进一步规范财务制度管理

PAGE进一步规范财务制度管理一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和完善公司财务管理制度和流程，并组织实施。3.编制公司年度预算、决算报告，进行财务分析和预测。4.负责公司资金筹集、调配和使用，确保资金安全和正常运转。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，完成各项财务工作任务。审核重要财务报表和报告，对公司财务状况和经营成果负责。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，取得相关会计从业资格证书。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有较强的责任心和职业道德。3.具有良好的沟通协调能力和团队合作精神，能够熟练使用财务软件和办公软件。三、财务核算管理（一）会计核算原则1.遵循权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。2.采用借贷记账法，按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和账户。3.会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。（二）会计凭证管理1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。2.记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制，内容包括凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、附件张数等。3.会计凭证应当按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（三）会计账簿管理1.公司应当按照国家统一的会计制度规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应当根据审核无误的会计凭证进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期对会计账簿进行结账和对账，发现问题及时调整和更正。（四）财务报表编制与报送1.公司应当按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当真实、准确、完整，由公司负责人、财务负责人和制表人签名并盖章。3.定期向公司管理层、股东及相关部门报送财务报表，确保财务信息及时、准确传递。四、资金管理（一）资金筹集管理1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等，确保资金及时足额到位。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法合规，资金使用符合公司规定。（二）资金预算管理1.编制年度资金预算，明确资金收支计划和资金使用方向。2.资金预算应当根据公司经营计划、投资计划、成本费用预算等进行编制，确保预算的科学性和合理性。3.加强资金预算执行情况的监控和分析，及时调整预算偏差，确保资金预算的有效执行。（三）资金使用管理1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.严格按照资金预算和审批程序使用资金，确保资金专款专用，不得挪用、挤占。3.加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计，发现问题及时整改。（四）资金安全管理1.加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。2.严格执行现金库存限额管理制度，超过限额的现金及时送存银行。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款账实相符。4.建立健全资金安全防范机制，加强对财务人员的安全教育，防范资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：按照现金管理和银行存款管理的规定进行核算和管理。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等，应当及时清理和催收，定期进行账龄分析，对可能发生的坏账计提坏账准备。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等，应当建立健全存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应当按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等情况进行详细记录。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应当按照取得时的成本进行初始计量，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。3.对无形资产进行定期评估，根据评估结果合理确定无形资产的摊销期限和摊销方法，摊销费用计入相关成本费用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.严格按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的真实性和准确性。2.正确划分成本费用的界限，包括本期成本费用与下期成本费用的界限、不同产品成本费用的界限、产品成本与期间费用的界限等。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用的日常管理，严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费和不合理开支。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。（三）成本费用报销管理1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证必须真实、合法、有效，经相关负责人审核签字后，方可报销。3.严格控制成本费用报销额度，对超标准、超范围的报销不予受理。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司的利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。3.利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。4.净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应当根据自身发展需要和财务状况，合理确定利润分配政策，兼顾股东利益和公司发展。八、财务审计与监督（一）内部审计制度1.建立健全内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应当独立于财务部门，直接对公司管理层负责。3.内部审计人员应当具备相应的专业知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。（二）财务监督1.公司管理层应当加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况和财务报表的真实性、准确性。