图文广告公司财务制度

PAGE图文广告公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[图文广告公司名称]（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动应严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。权责分明原则：明确各部门及人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、权力明确。成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，确保资源的合理配置和有效利用。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度和流程。编制公司财务预算、决算报告，为公司决策提供财务依据。负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。进行财务分析，评估公司财务状况和经营绩效，提出改进建议。配合外部审计、税务等部门的工作，及时提供相关财务资料。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和相关行业标准，具备良好的职业道德和责任心。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、决算报告，监督财务预算的执行情况。负责财务管理制度的制定、完善和执行，确保公司财务工作规范有序。组织财务分析和财务决策支持工作，为公司管理层提供财务建议和决策依据。负责公司资金管理、税务筹划、成本控制等工作，确保公司财务目标的实现。协调与外部审计、税务等部门的关系，维护公司良好的财务形象。组织财务人员培训和考核，提高财务团队的整体素质。会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的完整性和安全性。协助财务经理进行财务分析和财务决策支持工作，提供相关财务数据和信息。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低公司税负。配合财务经理完成其他财务工作任务。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。办理现金收付、银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票、发票等票据的购买、保管和使用，确保票据的安全和合规使用。定期盘点现金和核对银行存款账目，编制现金盘点表和银行存款余额调节表，确保账实相符。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金收付信息。完成财务经理交办的其他工作任务。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置公司根据国家会计准则和自身业务特点，设置统一的会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。3.账务处理流程业务发生：各部门在业务发生时，应及时取得合法有效的原始凭证，并按照公司财务制度的规定进行初步审核。凭证填制：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计核算要求填制记账凭证，确保记账凭证的内容真实、准确、完整。凭证审核：记账凭证填制完成后，应提交给财务经理或指定的审核人员进行审核，审核通过后方可登记账簿。账簿登记：会计人员按照记账凭证的内容，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录的清晰、准确、完整。财务报表编制：会计人员根据账簿记录，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务报表的真实、准确、完整。财务报表审核：财务报表编制完成后，应提交给财务经理或指定的审核人员进行审核，审核通过后方可对外报送。4.财务报告公司定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层、投资者、债权人等提供决策依据。年度财务报告应经具有资质的会计师事务所审计，并出具审计报告。审计报告应作为财务报告的重要组成部分对外披露。四、资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理筹集资金，确保公司资金的充足供应。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股权融资等。公司在筹集资金时，应充分考虑资金成本、资金风险等因素，选择合适的筹资方式和渠道。公司应按照国家法律法规和相关金融机构的要求，办理资金筹集手续，签订相关合同和协议，确保筹资活动的合法合规。2.资金使用公司建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。所有资金支出必须经过审批，确保资金使用的合理性和合规性。资金使用应按照预算安排进行，严格控制费用支出，提高资金使用效益。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并报公司管理层批准。公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.资金结算公司采用银行转账、支票、汇票、网上支付等方式进行资金结算，确保资金结算的安全、快捷、准确。出纳人员应按照公司财务制度的规定，及时办理资金收付业务，确保资金收付的及时性和准确性。公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户的安全和正常使用。4.资金预算公司建立资金预算管理制度，定期编制资金预算。资金预算应根据公司业务发展计划、财务状况和资金需求等因素进行编制，确保资金预算的合理性和可行性。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容，经公司管理层批准后执行。