珠宝公司财务制度范本

PAGE珠宝公司财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范珠宝公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于珠宝公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据准确无误，财务报表真实可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算、资金管理等。3.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。4.参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见。5.监督公司财务收支情况，确保资金安全。6.负责与外部金融机构、税务机关、审计机构等的沟通协调。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务数据准确、及时。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。负责财务团队建设和人员培训。协调与外部相关部门的关系。2.会计负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿等。协助编制财务报表，进行财务数据的整理和分析。负责会计档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助编制资金报表，及时反馈资金收支情况。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应经财务经理审核，报公司管理层批准。（三）财务报表编制1.按照国家统一会计制度和公司内部管理要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。3.财务经理负责组织财务报表的编制和审核工作，确保财务报表的质量。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照规定进行整理、装订、归档，妥善保管。3.会计档案的保管期限应符合国家规定，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末，各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制下一年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。3.财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。4.经批准的资金预算应严格执行，如有调整，应按照规定程序进行审批。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源可靠，成本合理。3.财务部门负责资金筹集的具体工作，与金融机构保持密切沟通，办理相关手续。4.资金筹集到位后，应及时进行账务处理，并按照规定用途使用。（三）资金使用管理1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.各项资金支出应严格按照预算执行，确需超预算支出的，应按照规定程序进行审批。3.资金支出应取得合法有效的票据，按照财务制度规定进行报销。4.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析。（四）资金结算管理1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.严格遵守银行结算纪律，确保资金结算安全、准确、及时。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未用账户。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。3.严禁公款私存、坐支现金等违规行为。（二）存货管理1.建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。2.存货采购应遵循公开、公平、公正原则，选择合格供应商，签订采购合同。3.存货验收应严格按照标准进行，确保存货质量。4.加强存货保管，定期进行盘点，做到账实相符。5.存货发出应按照规定程序进行审批，确保存货发出的合理性和准确性。（三）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产确认标准、分类、折旧方法等。2.固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。3.加强固定资产日常管理，定期进行维护、保养和清查，确保固定资产正常使用。4.按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。（四）无形资产及其他资产管理1.加强无形资产（如商标、专利、著作权等）管理，及时办理相关登记手续，确保无形资产权益。2.对其他资产（如长期待摊费用、递延所得税资产等）进行规范核算和管理，确保资产价值准确反映。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。2.成本费用应按照受益对象进行分配，确保成本费用核算的合理性。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算编制、执行、控制和分析。2.严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理开支。3.加强成本费用核算和分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。（三）成本费用报销规定1.明确成本费用报销范围、报销标准和报销流程。2.各项成本费用报销应取得合法有效的票据，按照规定填写报销单，经审批后报销。3.加强对成本费用报销的审核，确保报销内容真实、合规。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照国家统一会计制度和公司业务特点，确定收入确认原则。2.收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入的真实性和准确性。（二）收入核算与管理1.加强销售收入核算，及时准确记录销售收入。2.建立销售合同管理制度，规范销售合同签订、执行、变更等环节的管理。3.加强应收账款管理，定期核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。（三）利润分配管理1.按照国家法律法规和公司章程规定，制定利润分配政策。2.利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，确保分配方案合理、公平。3.利润分配方案经公司管理层审批后执行。八、税务管理（一）税务政策遵循1.及时了解国家税收政策法规变化，确保公司税务管理符合相关规定。2.按照规定进行税务登记、纳税申报和缴纳税款。（二）税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.加强税务风险管理，防范税务违法行为，避免税务处罚。（三）税务资料管理1.妥善保管税务相关资料，包括税务登记证、纳税申报表、发票等。2.按照规定期限保存税务资料，以备税务机关检查。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。（二）内部控制执行与监督1.加强内部控制制度的执行力度，确保各项制度得到有效落实。2.定期对内部控制制度执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以整改。3.建立内部审计制度，加强内部审计监督，防范财务风险。十、财务分析与财务报告（一）财务分析1.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析。（二）财务报告1.按照规定定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报