全、合规，经审核无误后方可办理支付手续。加强资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行内部审计，防止资金挪用、浪费等违规行为。3.资金结算管理规范资金结算方式，根据业务特点和风险控制要求，选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网银支付等。加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开设、使用和撤销银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。对于大额资金结算，应实行双人经办制度，确保资金结算的准确性和安全性。及时处理资金结算业务，确保资金收付的及时性，避免因资金结算不及时影响公司正常经营。4.资金风险管理识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，制定相应的风险应对措施。关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金筹集和使用策略，降低市场风险。加强对合作客户和供应商的信用管理，建立信用评估体系，防范信用风险。合理安排资金，保持适度的资金流动性，确保公司在面临突发情况时能够及时筹集资金，满足生产经营需要，防范流动性风险。五、资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类标准、计价方法、折旧政策、购置与处置程序等。对固定资产进行定期清查和盘点，并建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要，且性价比合理。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧计提的准确性和一致性。固定资产处置应按照公司规定的程序进行，包括审批、评估、拍卖或转让等环节，确保处置过程合法合规，资产价值得到合理体现。2.流动资产（存货）管理加强存货管理，建立存货管理制度，包括存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理规定。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本和经营风险。存货采购应按照公司采购制度进行，选择合格的供应商，确保采购的存货质量符合要求，价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保入库存货数量准确、质量合格。定期对存货进行盘点，及时发现存货盘盈、盘亏等情况，并进行相应的账务处理。对于盘亏的存货，应查明原因，追究责任。3.无形资产及其他资产管理加强无形资产（如专利、商标、著作权等）管理，建立无形资产管理制度，明确无形资产的确认、计量、摊销、转让等规定。对无形资产进行定期评估，确保无形资产的价值得到合理反映，并根据评估结果进行相应的账务处理。其他资产（如长期待摊费用、递延所得税资产等）应按照相关会计准则和公司财务制度进行管理和核算，确保资产的真实性和准确性。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和合理分摊。成本费用核算应遵循相关性原则，与公司生产经营活动直接相关的成本费用应计入相应的成本费用项目。成本费用核算应采用合理的方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算结果的准确性和可比性。2.成本费用控制措施制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将成本费用预算分解到各部门、各产品或各项目。加强成本费用的日常控制，严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理的开支。对于超预算的成本费用支出，应进行严格审批。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。通过技术创新、管理创新等手段，不断降低单位产品的生产成本。加强采购管理，降低采购成本。通过招标采购、集中采购、与供应商谈判等方式，争取更优惠的采购价格和条件。控制费用支出，严格执行费用报销制度，规范费用报销流程，杜绝费用浪费和不合理支出。3.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，对比实际成本费用与预算成本费用的差异，分析差异产生的原因，并提出改进措施。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极控制成本费用。七、收入与利润管理1.收入管理建立收入管理制度，明确收入确认原则、收入核算方法、收入结算方式等。按照合同约定及时确认收入，确保收入的真实性和准确性。对于分期收款销售、售后回购等特殊销售业务，应按照相关会计准则进行收入确认和核算。加强销售合同管理，对销售合同的签订、执行、变更、终止等环节进行全过程管理，确保销售合同的合法性、有效性和完整性。及时催收货款，建立应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任、催收流程和考核办法，降低应收账款坏账风险。2.利润管理加强利润核算，确保利润计算的准确性。按照会计准则和公司财务制度，正确计算各项收入、成本费用和利润。制定利润分配政策，明确利润分配的原则、顺序、比例等。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定留存收益和分配给股东的利润比例。定期进行利润分析，分析利润的构成和变化趋势，为公司决策提供依据。通过利润分析，发现公司经营中的问题和优势，采取相应措施，提高公司盈利能力。八、财务报告与分析1.财务报告编制按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，数据应清晰、明了，便于使用者理解。财务报告编制完成后，应进行严格的审核，确保报告数据的准确性和报表格式的规范性。审核通过后的财务报告应加盖公司公章，并由法定代表人、财务负责人签字确认。2.财务报告报送与披露按照规定的时间和要求，及时向公司管理层、股东、税务机关、监管机构等报送财务报告。对于上市公司，应按照相关法律法规和监管要求，定期对外披露财务报告，确保信息披露的及时性、准确性和完整性。3.财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现公司存在的问题和潜在风险，并提出相应的改进建议和措施。财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，结合公司实际情况，深入分析各项财务数据，为公司决策提供有价值的信息。九、内部控制与监督1.内部控制制度建立健全公司内部控制制度，涵盖公司财务活动的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等。明确各部门和岗位在内部控制中的职责和权限，确保内部控制体系的有效运行。制定内部控制流程和操作规范，规范各项财务业务的处理程序，防范财务风险。2.内部审计监督设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。内部审计应重点关注公司财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、内部控制的有效性等方面。内部审计部门应定期向公司管理层提交内部审计报告，及时发现和纠正财务活