社工机构财务制度

PAGE社工机构财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社工机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构各项工作的顺利开展，促进社工事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于[社工机构名称]及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖机构的各项财务收支，不得遗漏或隐瞒重要财务信息。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为机构决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务管理职责（一）管理层职责1.机构管理层负责制定财务战略和财务政策，对机构的财务工作进行统筹规划和决策。2.审批重大财务事项，包括预算编制、预算调整、重大资金支出、对外投资等。3.监督财务制度的执行情况，确保财务工作符合机构的整体利益和发展目标。（二）财务部门职责1.负责机构的财务管理和会计核算工作，建立健全财务管理制度和内部控制制度。2.编制年度预算、决算报告，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全，提高资金使用效率。4.负责财务报表的编制和报送，依法纳税申报和缴纳税款。5.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。6.对机构各部门的财务工作进行指导和监督，协助各部门做好成本控制和财务管理工作。（三）其他部门职责1.各部门负责人对本部门的财务工作负责，严格执行财务制度，控制本部门的费用支出。2.配合财务部门做好预算编制、财务核算、财务分析等工作，提供准确、完整的财务信息。3.负责本部门项目经费的使用和管理，确保专款专用，提高项目资金使用效益。三、预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.统筹兼顾，保证重点与兼顾一般相结合。3.积极稳妥，量入为出，合理安排资金。4.坚持绩效导向，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.零基预算法：对各项支出的必要性和合理性进行重新评估，不受以往预算安排情况的影响。2.滚动预算法：根据上一年度预算执行情况和本年度业务发展需要，对预算进行滚动调整，使预算更加符合实际情况。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的工作任务和业务发展计划，结合上一年度预算执行情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制机构年度预算草案，并提交管理层审议。4.管理层审批：管理层对年度预算草案进行审批，确定机构年度预算方案。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。管理层对预算调整申请进行审批，批准后由财务部门下达预算调整通知。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为管理层提供决策支持。预算分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析和改进建议等内容。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门负责人和员工绩效考核的重要依据。四、收入管理（一）收入分类1.政府购买服务收入：指机构通过承接政府部门委托的社会工作服务项目，获得的政府财政资金支持。2.社会捐赠收入：指机构接受社会各界的捐赠资金和物资，用于支持机构开展社会工作服务。3.服务收费收入：指机构为服务对象提供专业社会工作服务，按照规定收取的服务费用。4.其他收入：指除上述收入以外的其他各项收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入确认原则1.政府购买服务收入：在收到政府财政资金并满足相关合同约定的条件时，确认收入。2.社会捐赠收入：在收到捐赠资金或物资并办妥相关手续时，确认收入。3.服务收费收入：在提供服务并收到款项或取得收款权利时，确认收入。4.其他收入：在实现收入时，确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入类别设置明细科目，进行明细核算，确保收入核算准确、清晰。2.加强对政府购买服务收入的管理，严格按照合同约定执行，及时与政府部门沟通协调，确保资金按时足额到位。3.规范社会捐赠收入的管理，建立健全捐赠管理制度，对捐赠资金和物资进行专户管理，专款专用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况。4.合理确定服务收费标准，严格按照规定收取服务费用，不得擅自提高或降低收费标准。加强对服务收费收入的管理，确保收入及时足额入账。5.对其他收入要严格按照相关规定进行核算和管理，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出分类1.人员费用支出：指机构支付给员工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等费用。2.业务活动费用支出：指机构为开展社会工作服务项目而发生的各项费用，包括项目直接成本、间接成本、管理费用等。3.固定资产购置与折旧费用支出：指机构购置固定资产所发生的费用以及固定资产折旧费用。4.其他费用支出：指除上述支出以外的其他各项支出，如办公费、差旅费、会议费等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.真实性原则：支出必须是实际发生的，并有合法的凭证作为依据。3.合理性原则：支出必须与机构的业务活动相关，具有合理性和必要性。4.审批权限原则：根据支出金额的大小，按照规定的审批权限进行审批。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报管理层审批。2.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出，如固定资产购置、对外投资等，由经办人提出申请，详细说明支出的必要性、可行性和预算安排，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，提交管理层集体审议，经管理层批准后方可实施。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照支出类别设置明细科目，进行明细核算，确保支出核算准确、清晰。2.加强对人员费用支出的管理，严格按照国家有关规定和机构的薪酬制度执行，确保员工工资、福利等费用按时足额发放。3.规范业务活动费用支出的管理，建立健全项目成本核算制度，对项目直接成本和间接成本进行合理分摊，严格控制项目费用支出，确保项目资金专款专用。4.加强对固定资产购置与折旧费用支出的管理，建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、使用、保管、处置等环节进行规范管理，按照规定计提固定资产折旧。5.对其他费用支出要严格按照相关规定进行核算和管理，控制费用支出规模，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：加强银行账户管理，按照规定开设银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。3.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收，及时清理应收账款，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产购置：根据机构业务发展需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量。2.固定资产验收：固定资产购置后，由相关部门和人员进行验收，验收合格后方可入账。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等。3.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产取得：机构取得的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照实际成本入账。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.直接成本核算：对于能够直接归属于某个项目的成本费用，如项目直接人员工资、项目直接材料费用等，直接计入该项目成本。2.间接成本分摊：对于不能直接归属于某个项目的间接成本费用，如机构管理人员工资、办公费用等，按照合理的方法分摊计入各项目成本。间接成本分摊方法可以采用人员比例法、工时比例法、收入比例法等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制责任，加强对成本费用的全过程管理。2.在预算编制过程中，充分考虑成本费用因素，合理确定预算指标，从源头上控制成本费用支出。3.加强对各项成本费用支出的审核和监控，严格执行成本费用审批程序，杜绝不合理的成本费用支出。4.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。5.开展成本效益分析，优化资源配置，提高资金使用效益，降低运营成本。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映机构的财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应及时报送管理层和相关部门，并按照规定对外披露。（二）财务分析1.财务部门应定期对机构的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，并提交管理层。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对机构的偿债能力、营运能力、盈利能力等进行全面评价。3.通过财务分析，发现机构财务工作中存在的问题和潜在风险，为管理层提供决策支持，提出改进措施和建议，促进机构财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对机构的财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，及时发现问题并整改。2.机构内部审计部门应定期对机构的财务活动进行审计，审查财务制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资金使用的合规性等，出具审计报告，并提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对机构进行年度财务审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计机构的工作