教育局计财科财务制度

PAGE教育局计财科财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范教育局计财科的财务管理行为，确保教育经费的合理使用、安全可靠，提高资金使用效益，保障教育事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于教育局计财科及所属各学校、单位涉及的各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则全面涵盖计财科各项财务活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则财务数据准确无误，账账相符、账实相符。5.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置教育局计财科应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责具体的财务核算与管理工作。（二）人员职责1.计财科科长（1）全面负责计财科的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。（2）组织实施财务制度，监督财务收支情况。（3）协调与其他部门的财务关系，参与重大财务决策。2.会计人员（1）按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。（2）审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。（3）负责财务档案的整理与保管。3.出纳人员（1）办理现金收付和银行结算业务。（2）登记现金和银行存款日记账。（3）保管库存现金、有价证券和有关票据。三、预算管理（一）预算编制1.每年根据教育事业发展规划和财政部门要求，编制年度预算草案。2.预算内容包括收入预算和支出预算，收入预算应考虑各项教育经费来源，支出预算应细化到具体项目和用途。3.各学校、单位应根据实际情况，提出本单位的预算建议数，经教育局计财科审核汇总后，报财政部门审批。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中的重大调整事项，应按规定程序报经批准。（三）预算调整1.当出现国家政策调整、教育事业发展需要等原因导致预算需要调整时，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额等内容，经教育局计财科审核后，报财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，应按照规定编制年度决算报告。2.决算报告应真实、准确、完整地反映年度预算执行情况和财务状况。3.及时将决算报告报财政部门审核，并按要求进行整改。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括教育经费拨款、专项经费拨款等。2.事业收入，如学校的学费、住宿费等。3.上级补助收入，由上级教育部门给予的补助资金。4.附属单位上缴收入，所属单位上缴的收入。5.其他收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家规定的收费项目和标准收取，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。2.严格执行收支两条线管理，收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得坐收坐支。3.加强对事业收入的管理，确保收入的合法性和真实性。（三）票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据。2.建立票据领购、使用、保管、核销制度，确保票据的安全与规范使用。3.票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、代开票据。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金等。2.公用经费支出，如办公费、水电费、差旅费等。3.项目支出，用于特定教育项目的经费支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，经审核后按规定程序审批报销。3.重大支出项目应进行可行性论证，并报经相关领导批准。（三）支出标准1.严格执行国家和地方规定的各项支出标准，不得超标准支出。2.对于没有明确标准的支出，应根据实际情况合理确定，确保支出的合理性。（四）专项资金管理1.专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.建立专项资金项目库，加强对专项资金项目的申报、评审、实施、验收等全过程管理。3.定期对专项资金使用情况进行绩效评价，提高专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产，如房屋建筑物、教学设备、办公家具等。3.无形资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.按照预算和实际需要，合理安排资产购置计划。2.资产购置应遵循政府采购等相关规定，确保资产采购的合法性和规范性。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。2.验收合格的资产应及时登记入账，建立资产台账。（四）资产使用与保管1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产的安全与正常使用。2.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.对于固定资产的处置，应按规定程序报经批准后进行。七、财务监督（一）内部监督1.计财科应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.定期开展财务自查自纠工作，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.对于监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。八、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用符合国家财务制度和管理要求的财务软件，实现财务核算和管理的信息化。2.加强对财务软件的操作培训，确保财务人员熟练掌握软件的使用。（二）数据安全与保密1.建立财务数据安全管理制度，采取必要的安全防护措施，防止数据泄露、丢失和损坏。2.严格限制财务数据的访问权限，确保数据的保密性。九、财务档案管理（一）档案分类1.会计凭证档案，包括原始凭证、记账凭证等。2.会计账簿档案，如总账、明细账、日记账等。3.财务报表档案，年度财务报表等。4.其他财务档案，如预算文件、合同协议等。（二）档案整理与保管1.定期对财务档案进行整理、装订和归档，确保档案的完整性和规范