公司应加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时调整资金预算，确保资金预算的有效执行。五、资产管理1.流动资产货币资金：公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。出纳人员应定期盘点现金，核对银行存款账目，编制现金盘点表和银行存款余额调节表，确保账实相符。应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户沟通，催收应收账款，确保应收账款的及时回收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取相应的催收措施。存货：公司应加强对存货的管理，建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度。存货采购应按照公司采购制度进行，确保存货的质量和价格合理。存货保管应做好防火、防潮、防盗等工作，确保存货的安全。存货发出应按照公司销售制度进行，确保存货的及时销售和资金回笼。2.固定资产固定资产购置：公司根据业务发展需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照公司采购制度进行，确保固定资产的质量和价格合理。固定资产购置前应进行可行性研究和论证，报公司管理层批准。固定资产折旧：公司按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法应采用直线法或加速折旧法，折旧年限应符合国家规定。固定资产清查：公司定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。3.无形资产无形资产购置：公司根据业务发展需要，合理购置无形资产。无形资产购置应按照公司采购制度进行，确保无形资产的质量和价格合理。无形资产购置前应进行可行性研究和论证，报公司管理层批准。无形资产摊销：公司按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法应采用直线法，摊销年限应符合国家规定。无形资产清查：公司定期对无形资产进行清查，确保无形资产的账实相符。无形资产清查应包括无形资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。对于盘盈、盘亏的无形资产，应及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。六、成本费用管理1.成本核算公司建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据公司业务特点和管理需要确定，成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等。公司按照权责发生制原则进行成本核算，将成本费用合理分摊到各个成本核算对象中。成本核算应及时、准确、完整，为公司成本控制和定价决策提供依据。2.费用控制公司建立健全费用控制制度，明确费用开支标准和审批流程。所有费用支出必须经过审批，确保费用支出的合理性和合规性。费用控制应按照预算安排进行，严格控制费用支出，提高费用使用效益。对于重大费用支出项目，应进行可行性研究和论证，并报公司管理层批准。公司应加强对费用使用的监督和管理，定期对费用使用情况进行检查和分析，及时发现和解决费用使用过程中存在的问题。3.成本分析公司定期进行成本分析，评估公司成本控制效果。成本分析应包括成本构成分析、成本变动分析、成本效益分析等内容，为公司成本控制和定价决策提供依据。公司应根据成本分析结果，采取相应的成本控制措施，降低公司成本水平。成本控制措施应包括优化成本结构、降低原材料消耗、提高生产效率等方面。七、利润分配1.利润分配原则公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应遵循同股同权、同股同利的原则，兼顾公司发展和股东利益。公司在进行利润分配前，应依法缴纳企业所得税，并提取法定盈余公积金。法定盈余公积金的提取比例应符合国家规定。2.利润分配顺序公司弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向股东分配利润。3.利润分配方案公司董事会根据公司年度财务状况和经营成果，提出利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的方式、金额、比例等内容。利润分配方案经公司股东大会审议通过后实施。公司应按照利润分配方案及时向股东分配利润，并进行账务处理。八、税务管理1.税务登记公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记的合法合规。公司税务登记内容发生变化时，应及时办理税务变更登记手续。2.纳税申报公司按照国家税收法律法规的规定，按时进行纳税申报，确保纳税申报的准确及时。公司应根据自身业务情况，正确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，并按时缴纳税款。3.税收筹划公司在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税收筹划，降低公司税负。税收筹划应基于公司业务实际情况，通过合理安排经营活动、优化财务结构等方式实现。公司应加强对税收政策的研究和学习，及时了解税收政策变化，调整税收筹划方案，确保税收筹划的合法合规和有效性。九、财务监督1.内部审计公司建立内部审计制度，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制进行审计。内部审计应独立于财务部门，直接向公司管理层报告审计结果。内部审计内容应包括财务报表审计、财务收支审计、内部控制审计、经济责任审计等方面。内部审计应采用适当的审计方法和程序，确保审计工作的质量和效果。公司应根据内部审计结果，及时发现和解决财务管理中存在的问题，完善内部控制制度，提高公司财务管理水平。2.财务检查公司定期对财务工作进行检查，包括财务制度执行情况、财务核算准确性、资金使用合规性等方面的检查。财务检查应采用定期检查和不定期检查相结合的方式进行。财务检查应形成检查报告，对发现的问题提出整改意见和建议。公司应根据财务检查结果，及时进行整